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第一编 银行会计基本理论 1

第一章 概论 1

第一节 银行会计的对象与特点 1

目录 1

第二节 银行会计的作用与任务 4

第三节 银行会计工作的组织 7

第二章 基本核算方法 11

第一节 会计科目 11

第二节 记帐方法 17

第三节 会计凭证 24

第四节 帐务组织 32

第五节 会计报表 47

第一节 存款业务概述 53

第二编 专业银行业务 53

第三章 存款业务的核算 53

第二节 活期存款 56

第三节 定期存款 67

第四章 转帐与票据结算业务的核算（上） 71

第一节 转帐与票据结算业务概述 71

第二节 支票 75

第三节 汇兑结算 84

第四节 委托收款 92

第五章 转帐与票据结算业务的核算（下） 105

第一节 银行汇票 105

第二节 商业汇票与贴现 113

第三节 本票 126

第四节 信用卡 133

第五节 其他结算方式 137

第六章 贷款业务的核算 143

第一节 贷款业务概述 143

第二节 逐笔核贷方式 145

第三节 下贷上转的贷款方式 151

第七章 联行往来的核算 154

第一节 联行往来概述 154

第二节 全国联行往来 156

第三节 分行辖内往来 180

第四节 汇差资金的划拨清算 185

第八章 储蓄业务的核算 192

第一节 储蓄业务概述 192

第二节 活期储蓄存款 194

第三节 定期储蓄存款 198

第四节 定活两便定额储蓄存款 208

第五节 有奖储蓄存款 211

第六节 储蓄所结帐和管辖行帐务处理及 213

事后监督 213

第九章 现金出纳业务的核算 220

第一节 现金出纳业务概述 220

第二节 现金收付与整点 222

第三节 库房管理和库款运送 227

第十章 信托业务的核算 231

第一节 信托业务概述 231

第二节 信托类业务 234

第三节 租赁类业务 243

第四节 代理类业务 247

第一节 外汇业务概述 253

第十一章 外汇业务的核算 253

第二节 外汇买卖与外汇资金清算 255

第三节 国际贸易结算 263

第四节 外汇存款和贷款 276

第五节 国际汇兑业务 285

第十二章 同业往来的核算 292

第一节 跨系统专业银行之间汇划款项及 292

资金清算 292

第二节 同城票据交换 296

第三节 同业拆借 297

第十三章 信贷资金调拨的核算 304

第一节 信贷资金调拨概述 304

第二节 信贷资金的调拨 308

第三节 联行汇差资金的调拨 312

第三编 人民银行业务 317

第十四章 缴存存款及贷款业务的核算 317

第一节 缴存存款及贷款业务概述 317

第二节 专业银行缴存存款 319

第三节 邮政储蓄机构缴存存款及其费用 328

的结算 328

第四节 专业银行贷款 334

第五节 专项贷款 340

第十五章 发行业务的核算 347

第一节 发行业务概述 347

第二节 发行基金的印制和调拨 352

第三节 货币发行与回笼 355

第四节 损伤票币的销毁 359

第五节 发行业务报表 361

第十六章 经理国库业务的核算 364

第一节 经理国库业务概述 364

第二节 预算收入的缴纳方式与划分 367

第三节 预算收入的收纳和退库 370

第四节 预算收入的报解 374

第五节 库款的支拨 379

第六节 预算收入对帐及年终决算 385

第七节 国库券业务 386

第十七章 金银业务的核算 392

第一节 金银业务概述 392

第二节 金银收购和配售业务 393

第三节 金银收购价和联行调拨价的调整 400

第四节 金银品和金银纪念币业务 401

第五节 金银帐和金银保管登记簿 403

第四编 银行内部管理 405

第十八章 财务管理 405

第一节 财务管理概述 405

第二节 信贷基金与专项基金的管理 406

第三节 过渡性资金的管理 415

第四节 固定资产的管理 418

第五节 损益的管理 421

第十九章 年度决算 432

第一节 年度决算概述 432

第二节 年度决算的准备工作 433

第三节 决算报表的编审与汇总 436

第二十章 会计检查与会计分析 444

第一节 会计检查 444

第二节 会计分析 447