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第一篇 税收基本知识 1

第一章　常用词汇 1

税收 1

税法 1

税收政策 1

目录 1

对1987年以前已经开始施工，但在1987年 1

税收制度 2

税源 2

从价税 2

从量税 2

工商税收 3

价内税 3

价外税 3

税制改革 4

利改税 4

税制结构 4

税收管理体制 4

税法解释权 5

税种 5

税制要素 5

课税对象 6

扣缴义务人 6

纳税人 6

计税依据 7

计税单位 7

税目 7

课税范围 7

税率 8

比例税率 8

统一比例税率 8

累进税率 8

全额累进税率 9

超额累进税率 9

纳税环节 10

定额税率 10

加成、加倍征收 10

纳税期限 11

起征点 11

免征额 11

减税免税 11

组成计税价格 12

计税价格 12

退税 12

补税 12

临时减免 12

法定减免 12

特定减免 12

速算扣除数 13

速算扣除率 13

出口退税 13

纳税鉴定 14

纳税申报 14

税务登记 14

纳税检查 14

纳税程序 15

“三自”纳税 15

查帐征收 15

定期定额征收 15

自报核实征收 15

先税后贷 16

汇算清缴 16

税收票证 16

税收纪律 16

抗税 17

税务违章处理 17

偷税 17

漏税 18

欠税 18

税务管理违章 18

税务罚款 18

滞纳金 19

代扣代缴义务人 19

代收代缴义务人 19

临时经营 19

概括品目 20

违法经营 20

列举品目 20

无照经营 20

纳税地点 21

纳税义务发生时间 21

应税产品 21

包装物 21

中间产品 22

委托加工产品 22

销售税金 23

单位税额 23

实纳税额 23

加工改制产品 23

应纳税额 23

附加税 24

地方附加 24

纳税年度 24

正税 24

复议 24

分期纳税 25

纳税期限 25

预交税款 25

税款结算期 25

办税人员 25

银行扣缴税款 25

预算外资金 26

税务统计 26

财政收入 26

国民收入 26

批发价格 27

零售价格 27

进销差价 27

批零差价 27

经营性亏损 28

附营业收入 28

产品销售收入 28

营业收入 28

政策性亏损 28

利润总额 29

基本建设贷款 29

更新改造资金贷款 29

营业外支出 29

营业外收入 29

基期利润 30

增长利润 30

利润留成 30

企业基金 30

第二章　基础知识 31

一、税收的一般概念 31

企业税后留利 31

二、税收的产生与发展 33

三、我国社会主义税收存在的必要性 35

四、我国社会主义税收与资本主义税收的本 36

质区别 36

五、我国社会主义税收的职能和作用 39

六、我国社会主义税收制度建立的原则 42

七、我国税收制度的建立与发展 43

八、税制全面改革的必要性及其原则 50

第二篇　对流转额征税 54

第一章　产品税问题解答 54

什么是产品税？ 54

什么是产品税的纳税人？ 54

产品税的征收范围包括哪些？ 55

产品税的纳税环节是怎样规定的？ 55

产品税的计税依据是怎样规定的？ 55

对药物烟应按什么范围征税？ 56

烟暂减按50％的税率征收产品税的规定？ 56

现在是否还执行对7个牌号的罗布麻型药物 56

卷烟的征税范围有哪些？ 56

烟丝的征税范围有哪些？ 56

雪茄烟的征税范围有哪些？ 56

烟类的征税范围有哪些？ 56

税率？ 57

委托加工的卷烟，怎样确定征税等级和适用 57

烟，怎样确定征税等级和适用税率？ 57

或条包装的卷烟和使用玻璃纸包装的卷 57

高出厂价格后，应怎样确定征税等级和税率？ 57

卷烟由于按装过滤嘴改变包装或其他原因提 57

对过滤嘴卷烟怎样确定征税等级和适用税率？ 57

卷烟分级计税的标准是什么？ 57

使用金属、塑料、竹木、白报纸硬质听、盒 57

按什么价格计算缴纳产品税？ 58

烟类产品准予扣除的包装物成本指的是什么？ 58

怎样确定卷烟、雪茄烟的计税依据？ 58

烟，怎样计算缴纳产品税？ 58

部门批准，一次性削价处理的卷烟和雪茄 58

卷烟和雪茄烟，以及经省级以上烟草主管 58

纳税人以低于出厂价格的售价销售的残次品 58

纳税人以低于出厂价格的售价销售的卷烟和 58

的而又应征收营业税的卷烟和雪茄烟，应 58

雪茄烟，或者以高于出厂价格的售价自销 58

适用税率？ 58

限核定价格的卷烟，怎样确定征税等级和 58

定价格的卷烟和价格主管部门超越管理权 58

外烟厂生产的卷烟，未经价格主管部门核 58

进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟及国家计划 58

残次品卷烟怎样确定征税等级和适用税率？ 58

烟类产品委托加工，怎样计算征收产品税？ 59

纳税人将自己生产的烟类产品，用于非生产 59

项目扣除后作为计税依据？征收产品税？ 59

等其他用途的是否应当纳税？ 59

白包卷烟和雪茄烟、手工卷烟、计划外企业 59

价格主管部门超越管理权限核定价格的卷 59

主管部门核定价格的卷烟和雪茄烟，以及 59

生产的卷烟和雪茄烟、未经烟类产品价格 59

被扣除的过滤嘴、包装物怎样征税？ 59

烟和雪茄烟，这几类烟是否也按规定扣除 59

卷烟、雪茄烟、烟丝的减税、免税权限怎样 60

规定？ 60

什么样的烟类产品不能给予减税、免税？ 60

免税照顾？ 60

托加工的不供销售的烟类产品，可否给予 60

科研单位为了进行烟草科学研究，自制和委 60

销售烟类产品的纳税地点是怎样规定的？ 60

计税成本扣除定额有哪些新规定？ 61

在产品税税目税率表中白酒征税范围是指什么？ 61

的酒，是否适用减税规定？ 62

（即国家牌价），对用这种议价粮食生产 62

购进的议价粮的价格低于国家统销价格 62

黄酒，减按30％的税率征税”，有的企业 62

营和城乡集体企业用议价粮生产的白酒和 62

产品税条例（草案）实施细则规定：“国 62

除包装计税的规定执行？ 62

案）实施细则》第六条，对白酒、黄酒扣 62

对于连同包装销售的果木酒、汽酒，是否可 62

按果木酒的税率征税？ 62

果木原汁含量达不到50％的复制酒，是否可 62

“复制酒”指的是什么？ 62

“土甜酒”指的是什么？ 62

“其他原料酒”都包括什么？ 62

以比照《中华人民共和国产品税条例（草 62

工业企业自销酒类产品，其实际销售价格高 63

对哪些酒类产品允许扣除包装计税？ 63

于出厂价格的应当依什么价格征税？ 63

销售酒类产品从购货方取得的价外补贴收入 63

是否征税？ 63

及其他用途的是否应当征税？ 63

企业以自产酒类产品用于本企业非生产项目 63

企业以自产的白酒、黄酒，用于本企业连续生产复制酒、果木酒、汽酒的是否应当征税？ 63

类酿酒，是否给予减税照顾？ 64

企业使用议价或加价粮食、议价或加价薯 64

的？ 64

企业以外购散酒装瓶出售怎样征税？ 64

委托加工酒类产品的纳税环节是怎样确定 64

精对外购白酒进行调香、调味，其溢量、 64

品种的白酒勾兑成白酒，以及用曲香、香 64

企业以外购白酒加浆降度，或以外购的不同 64

准予扣除的外购包装物购进金额包括什么？ 64

溢价而增值部分怎样纳税？ 64

对用筛漏粮、落地粮、库底粮、秕谷粮、碎米糁以及霉烂变质粮食或薯类酿酒，按规定税率征税有困难的，是否给予减税照顾？ 65

利用野生植物等代用品为原料生产的白酒， 65

按规定税率征税有困难的，是否给予减税 65

照顾？ 65

对于用外购酒精兑制的白酒，应按什么税率 65

征税？ 65

酒度在8度以下的饮料酒，在什么情况下按 65

汽酒税率征税？ 65

瓶装酒（包括白酒、啤酒、果本酒）扣除包装物金额后，计税价格低于散装酒出厂价格，如何征税？ 65

《产品税税目税率表》第187目“小型电力”征税范围中的“县级及县级以下电厂”，应如何确定征税？ 65

销售外购的已税电力，应怎样纳税？ 66

县级（含县）以下电厂和工矿企业自备电厂 66

对部分电力实行多种电价怎样征税？ 66

对大型电力如何征税？ 66

列车发电站和船舶发电站生产的电力，直接 66

征税？ 66

对跨省电网内部或电网之间的互送电量是否 66

销售给用户或转供单位的，应按什么税率纳税？ 66

最高不得超过三分，对这部分提价收入是 67

对贷款新建的电厂和新增机组生产的电量， 67

否征收产品税？ 67

减征发电环节的产品税是怎样规定的？ 67

法征收电力建设资金，提价幅度为每度电 67

国务院同意有些省市采取工业用电提价的方 67

电厂如何征税？ 67

对县级（含县）以下电厂和工矿企业的自备 67

对列车发电站并网销售的电力如何征税？ 67

电网内部各省、自治区、直辖市之间有送受 68

电关系的，怎样计算贷款新建电厂和新增机 68

组的免税供电量？ 68

对原油如何确定税率？ 68

对松脂、松香应按什么税目征税？ 68

对石油部所属企业用高价原油加工的成品， 68

以及用平价原油加工的超产成品油，能否比 68

照对石化总公司所属企业征免产品税的规 68

定办理？ 68

起执行？ 69

现对液体烧碱是否还减按10％的税率征税？ 69

征产品税，指的是哪些产品？从什么时间 69

“橡塑制品”指的是什么？怎样确定“橡塑 69

制品”税目的征税范围？ 69

生产的超产成品油，以高价在国内销售， 69

部分差价收入是否征收产品税？ 69

间的差额全部上交中国石化总公司，对这 69

企业按平价作销售入帐，其高价与平价之 69

对中国石油化工总公司所属企业用平价原油 69

对炼焦、炼油副产品怎样征税？ 69

国务院批准对工业生产的小化肥在三年内免 69

在全国实行天然气商品量常数包干办法后， 70

怎样征收产品税？ 70

跨省开采的油田，下属企业与核算单位不在 70

一个省内的，其生产的原油在何地纳税？ 70

对于出口的高价成品油和在国内转平价销售 70

的柴油怎样计算征税？ 70

有机玻璃制品是否按“有机玻璃”征税？ 70

建设单位附设工厂生产建筑材料的免税规 71

业基本建设工程施工用的，能否按照基本 71

工矿企业附属工厂生产的建筑材料，供本企 71

水泥的产品税税率是怎样调整的？ 71

定办理？ 71

是否征税？ 71

对建安企业、基建单位附设工厂生产的产品 71

对有机化工原料和无机化工原料如何征税？ 71

税目征税？ 71

玻璃纤维增强塑料（即玻璃钢），应按什么 71

对伴生金（银）矿是否免征产品税？ 72

举，对此应如何征税？ 72

率表》第184目、185目征税范围中均未列 72

税，在试行产品税以后，《产品税税目税 72

前，不是按照“非金属矿产品”征收工商 72

对某些非金属矿采选产品，在试行产品税以 72

粗铅是否应按“铅”的税率征税？ 72

对毛钨矿是否征收产品税？ 72

作为耐火材料使用的铝矾土，应如何征税？ 72

产的建材产品，是否可给予免税照顾？ 72

对以煤矸石、石煤、粉煤灰等为主要原料生 72

样规定的？ 72

新型建材产品的范围有哪些？其减免税是怎 72

受托方是否代收代缴产品税？ 73

军队系统的物资供销单位委托加工的军品， 73

代缴委托加工产品税？ 73

对军事部门委托加工产品，受托方是否代收 73

产品和非商品产品，再确定征免税？ 73

本企业非生产项目的，是否需要划分商品 73

手续？ 73

工业企业委托加工的应税产品，应如何办理 73

么照顾？ 73

对工业企业生产销售的白银，在税收上有什 73

工业企业委托加工的应税产品收回后，用于 73

的材料成本不实，造成受托方代收代缴的 74

是否在应纳税款中抵扣？ 74

加工收回后用于连续生产或对外销售时， 74

地税务机关证明，而被代收代缴的税款， 74

工业企业委托加工的产品，因没有开具所在 74

税款小于应纳税款怎么办？ 74

加工产品的税款怎样补征？ 74

由于委托方在委托加工应税产品时，所提供 74

如果受托方未履行代收代缴义务，那么委托 74

在何地缴纳？ 74

委托外商投资企业加工的应税产品，其税款 74

工的产品，受托方是否代收代缴产品税？ 74

前店后场，工商联营等亦工亦商企业委托加 74

哪些产品可减征产品税？ 75

哪些产品免征产品税？ 75

对新产品减税、免税如何审批？ 75

对列入国家科、经委计划的新产品，应如何 75

免税？ 75

停缓建项目的建设单位生产的产品，是否免 76

税？ 76

对于基本建设和地质勘探过程中产生的各项 76

副产品，是否免征产品税？ 76

对企业引进的节能机器设备，是否可免进口 76

环节产品税？ 76

免产品税？ 77

产品税？ 77

范围内自办的集体和个体企业是否可免征 77

对国营华侨农（林）场的归侨、难侨在本场 77

免产品税？ 77

农村新办乡镇企业生产销售的产品，能否减 77

乡镇企业生产的哪些产品，可以减免产品税？ 77

哪些产品不能享受新产品减免税？ 77

对事先没列入新产品计划的新产品，能否减 77

对街道、乡镇举办的福利生产单位，如何征 78

产品税？ 78

对出口产品怎样退（免）税？ 78

对联营的外贸企业出口的产品如何退产品税？ 78

免产品税？ 78

能否给予减免税？ 78

对安置归侨、难侨的乡镇企业纳税有困难， 78

品税？ 78

对国营华侨农（林）场、工厂是否可免征产 78

对民政部门举办的福利生产单位，可否免征 78

哪些进口产品可免征、减征产品税？ 79

对减免税的进口产品转作其他用途，是否补税？ 79

申请出口产品免税应办哪些手续？ 79

怎样计算出口产品应退税额？ 79

外轮供应公司销售给外轮、远洋国轮的产品 80

手续？ 80

外轮供应公司将产品销售后，怎样办理退税 80

如何退税？ 80

货时是否补税？ 80

出口卷烟、白酒、水泥、氮肥、啤酒等多档税率的产品，按什么税率退税？ 80

免税？ 80

工业企业销售给外贸企业出口的产品能否减 80

对出口国内统一规定减免税的产品如何退税？ 80

出口产品退（免）税后，发生退关或国外退 80

国营华侨企业与国内其他单位联合经营生产 81

卷烟，怎样计算退税？ 81

的产品，可否比照国营华侨企业免税范围 81

享受免税照顾？ 81

酒，是否免征产品税？ 81

对民政部门举办的福利生产单位生产销售的 81

退税？ 81

对外轮供应公司允许退税的产品，如何计算 81

出口产品试行退中间生产环节产品税税款的 81

对用自产矿砂冶炼的粗铜和用外购已税铜精 82

矿冶炼的粗铜，是否能给予减免税照顾？ 82

饲料的免税范围是否包括饲料添加剂？ 82

哪些基本建设贷款，允许用产品税归还？ 82

用减免产品税归还贷款，应注意哪些问题？ 82

税为依据征收的税款是否一并减免？ 83

定执行？ 83

的贷款，是否也能按减免产品税还贷的规 83

与电厂、机组配套建设的送变电工程，使用 83

归还贷款？ 83

对贷款新建企业减免产品税后，其他以产品 83

税归还？ 83

电力工业企业什么样的贷款，不允许用产品 83

电力工业企业在什么情况下，可以用产品税 83

对土丝、土布如何征税？ 84

规定，目前怎样执行？ 84

对林业部门采伐、收购的原木如何征税？ 84

对新建、扩建啤酒项目以产品税归还贷款的 84

对国营农场以外的其他企业自产自用连续生 85

产的应税农、林、牧、水产品是否征税？ 85

对国营农场生产的产品如何征税？ 85

对机关、团体、学校、企业、事业单位办的 85

农场以及劳改农场应如何征税？ 85

对生产建设兵团生产应税产品如何征税？ 85

应如何征产品税？ 86

如何确定产品税的纳税地点？ 86

否征收产品税？ 86

对煤矿向购物方收取的煤碳“维简费”，是 86

生产的应税农、林、牧、水产品，在收购环节是否免征产品税？ 86

对实际销售价格高于出厂价格的工业企业， 86

范围内自办的集体、个体企业收购非本场 86

对国营华侨农（林）场及归侨、难侨在本场 86

对乡镇企业和农民个人生产的产品是否征税？ 86

对于前店后场（坊）生产的产品是否征税？……………对商业企业和外贸企业简单加工产品如何征税？ 87

对铁道部门和长江航务管理局、长江轮船总 87

公司所属企业如何纳税？ 87

矿务局及所属企业如何纳税？ 87

采取补偿贸易方式是否交纳产品税？ 88

校办工厂生产的产品是否纳税？ 88

委托外贸企业代理进口的产品如何征税？ 88

进出口成套零部件，按什么税率征、退产品税？ 88

个或者均属于统一减征、免征产品税的产 89

单位的手续费可否从产品销售收入中扣除？ 89

在计算产品的应纳税款时，所支付给代销 89

企业将自己生产的产品委托其他单位代销， 89

定，按照“其他工业品”征税？ 89

据同一税目、同一税率产品加工改制的规 89

品，那么对于加工改制后的产品，可否根 89

一个税目，适用同一税率，而两者中有一 89

购的已税产品与加工改制后的产品同属于 89

企业外购已税产品加工改制后销售，如果外 89

对进口产品如何征税？ 89

非生产项目是否纳税？ 89

业基本建设、专项工程和生活福利设施等 89

工业企业以自己生产的应税产品，用于本企 89

什么是增值税？ 90

第二章　增值税问题解答 90

入产品销售收入中一并征税？ 90

外收入和其他各种补贴性收入，是否应计 90

位和个人，是否应当缴纳产品税？ 90

照，而从事产品税应税产品生产销售的单 90

未经过工商行政管理部门核准发给营业执 90

在《产品税税目税率表》中，对一部分产品是按照用途归类设计税目的，但对具有多种用途的产品，在确定其适用税目税率时应如何掌握？ 90

对纳税人随同产品销售，从购货方取得的价 90

什么是增值税的纳税人？ 91

原实行增值税的产品有哪些？ 91

增值税产品“扣除项目”包括哪些？ 91

自产自用或委托加工产品，确定组成计税价 92

应如何确定？ 92

均产品成本利润率出现负数，其“利润” 92

格公式的“利润”时，如果企业的全年平 92

自产自用或委托加工产品，确定组成计税价 92

润率作为依据？ 92

格公式的“利润”时，应以哪一年度的利 92

以及用于专项工程和生活福利设施等非生 92

生产非增值税产品或用于对外提供劳务， 92

企业自制应纳增值税产品，用于本企业连续 92

本建设的应如何纳税？ 92

企业以自制应纳增值税产品，用于本企业基 92

扣除项目的扣除税率是怎样规定的？ 92

扣除项目金额是指什么？ 92

产项目的，应否纳税？ 92

准予扣除？ 93

缴的税额？ 93

企业由于未开具委托加工证明而被代收代 93

已由受托方代收代缴的税款，是否包括工业 93

税？ 93

品的，已由受托方代收代缴的增值税是否 93

委托加工产品收回后用于连续生产增值税产 93

委托加工增值税产品应如何纳税？ 93

生产非增值税产品，应按什么价格计算纳 93

工业企业将自制增值税产品用于本企业连续 93

税？ 94

对委托加工应纳增值税产品，由于委托方提 94

收代缴税款义务，应由谁补缴应纳的增值 94

供材料成本不实，而造成受托方代收代缴 94

的税款小于应纳税额的，应如何补征少交 94

税款？ 94

工业企业以外的企业、单位和个体经营者委 94

应如何确定其材料的成本？ 94

托加工产品时，如果没有提供材料成本， 94

工业企业以外的企业、单位和个体经营者委 94

品，应如何计算纳税？ 94

对属于代收代缴税款的委托加工的增值税产 94

托加工应税产品时，如果受托方未履行代 94

何计税？ 95

适用的税率计算扣除？ 95

这部分废钢材能否作特案处理，按照钢材 95

轧钢厂用外购的废钢材轧制成钢材出售，对 95

除项目金额中？ 95

加工费用，是否可以计入增值税产品的扣 95

对支付给职工、城镇居民、农民个人的各种 95

业加工的应税产品，应如何计税？ 95

工和城镇居民个人加工的应税产品，应如 95

对企业、单位和个人委托本企业、单位的职 95

资企业、合作生产经营企业、外商独资企 95

对国内企业、单位和个体经营者委托中外合 95

品收回后，是否可以在应纳税额中抵扣？ 95

缴的城建税、教育费附加，在委托加工产 95

委托加工应纳增值税产品被受托方代收代 95

工业企业以外的企业、单位和个体经营者， 95

销售给用户和物资部门以外的其他单位和 96

个人的钢材，是否可以给予一定的减税照 96

不进入贸易中心成交的钢材以及在贸易中心 96

顾？ 96

的，应按什么价格征收增值税？ 96

下，可以给予一定的减税照顾？ 96

对钢厂进入贸易中心销售钢材，在什么情况 96

钢材贸易中心建立后，以钢材换取其它实物 96

90毫米方钢（方坯）应按什么征税？ 96

执行？ 97

收增值税，所说的钢材国拨价应如何掌握 97

进入钢材市场销售的钢材，可减按国拨价征 97

钢铁企业的范围，具体包括哪些？ 97

进入钢材市场，可减按国拨价征收增值税的 97

哪些可给予减免税？ 97

企业、单位进入钢材市场经营的生产资料， 97

价格计价和征税？以平价供应产品为条件，由买方提供的“无偿投资”，能否作为补偿贸易？ 97

期偿还投资的，在交付产品时，按照什么 97

改造、扩大生产能力，然后以新增产品分 97

钢厂采取补偿贸易方式吸收资金，用于技术 97

当按什么价格计算征税？ 97

地方在统配计划以外向钢厂调用的钢材，应 97

包缝机、锁边机、锁眼机、钉扣机、修鞋机、绣花机等，应如何征收增值税？ 98

械以及海上钻井平台，应如何征收增值税？ 98

电表、水表、煤汽表、复印机、制板印像机 98

注射液产品，应如何征税？ 98

对生产的注射用水，大输液和5——20毫升 98

增值税照顾？ 98

入钢材市场销售的钢材，能否给予减按国 98

对未完成国家下达的计划任务的钢铁企业进 98

纳增值税的，是否应给予一定的照顾？ 98

钢材市场销售的，没有执行减按国拨价交 98

行组织议价原材料生产的议价钢材，进入 98

承担国家计划的钢铁企业在完成计划后，自 98

拨价征收增值税和按应纳税额减征50％的 98

资，对此应否视为补偿贸易？ 99

应的扣除？ 99

增值税？购入的废品、下脚料，是否作相 99

销售废品、下脚料等取得的收入，应否征收 99

对企业采取补偿贸易方式，对方提供资金、 99

以平价供应产品为条件，由买方提供无偿投 99

设备、用于企业技术改造，扩大生产能力，然后以新增产品分期偿还投资的，对此项新增产品，应否征税？ 99

贸易”等形式的收入，是否要缴纳增值税？ 99

企业从购货方取得的“联营利润”和“补偿 99

随同产品销售取得的价外收入，应如何纳税？ 99

出口产品退税的原则是什么？ 100

采用“购进扣税法”计算缴纳增值税的企业，将已计入扣除项目金额的外购原材料销售，应如何补税？ 100

货款，完工结算的方法销售产品，其应纳 100

增值税是否可采取预征完工结算的方法？ 100

生产周期较长的应税产品，如大型机械、造 100

《增值税若干具体问题的规定》第四条中所说的出厂价格，是否包括浮动出厂价？ 100

企业销售带包装的增值税产品，应如何征税？ 100

船等，一般采用按照产品的完工程度预收 100

何退税？ 101

付？ 101

出口产品应退税税款，应由哪级财政预算支 101

对外承接修理修配业务的企业，用于对外修 101

理修配的零部件以及原材料如何退税？ 101

用于对外承包项目的机械设备、原材料如 101

对外承包工程公司购买国内企业生产的专门 101

补偿贸易项目生产的出口产品是否给予退税？ 101

对进料加工的产品是否给予退税？ 101

对出口的农副产品是否给予退税？ 101

减免税的出口产品应在哪个环节退税？ 101

出口产品退回的税款应归还给谁？ 102

出口产品退税后，发生退关或国外退货应如 102

何处理？ 102

哪些出口产品不予退税？ 102

出口产品退税应如何管理？ 102

出口产品退税计算公式中的“购进产品金额”指的是什么？ 103

出口产品退税应如何检查？ 103

较大的，出口退税的税率有何规定？ 104

使规定的增值税税率与实际整体税负相差 104

的？ 104

对部分轻工产品，由于无税原料成本比重较 104

出口增值税产品退税的适用税率是如何规定 104

大，或给予按应纳税额减半征收照顾，致 104

对进口产品征税范围是怎样规定的？ 105

哪些进口产品免征产品税或增值税？ 105

专为制造出口产品而进口的原材料、零部件，如何征免税？ 105

进口产品的纳税人没有按照规定的期限缴纳 105

税款的应如何处理？ 105

对用本企业自产的属于统一减免税范围的纯 106

在纺织产品实行增值税后，是否还要执行？ 106

用于进口的纺织产品？ 106

对纺织产品所作的减免增值税规定，是否适 106

照顾？ 106

棉纱连续生产的棉坯布，是否给予减免税 106

过去对纺织产品减征或免征产品税的规定， 106

进（出）口成套零部件，应按什么税率计算 106

适用于进口产品？ 106

对国内生产的产品所做的减免税规定，是否 106

税？ 106

内销售的，是否应当补交进口环节的增值 106

对减免税进口的产品，转作其他用途或在国 106

进口产品的应征税款如何计算？ 106

征、（退）增值税？ 106

织产品，是否也要缴纳增值税？ 107

纺织品？ 107

纺织产品的征收范围，是否包括手工生产的 107

纺织产品的征收范围包括哪些？ 107

委托加工的纺织产品，是否应缴纳增值税？ 107

纺织系统所属企业以外的其他单位生产的纺 107

的，应如何纳税？ 107

企业自制的纺织产品，用于本企业连续生产 107

可否给予减税照顾？ 107

属于纺织复制品征收范围的手帖和线、带， 107

为生产纺织产品委托外单位加工所支付的加 108

工费内包含的营业税，可否扣除？ 108

按照规定，暂时给以减免税照顾的“棉坯布”的范围有哪些？用统一减税的纯棉纱生产的其他织物，是否也属于减税范围？ 108

用机制纱和手工纺制的纱交织的布，应按什 108

么税率征收增值税？ 108

用化学纤维长丝生产的帘子布，应如何征税？ 108

纺织品的税目调整后，其征收范围有哪些变 108

化？ 108

纯化纤毛织品）暂给予减税照顾。这里所 109

化纤用量在30％以上的混纺毛织品（包括 109

说的“化纤”和“化纤用量在30％以上”，应如何掌握执行？此项规定是否适用于毛条、毛纱和毛线？ 109

适用于哪些纺织厂？此项规定中的棉纱、 109

财政部（87）财税字第009号通知规定，对 109

棉型涤纶纱的范围应如何掌握？ 109

棉色织布和棉型涤纶坯布等减税的规定， 109

关于用外购棉纱、棉型涤纶生产的棉坯布、 109

在增值税计算中，采用购进扣税法计算增值 110

税的企业，本期扣除项目的金额应包括哪 110

几部分？ 110

实行“购进扣税法”计算增值税的企业，本 110

期哪些项目不得计入扣除金额？ 110

期扣除项目的金额应包括哪些？ 111

实行“投入实耗法”计算增值税的企业，本 111

实行“投入实耗法”计算增值税的企业，哪 112

些项目不得计入扣除金额？ 112

实行“产出实耗法”计算增值税的企业，本 112

期扣除项目的金额应包括哪些部分？ 112

“物耗”，哪些费用项目可以扣除？ 113

产费用要素中的“其他支出”项目中的 113

以“生产费用表”为依据计算增值税时，生 113

生产增值税产品的企业，支付给供热部门的 113

热力费是否可给予扣除？ 113

税产品的生产，其所支付的水资源费可否 113

生产增值税产品的企业自己打井取水用于应 113

办公用品是否给予扣除？ 113

些项目不得计入扣除金额？ 113

实行“产出实耗法”计算增值税的企业，哪 113

给予扣除？ 113

税照顾？ 114

对统一明确不能减免税的长线产品，应如何 114

掌握对新产品的减免税？ 114

福利企业生产销售的哪些产品不能给予减免 114

人员能否给予免税照顾？ 114

对民政部门举办的福利生产单位，安置残疾 114

采用“产品成本计算汇总表”为依据确定“车间经费”和“企业管理费”扣除率时，应确定哪些费用项目作为固定扣除项目？ 114

经济联合组织开发的新产品，按照有关税收 115

规定减征或免征增值税的税款，应如何使 115

用？ 115

对列入国家试制计划的新产品，是否都给予 115

减税照顾？ 115

《中华人民共和国增值减税条例（草案）实 115

施细则》中所说的“国家规定的新产品条 115

件”都包括哪些具体内容？ 115

《增值税若干具体问题的规定》中明确规定，对自行车、缝纫机、电风扇、电度表和轻便摩托车一律不得减征、免征增值税。但对于新产品的上述产品，是否可按新产品的规定给予减税、免税照顾？ 115

手表降价销售后，能否给予减免税？ 116

手表降价后，商业库存手表发生的损失，有 116

对生产地毯所用的毛纱，是否给予减税？ 116

按新税率执行后，对其他电子产品如何征税？ 116

的由表厂用产品或者价款给予补贴。对表 116

厂补贴给商业的手表和补贴的价款，在征 116

税时应如何对待？ 116

的，是否也能免征增值税？ 116

按新税率执行后，对电子元器件是否继续给 116

锻件，是否给予减税？ 116

按新税率执行后，对用于生产机器机械的铸 116

按新税率执行后，对农业机具是否减税？ 116

药、成剂药，用于本单位医疗、实验方面 116

医疗单位附属独立核算的西药厂生产的原料 116

予减税照顾？ 116

对哪些轻工产品在一定时期内可给予免征增 117

值税照顾？ 117

对哪些轻工产品暂减按14％的税率征收增值 117

税？ 117

对景泰兰、漆器、造纸用浆粕、玻璃纤维球，是否给予一定时期的减税照顾？ 117

对石英玻璃是否给予一定时期的减税照顾？ 117

对农用塑料薄膜是否可给予免征增值税？ 118

对中药饮片是否减征增值税？ 118

细则》和《产品税若干具体问题的规定》中所列的对出版单位自行生产或委托印刷的图书、报纸和杂志，商业企业和外贸企业简单加工产品免征产品税的规定，是否继续有效？ 118

轻工产品试行增值税以后，原产品税《实施 118

对金属壳保温瓶、40瓦以下的荧光灯管是否 118

对小农具是否给予一定时期的减税照顾？ 118

时期的减税照顾？ 118

对罐头食品、火柴、日用陶瓷是否给予一定 118

继续给予减征增值税的照顾？ 118

对原来征收产品税的产品改征增值税后，是 119

税？ 119

实行增值税前，在哪些范围内可试行增值 119

不实行统一核算的经济联合组织，在全国未 119

否还可以再沿用产品税的规定征税？ 119

是否征收增值税？ 119

品通过联营扩散给其他企业生产，收回后 119

工业企业将原由本企业生产的应纳增值税产 119

产的应纳增值税产品，应如何交纳增值税？ 119

商业企业所属的实行统一核算的前店后场生 119

对林区剩余物生产的木片是否免税？ 119

1987年以来，增值税的征收范围有哪些变化？ 120

规定》后，是否有暂不按《若干规定》办理的增值税产品？ 120

统一执行《关于完善增值税征税办法的若干 120

于享受减免税照顾企业生产的，其减免的 120

税款能否予以扣除？ 120

保持一种计算方法，不宜经常变动？ 120

“购进扣税法”，是否必须在一定时期内 120

企业计算增值税采取“实耗扣税法”或是 120

生产增值税产品的企业，购进的扣除项目属 120

《关于完善增值税征税办法的若干规定》中改进委托加工产品和自产自用产品征税办法的规定，以及进口的地毯、农业机具和机动船舶改按调整后的税率征税，应从何时起执行？ 120

这次增值税新设的“化学纤维”税目的征收 121

范围包括哪些产品？ 121

对电热毯（毡）应如何征税？ 121

原“100瓦以下普通白炽灯泡、灯管”子目 121

的名称，改为“100瓦以下普通白炽灯泡”，其征收范围是否有变化？ 121

哪些产品？ 122

日用机械产品的征收范围作了哪些调整？ 122

服装实行增值税后，征收范围有什么变化？ 122

增值税新设的“药品”税目的征收范围包括 122

税目后，征税范围有哪些变化？ 122

原来“保温瓶”税目改为“玻璃保温容器” 122

时间应如何确定？ 123

企业对外销售增值税产品，其纳税义务发生 123

下的测试仪器，试验装置，试制用关键设备，可以一次性计入成本，对这些外购项目是否准予扣除？ 123

根据现行财务制度规定，企业为开发研制新 123

产品、新技术所需的单台价值在5万元以 123

企业为生产增值税产品所租用的低值易耗 123

不通过“动力”成本项目核算，可否扣除？ 123

企业为生产应纳增值税产品外购的水，如果 123

原“农业机具及其零配件”税目改为“农机具”子目后，对农业机具的零部件应如何征税？ 123

品，是否准予扣除？ 123

采用“实耗扣税法”分期核实征收增值税的 124

耗法”计算增值税时，应如何计算征税？ 124

采用“购进法”计算增值税的企业改按“实 124

应如何处理？ 124

企业，如果在结算期内应纳税额出现负数 124

继续征收产品税？ 124

生产这种产品，可否按照原产品税的规定 124

改征增值税前的库存产品，企业又不再继续 124

配业务，其收入可否一并征收增值税？ 124

生产增值税产品的企业，兼有少量的修理修 124

部分轻工产品改征增值税后，粮食商业企业 125

委托加工的粮食复制品应如何征税？ 125

圆珠笔芯应按什么税目征税？ 125

第三章　营业税问题解答 125

什么是营业税？ 125

什么是营业税的纳税人？ 125

哪些情况在征税时可按批发对待？ 126

营业税的纳税环节和计税依据是怎样规定的？ 126

营业税的征税范围包括哪些？ 126

哪些商品批发业务可免征营业税？ 127

哪些商品批发业务可减征营业税？ 127

在收购原木和木材时，缴纳的育林基金、林 127

政管理费以及盐业运销单位缴纳的盐税， 127

是否可以计入商品购入原价？ 127

商品批发调拨业务的计税依据是什么？ 127

营业税？ 128

对哪些个体户在征税时按批发对待？ 128

燃料公司经营工业用煤的批发业务是否征税？ 128

基层供销社有哪些商品暂免征收批发环节的 128

县以上供销社批发业务是否征税？ 128

外贸企业自营进口商品批发业务是否征税？ 128

对外贸企业为组织出口商品，采取以价拨加 129

工方式向工业企业调拨销售的原材料收入，是否征收批发环节营业税？ 129

对纳税人批发调拨农、林、牧、水产品，在 129

收购环节随产品缴纳的城市维护建设税、 129

教育费附如，是否可以计入购入商品原价？ 129

对批发调拨种子取得的收入是否征税？ 129

对集体商业企业批发调拨肉、禽、蛋等业务 129

收入是否征税？ 129

征税？ 130

什么样的批发企业能够作为代扣代缴税款的 130

的物资供销单位经营的议价生产资料如何 130

资、废旧金属回收公司，以及各主管部门 130

单位？ 130

批发企业代扣代缴税款的对象包括哪些？ 130

对科学器材公司销售的科研器材收入如何征 130

物资局所属的化工、建材、金属、机电、生 130

否征税？ 130

肥、农药，对本农场系统批发销售的，是 130

国营农场总局所属的生产资料公司经营的化 130

对供销社经营再生资源业务收入如何征税？ 130

税？ 130

代扣税款的税率如何掌握？ 131

代扣税款的计税依据是什么？ 131

代扣税款怎样抵缴？ 131

批发环节代扣营业税的手续费，应如何提取 131

和使用？ 131

商品零售业务的计税依据是什么？ 131

对煤球厂销售煤球如何征税？ 132

对委托代销商品如何征税？ 132

何征税？ 132

对物资部门经营零售业务取得的收入是否征 132

税？ 132

换券或外汇的收入，应怎样征税？ 132

对粮食商业企业以及其他单位议价零售粮食、食用植物油是否征税？ 132

对商业、饮食和服务业收取外汇券、外汇兑 132

体单位和个人如何征税？ 132

对承包商业、饮食、服务业的独立经营的集 132

对前店后场（坊）生产的产品直接零售的如 132

汽车如何征税？ 133

对农机管理服务站销售农用柴油是否征税？ 133

是否征税？ 133

对基层供销社销售农用柴油、汽油、润滑油 133

对纳税人转移存货是否征税？ 133

对汽车贸易中心和汽车工业贸易公司销售的 133

税？ 133

对纳税人出售自己使用过的用品是否征 133

征税？ 133

对农机公司销售的农机产品及其零配件是否 133

备等产品是否征收营业税？ 134

对工业企业销售自产的属生产资料、机器设 134

对工业企业将自产的产品销售给使用单位和 134

消费者的是否征税？ 134

业、商业零售单位和个体商贩的是否征收 134

对工业企业将自产的产品销售给商业批发企 134

对经营商品房收入是否征税？ 134

对供销社经营中、小农具是否征税？ 134

营业税？ 134

对工业企业销售外购的原材料如何征税？ 135

交通运输业务的计税依据是什么？ 135

铁路运输企业的纳税地点如何确定？ 135

民航运输企业如何纳税？ 135

对起运地在国外的运输业务和向外国出租船 136

港务局收取的港务管理费是否征税？ 136

舶的收入是否征税？ 136

机关、团体、企事业单位所属运输队为本企 136

业单位服务的收入是否征税？ 136

港务局取得的速遣奖是否征税？ 136

对油田跨省管道运输业务如何征税？ 136

管道运输业务如何纳税？ 136

船舶燃料公司销售油料及其他业务收入如何 137

征税？ 137

对外轮运输公司如何征税？ 137

公路部门收取的渡口过渡费如何征税？ 137

对海港港务局收取的港务管理费是否征税？ 138

加费，以及代征代收的手续费是否征税？ 138

铁道部直属铁路局的业务收入如何征税？ 138

公司的，在征税时是否可以扣除？ 138

对交通部门收取的港口建设费和车辆购置附 138

运输企业票价中包含的保险费金额转交保险 138

港口接运站接运商品（物资）业务收入如何 139

征税？ 139

中央新建铁路临时运营收入的纳税地点如何 139

确定？ 139

对船舶检验和港务监督收入是否征收营业 139

税？ 139

对国营建筑安装企业是从何时恢复征收营业 140

税的？ 140

对工程承包公司如何征税？ 140

的纳税地点是怎样规定的？ 140

建筑安装企业承包建筑安装工程和修缮业务 140

建筑安装企业的计税依据是什么？ 140

对国营建筑安装企业征税的补充规定有哪 141

些？ 141

对铁道部施工企业承包的工程收入是否征 141

税？ 141

建筑安装企业承包跨省移动施工的工程收入 141

的纳税地点怎样确定？ 141

否征收营业税？ 142

业单位施工，是否属于为本单位施工，应 142

自营施工单位为其所在的企业、行政、事 142

产企业、行政、事业单位（部门）所属的 142

国营建筑安装企业恢复征收营业税以后，生 142

月1日以后补签合同的工程收入是否征税？ 142

对建筑安装企业征收营业税，是按实际完成 142

工程奖及提前竣工奖，是否应当征税？ 142

对施工单位向建设单位收取的抢工费、全优 142

款，是否征税？ 142

对施工企业向建筑单位收取的议价材料价差 142

并征收？ 142

的工作量计算征收，还是待竣工结算时一 142

对交通部公路局所属施工企业缴纳营业税的 143

单位和地点是怎样规定的？ 143

对集体建筑安装企业是否征税？ 143

对建筑安装企业销售外购原材料如何征税？ 143

金隔业务的计税依据是什么？ 143

各银行办理信托业务如何纳税？ 144

从事金融业务单位的纳税期限是怎样规定的？ 144

的？ 144

从事金融业务单位的纳税地点是怎样规定 144

征税？ 145

收入应如何征税？ 145

对银行经营转存或转贷外汇资金业务取得的 145

对工商企业外汇差价收入是否征税？ 145

对农村信用社经营金融业务的收入是否征 145

税？ 145

对银行经营非金融业务取得的手续费应如何 145

对银行部门配售黄金的差价收入如何征税？ 145

税？ 145

对银行经营非金融业务取得的收入应如何征 145

业务是否征税？ 145

对中国银行办理“国家统借统还贷款”等项 145

对银行办理推销国库券收取的推销费是否征 146

税？ 146

对交通银行业务收入如何征税？ 146

对银行代征代扣建筑税取得的手续费收入是 146

否征收营业税？ 146

以剔除？ 147

保险公司的无赔款奖励支出在征税时是否可 147

对涉外保险业务如何征税？ 147

保险业务的纳税地点是怎样确定的？ 147

保险业务的计税依据是什么？ 147

哪些保险业务收入免征营业税？ 147

是否征税？ 148

征税？ 148

对中国银行各分行经营外汇资金业务应如何 148

对保险公司经营非保险业务取得的收入是否 148

征税？ 148

对保险公司经营保险业务取得的手续费收入 148

入及转回未到期责任准备金是否征税？ 148

对保险公司取得的存款利息收入、追偿款收 148

税？ 148

对保险公司所属投资公司投资业务如何征 148

邮政电讯业务的计税依据是什么？ 149

对邮电部门给用户新装电话所取得的初装费 149

是否征税？ 149

对邮政储蓄业务如何征税？ 149

对邮电部门的电讯工程公司承包的电讯建 149

筑、安装工程如何征税？ 149

的规定征税？ 150

对供电企业和工矿企业何种情况下按转售电 150

公用事业附加费是否征税？ 150

征税？ 150

对城市公用事业单位代地方财政部门收取的 150

对工矿企业销售自产的可燃气体和热力是否 150

公用事业单位的计税依据是什么？ 150

出版业务的计税依据是什么？ 151

对出版业务有哪些减免税规定？ 151

报社、杂志社委托外省、市有关单位印刷、 151

发行等业务如何确定纳税地点？ 151

征税？ 152

入和文艺演出售票分成收入，依什么税率 152

对电影院、剧院、影剧院放映电影的售票收 152

娱乐业的计税依据是什么？ 152

部门以外的报刊发行单位如何征税？ 152

对经营图书、报纸、杂志的个体书贩和邮政 152

对音像制品如何征税？ 152

对娱乐业有哪些免税规定？ 153

对剧团所属排演厅为其他艺术团体提供演出 153

场地等取得的收入是否征税？ 153

对电影院、博物馆等单位经营其他业务的收 153

入是否征税？ 153

对放映电视录像业务收入如何征税？ 153

对粮食工业企业接受委托加工粮油等取得加 154

工费收入是否征税？ 154

对电镀、热处理业务按什么税率征税？ 154

对接受外商来料加工、来件装配业务的收入 154

如何征税？ 154

对舞场（厅）门票收入如何征税？ 154

税？ 154

对加工业务收取的代垫辅助材料费是否征 154

加工业务的计税依据是什么？ 154

对音乐茶座的门票收入如何征税？ 154

修理业务的计税依据是什么？ 155

对事业单位所属修理、修配部门为本单位服 155

务取得的收入是否征税？ 155

代理服务的计税依据是什么？ 155

对代销商品所得手续费如何征税？ 155

个体劳动者协会“统购分销”差价收入如何 155

征税？ 155

对物资部门代办业务收取的手续费是否征 155

税？ 155

旅游业的计税依据是什么？ 156

对工商行政管理机关的各项收入是否征税？ 156

对“过路费”、“过桥费”是否征税？ 156

机关、团体、企事业单位所属宾馆、饭店、 156

招待所等经营的各项业务收入如何纳税？ 156

租赁业务的计税依据是什么？ 157

电影发行单位片租收入如何纳税？ 157

房租收入征免税有哪些规定？ 157

对商业系统出租小型商业企业取得的租赁费 157

是否征税？ 157

广告业务的计税依据是什么？ 157

对广告经营单位的赞助收入如何征税？ 157

对保安服务公司业务收入如何征税？ 158

对专利代理业务收入如何征税？ 158

对律师事务所取得的业务收入是否征税？ 158

对商业企业收取的“三包”费收入是否征税？ 158

对物资部门的仓储业务收入如何征税？ 158

征税？ 158

对存放机动车辆的停车场所取得的收入如何 158

哪些业务收入按堆栈业务收入征税？ 158

哪些服务业务收入按规定可以减税、免税？ 159

的收入是否征税？ 159

的？ 159

对奶品公司供应小学生课间加餐牛奶所取得 159

是否征税？ 159

对科研单位的技术转让、技术咨询等项收入 159

对理发、浴池企业征免营业税是如何规定 159

对军队系统征免税问题有哪些规定？ 160

对军工系统征免税问题有哪些规定？ 162

征免税有哪些规定？ 163

哪些规定？ 163

军队、军工系统所属建筑安装单位征免税有 163

临时经营的征税范围包括哪些？ 163

对军队所属院校、科研、文化、设计等单位 163

收入是否征税？ 163

对军队、军工系统的物资供销单位调拨民品 163

农民贩运粮食应纳的临时经营营业税税率是 164

多少？ 164

对临时经营的加成和加倍如何掌握？ 164

对乡镇企业和农民个人经营收入应如何征 164

税？ 164

对农场所属工业生产单位自销产品如何征 164

税？ 164

对农场销售农、林、牧、水产品如何征税？ 164

对安置残疾人员的企业征免税有哪些规定？ 164

业有什么免税规定？ 165

对企业撤出的混岗人员、富余人员新办的企 165

定？ 165

对安置待业知识青年的企业有哪些免税规 165

安置待业知识青年企业的范围如何掌握？ 165

对安置待业知识青年的企业从事建筑安装、 166

修缮业务取得的收入，是否征收营业税？ 166

对安置待业青年企业，在什么情况下不给予 166

免税照顾？ 166

对安置待业青年企业，享受减免的税款的使 166

用是怎样规定的？ 166

纳税？ 167

进口的盐应在哪个环节纳税？ 167

盐，应在哪个环节纳税？ 167

产盐区的运销单位或收购单位分配销售的 167

什么是盐税？ 167

盐业生产单位直接销售的盐，应在哪个环节 167

盐税的征收范围包括哪些？ 167

什么是盐税的纳税人？ 167

第四章　盐税问题解答 167

怎样规定的？ 168

在进口环节纳税的，其纳税义务发生时间是 168

在动用环节纳税的，其纳税义务发生时间是 168

怎样规定的？ 168

盐税的纳税期限是怎样规定的？ 168

在改变用途环节纳税的，其纳税义务发生时 168

盐税的税额是如何规定的？ 168

经营国家储备盐的单位，应在哪个环节纳税？ 168

改变减免税盐用途时，应在哪个环节纳税？ 168

间是怎样规定的？ 168

酸碱工业用盐减税范围是怎样规定的？ 169

通过氯气制造农药等用盐是否征税？ 169

企业制造酸碱用盐是否减税？ 169

“钠元素”的范围有哪些？ 169

使用减税盐的单位，应办什么手续？ 169

对享受减免盐税的单位的税额如何确定？ 169

免税或减税的盐有哪些？ 169

制造金属镁用盐可否减税？ 170

电解氯化镁用盐可否减税？ 170

对生产氯酸钾、硝酸、小苏达用盐可否减税？ 170

制革工业用盐供应范围是怎样规定的？ 170

收购鲜皮腌浸防腐用盐如何征税？ 170

鞣制带毛皮货用盐可否减税？ 170

肥皂工业用盐供应范围是怎样规定的？ 170

工业废盐销售充作肥料如何征税？ 171

集体盐场自产原盐用于农业生产如何征税？ 171

渔业用盐供应范围是怎样规定的？ 171

海藻类，海蜇类海带等用盐是否可以减税？ 171

人工降雨用盐应如何征税？ 171

盐？ 171

个人饲养的牲畜，是否予以供应减税牧业用 171

农牧业用盐的供应范围是如何规定的？ 171

饲料工业用盐的供应范围是如何规定的？ 171

喷射农药用盐如何征税？ 171

渔乏盐出售充食是否补税？ 172

对肥皂工业和饲料工业用盐如何减征盐税？ 172

对酸碱工业和制革工业用盐怎样减征盐税？ 172

人工海水培育蟹苗用盐如何征税？ 172

制造虾酱、蟹酱用盐可否减税？ 172

蚶田用盐可否减税？ 172

否征税？ 172

水产部门所设食品加工厂制造食品用盐，是 172

盐业经营单位或使用单位将减免税用盐改变 173

用途，应办什么手续？ 173

盐业企业以不同税额的食盐与减免税盐互换 173

如何补税？ 173

盐工食用盐的征税，免税是怎样规定的？ 173

部队生产原盐是否缴纳盐税？ 173

学校生产原盐是否缴纳盐税？ 173

动用战备盐发生超定额损耗是否可免征盐 174

税？ 174

储备盐暂作经营盐放销是否就地缴纳盐税？ 174

盐场销售卤水如何征税？ 174

加碘盐用原盐如何征税？ 174

顾？ 174

动用储备盐发生亏损可否免税？ 174

国家储备盐是否纳税？ 174

已税原盐损失是否退税？ 174

部队生产原盐的人员自食盐是否享受减税照 174

盐、井盐水分标准规定如何？ 175

不实行分等核价对盐业、运销部门销售的海 175

部分是否免征盐税？ 175

放销原盐所含水分超过规定标准，无偿贴耗 175

是否征、免盐税？ 175

原盐放销启运后，发生溢量、短包等事故， 175

已税原盐发生溢量，亏量是否退、补盐税？ 175

税？ 175

供应外国海洋石油钻探公司用盐应如何征 175

什么是关税？ 176

第五章　关税问题解答 176

它用？ 176

动用储备盐缴纳的税款，可否以收抵支挪做 176

提取1％的地方附加？ 176

第二步利改税后，是否可继续从盐税收入中 176

税？ 176

在统一除皮标准范围内，是否可免征盐 176

放销原盐出场时，未经化验检定的是否免税？ 176

以来料加工名义进口盐如何征税？ 176

进口关税的税率有几种？各是怎样规定的？ 177

对《海关进出口税则》中未订有出口税率的货物，是否征收出口税？ 177

进口货物应以什么作为完税价格？ 177

进出口关税的纳税人是什么？ 177

什么是进出口关税？ 177

对于海关未能确定进口货物在采购地的正常 178

批发价格的货物，如何计算完税价格？ 178

运往国外修理的机械器具、运输工具或者其 178

他货物，如何计算完税价格？ 178

运往国外加工的货物，应以什么作为完税价 178

格？ 178

租赁（包括租借）方式进口的货物，应以什么作为完税价格？ 178

出口货物、应以什么作为完税价格？ 178

什么情况下可以追缴关税？ 179

什么情况下可以申请退税？ 179

什么情况下可以免交关税？ 179

进出口关税的纳税期限是如何规定的？ 179

关税和滞纳金等应以何种货币计征？ 179

什么情况下海关可以酌情减免关税？ 180

进出口关税的减免税规定具体有哪些？ 180

第六章　纳税计算 181

产品税计算实例 181

增值税计算实例 184

营业税计算实例 193

盐税计算实例 195

关税计算实例 196

什么是国营企业所得税的纳税人？ 199

国营企业所得税的计税依据是什么？ 199

第一章　国营企业所得税问题解答 199

什么是国营企业所得税？ 199

第三篇　对收益额征税 199

国营企业所得税的税率是怎样规定的？ 200

纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议怎 200

么办？ 200

国营企业所得税汇算清缴的依据是什么？查 200

出的问题怎样处理？ 200

在计算国营企业所得税应纳税所得额时，哪 200

些项目允许扣除？ 200

些支出不得计入成本、费用、营业外支出？ 201

国营企业所得税的纳税地点是怎样规定的？ 201

在计算国营企业所得税应纳税所得额时，哪 201

第二步利改税规定对国营大中、小型企业划 202

分的标准是什么？ 202

哪些企业不论利润、固定资产和职工人数的 202

多少，而一律划分为小型企业？ 202

么标准划分小型商业零售企业？ 203

标准划分小型企业？ 203

中央工交各部门在各地的所属企业，按什么 203

或柜组划分为小型商业企业？ 203

可否把独立核算的大中型零售商店，按楼层 203

售商店以及县工业部门所属供销企业，可 203

直辖市和省会、自治区首府的所属县，按什 203

否划分为小型企业？ 203

物资、供销部门所属工业生产企业，医药零 203

多少，而一律划分为大中型企业？ 203

哪些企业不论利润、固定资产和职工人数的 203

对文化部系统的文化企业怎样划分大中、小 204

是否要升格为大中型企业？ 204

电影企业怎样划分大中、小型企业？ 204

型企业？ 204

于改扩建项目投产，使其年利润或固定资 204

第二步利改税核定的小型企业，在执行中由 204

产原值超过了国家规定的小型企业标准， 204

企业实行浮动价格所得收入怎样做财务处 205

违反财经纪律？ 205

人，其费用是否可以进入生产成本？是否 205

企业未经主管部门审查，也未报同级财政部 205

理？ 205

门批准，制发非劳保性服装，发给职工个 205

生亏损的怎样抵补？ 205

已经实行利改税的盈利企业，在执行中发 205

出版企业是否也划分大中、小型企业？ 205

件，可按八级超额累进税率缴纳所得税？ 205

文化部门的小型电影放映企业具备什么条 205

企业事业单位支付的技术转让费怎样列支？ 206

企业的技术转让收入是否并入利润总额？ 206

国营大中型企业实行浮动价格所得收入在财 206

务上怎样处理？