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总论 1

第一章海外投资的基本知识 1

第一节海外投资的概念、特征、作用 1

一、海外投资的概念与特征 1

目 录 1

二、海外投资的作用 3

第二节当前国际投资的趋势与海外投资战略 4

一、当前国际投资的趋势 4

二、海外投资战略 8

一、投资环境的概念及其评估 11

第三节投资环境与投资保护 11

二、投资抉择与事前调查 14

三、法制环境 25

四、海外投资的法制保护 35

第四节海外投资企业形态的法律问题 41

一、代表办事处 41

二、外国公司分公司 43

三、作为当地法人的外国子公司 44

四、合营企业（合营公司） 45

一、我国海外投资概况 61

第五节我国海外投资概况及问题 61

二、发展我国海外投资的意义 63

三、目前存在的问题 64

各论 67

第二章香港 67

第一节香港简介 67

一、地理与气候 67

二、官方语言 68

三、主要工业部门 68

四、经济条件 69

五、宪法与政府 73

六、营业作息时间 74

七、住所的建立 74

八、香港的时差 74

九、在香港生活 75

第二节外国投资 77

一、外汇管制 77

二、货币 77

三、银行和金融公司 78

五、进出口限制 79

四、债券市场和商品市场 79

六、投资鼓励 80

七、租赁 80

第三节商业组织形式 81

一、有限责任公司 81

二、独资公司与合伙 82

三、外国公司的分公司 82

第四节企业设立与开业 83

一、注册 83

四、劳动力和劳资关系 84

二、专利和商标 84

三、股东和董事 84

五、社会保险 86

第五节税收 86

一、简介 86

二、利润税 88

三、薪俸税 91

四、财产税 92

六、个人税收计算 93

七、其它税收 93

五、利息税 93

八、利润税计算说明 95

九、年度折旧补贴率 96

十、薪金税——税率与补贴 97

第六节审计和会计 98

一、法定要求 98

二、会计职业 99

三、年度审计要求 99

四、申报和公示 100

附录常用商务联络地址和电话号码 101

一、地理和气候 113

二、人口和语言 113

第三章 日 本 113

第一节 日本概况 113

三、政府 114

四、经济 115

五、交通运输和通讯 117

六、在日本生活 117

第二节外国投资 122

一、政府政策和立法 122

二、外国直接投资 122

四、货 币 123

三、外汇管理 123

五、银行与金融 124

六、股票交易 129

七、进口与出口 130

八、政府管制 131

九、鼓励投资措施 133

第三节商业组织形式 134

一、代表处 134

二、外国公司的分公司 134

三、子公司与合营企业 135

第四节企业设立及有关事项 137

一、外国公司的分公司 137

二、股份公司 139

三、董事 142

四、专利、商标、技术转让协议 142

五、反垄断规定 144

六、劳动力供应与劳动关系 145

七、社会保障 150

八、办公设施 151

一、公司所得税 153

第五节税收 153

二、个人所得税 158

三、税收条约 169

四、其它税收 169

第六节财会与审计 171

一、帐簿、记录、财务报表 171

二、审计 172

三、股东大会 173

四、申报与公示 173

五、会计 173

一、中日投资保护协定 175

第七节海外投资的国际法制保护 175

二、中日避免双重征税协定 176

附录一：常用商务联络地址和电话号码 178

附录二：日本的主要金融机构 185

附录三：有关设立分公司等的通知 186

附录四：关于取得股份的通知 190

附录五：设立可认购的公司的程序 194

附录六：公司所得税计算样本 195

附录七：个人所得税计算样本（国民和居民） 197

附录八：个人扣除项目 198

附录九：居民税 199

附录十：税收条约中的税率 200

第四章韩国 201

第一节韩国概况 201

一、地理与气候 201

二、人口、语言与宗教 202

三、政府 203

四、经济 203

五、入境签证与工作许可证 204

六、在韩国生活 205

第二节外国投资 207

一、外汇管理 207

二、货币 208

三、银行与金融 208

四、股票交易所 210

五、进出口限制与程序 210

六、外国投资政策、程序与优惠措施 214

第三节商业组织形式 225

一、公司种类 225

三、分支机构（分公司） 226

二、联络处（代表处） 226

四、合营企业 227

第四节企业设立与开业 227

一、注册登记 227

二、专利与商标 227

三、股东与董事 229

四、劳动 229

第五节税收 231

一、公司所得税 231

二、个人所得税 243

三、税收条约 251

四、预提税 253

五、其它主要的国家税 254

六、主要地方税 256

第六节会计和审计要求 259

一、法定的帐簿、记录和会计报表 259

二、会计原则 260

三、年度审计 262

四、申报与公示 262

附录一：常用商务联络地址和电话号码 263

附录二：行业的级别分类 266

附录三：预提税率条约 267

附录四：免税行业 269

第五章泰国 271

第一节泰国概况 271

一、地理、气候和人民 271

二、官方语言 271

三、经济条件 271

四、宪法和政府 272

五、营业时间 272

八、在泰国生活 273

六、谋职 273

七、泰国时间 273

九、全国性节假日 274

第二节外国投资 274

一、对于外国投资股权参加的限制 274

二、外汇管制 275

三、货币 275

四、银行和金融公司 275

五、证券市场 275

七、投资鼓励 276

六、进出口限制 276

八、出口鼓励 277

九、土地所有权和办公室租金 278

第三节商业组织形式 278

一、有限责任公司 278

二、合伙 279

三、合营企业 279

四、外国公司的分公司 279

第四节企业设立与开业 279

一、设立有限责任公司的程序 279

三、股东和董事 280

二、外国公司的注册 280

四、专利和商标 281

五、劳工 281

六、社会保险 281

第五节税收 282

一、公司所得税 282

二、分公司利润汇出税 283

三、营业税 283

四、个人所得税 284

六、预提税 285

五、其他税收 285

七、避免双重征税协定 286

第六节会计和审计规则 286

一、帐簿和会计记录 286

二、年度审计要求 287

三、申报 287

四、会议和审计职业 287

第七节海外投资的国际法制保护 288

一、中泰关于促进和保护投资的协定 288

二、中国和泰国避免双重征税协定 289

附录一：常用商务联络地址和电话号码 290

附录二：对外国资本投资的限制 298

附录三：计算未列名于泰国证券交易所的公司的公司 301

所得税样本 301

附录四：计算列名于泰国证券交易所的公司的公司所 303

得税样本 303

附录五：计算外国公司分支机构公司所得税和分支机 304

构利润汇回税样本 304

附录六：公司所得税所允许的最大折旧率 305

附录七：计算个人所得税样本（雇员所支付和承受的税） 306

附录八：计算个人所得税样本（雇主所支付和承担的税） 307

附录九：新毕业生工资级别起点 308

附录十：工作人员平均基本工资级别 309

第六章新加坡 310

一、概况 310

二、商业组织形式 311

三、外国投资法律 311

四、投资鼓励措施 312

五、税收优惠 313

六、国际投资的法制保护 314

一、概况 315

第七章印度尼西亚 315

二、外国投资法律 316

三、投资鼓励措施 317

四、税收优惠 318

五、劳动雇佣和工资水平 319

六、出口加工区 319

第八章马来西亚 320

一、概况 320

二、外国投资基本法律规定 321

四、税收优惠 322

三、投资保护 322

五、劳动雇佣和工资水平 323

六、自由贸易区 324

第九章菲律宾 325

一、概况 325

二、外国投资基本法律规定 326

三、税收优惠 327

四、劳动雇佣和工资水平 327

五、出口加工区 327

一、概况 329

第十章越南 329

二、外国投资法律 330

三、投资鼓励和保护 331

四、税收优惠 332

五、出口加工区 332

第十一章老挝 333

一、概况 333

二、外国投资法律 334

四、税收优惠 335

五、劳动雇佣和工资待遇 335

三、投资鼓励与保护 335

第十二章法国 336

第一节法国概况 336

一、地理与气候 336

二、人口与语言 336

三、首都、行政区划、宗教 336

四、国家机构 337

五、资源 337

六、经济状况 337

七、主要工业部门 338

一、简介 339

八、教育 339

第二节商业组织形式 339

二、股份有限公司 340

三、有限公司 351

四、公司的特殊类型——经济合作集团 354

第三节企业的设立 355

一、股份有限公司的设立 355

二、有限公司的设立 358

三、经济合作集团的设立 359

四、外国公司的设立 359

一、公司税收 360

第四节税收 360

二、个人税收 364

第五节海外投资的国际法制保护 371

一、避免双重征税条约 371

二、中法避免双重征税协定 371

三、中法关于相互鼓励和保护投资的协定 372

一、地理与气候 374

二、人口和语言 374

第一节联邦德国概况 374

第十三章联邦德国 374

三、政府 375

四、经济 376

五、在德国生活 378

六、签证和工作许可 381

第二节外国投资 382

一、外汇和价格管制 382

二、货币 382

三、银行业和股票交易所 383

四、进出口限制与程序 383

六、投资批准 384

五、投资机会 384

七、投资鼓励 386

第三节商业组织形式 387

一、德国企业各种形式的特点与区别 387

二、有限责任公司的建立 393

三、外国公司的德国分公司 401

第四节劳动法问题 403

一、劳工供应与劳工关系 403

二、附加津贴 406

三、德国劳动法 408

一、公司税 412

第五节税收 412

二、个人所得税 419

三、其它实体 423

四、社会保险税 423

第六节会计与审计 424

一、简介 424

二、会计要求 425

三、会计原则 427

四、年度审计要求 431

一、中德关于促进和相互保护投资的协议和议定书 433

五、申报与公示 433

第七节海外投资的国际法制保护 433

二、中国与联邦德国避免双重征税协定 434

附录一：常用商务联络地址和电话号码 436

附录二：公司所得税计算样本 441

附录三：预提税税率 443

一、地理和气候 448

三、工商业 448

二、人口和官方语言 448

第一节荷兰概况 448

第十四章荷兰 448

四、经济状况 449

五、宗教 449

六、政府 449

七、教育 450

八、医疗计划 450

九、入境签证及有关事项 450

十、营业时间和节假日 451

十一、荷兰的时差 452

一、外汇管理 453

第二节外国投资 453

二、货 币 454

三、银行业 455

四、证券和股票交易 457

五、兼并 459

六、进出口限制和手续 461

七、投资鼓励 461

第三节企业组织形式 463

一、公司形式 463

三、代理 464

二、合伙 464

四、分公司 465

五、子公司 465

六、合营企业 466

七、海外公司 467

八、托拉斯 467

九、其他组织形式 467

第四节企业设立与开业 468

一、登记 468

二、专利和商标 469

三、股东和董事 470

四、劳工来源和劳资关系 472

五、社会保险 473

第五节税收 474

一、公司 474

二、个人 481

三、其他实体 483

四、税收条约 483

五、支付给非居民款项的预提税 486

六、其他税种 486

一、必要的帐簿 487

第六节会计与审计 487

二、会计原则 488

三、年度审计要求 493

四、申报和公示 495

第七节海外投资的国际法制保护 499

一、中荷关于相互鼓励和保护投资协定和议定书 499

二、中荷避免双重征税协定 500

附录：常用商务联络地址和电话号码 502

第一节英国概况 509

一、地理和气候 509

第十五章英国 509

二、人口、语言和宗教 511

三、政府 512

四、经济 514

五、在英国生活 515

第二节外国投资 519

一、货币和外汇管制 519

二、银行和建筑协会 520

三、证券交易所 522

四、投资者保护 523

七、政府援助 525

五、保险 525

六、进出口限制 525

八、租赁 530

第三节商业组织形式 531

一、独资公司和合伙 531

二、有限责任公司 531

三、海外公司的分公司 536

第四节企业的设立与开业 537

一、注册 537

二、公司高级职员 537

三、劳动力和就业 538

四、竞争政策和消费者保护 542

五、专利和商标 545

第五节税收 545

一、一般原则 545

二、公司税收 549

三、个人税收 558

四、其他税收 568

五、税收协定 572

六、税收 574

第六节会计和审计 578

一、法定要求 578

二、会计原则和规则 580

三、公司会计的形式和内容 582

四、海外公司的分公司 585

第七节海外投资的国际法制保护 585

一、中英关于促进和相互保护投资协定 585

二、中英避免双重征税协定 586

附录：常用商务联络地址 588

一、概况 594

第十六章俄罗斯 594

二、外国投资企业组织形式与投资方式 595

三、企业设立程序及有关事项 597

四、税收 600

五、审计和会计 602

六、投资保护 602

第十七章东欧各国最新外资法简介 604

一、外国投资的审批 604

二、外资企业组织形式和投资方式的规定 604

四、税收和税收优惠 605

三、利润和资本汇出 605

五、投资保护 606

第十八章澳大利亚 608

第一节澳大利亚概况 608

一、历史 608

二、地理和气候 608

三、人口和语言 610

四、政府和司法制度 612

五、经济条件 613

六、运输和通讯 617

七、移民 619

八、在澳大利亚生活 620

第二节外国投资 623

一、外汇管制 623

二、货币 624

三、银行业 624

四、债券和证券交易所 624

五、贸易 625

六、进出口限制 627

七、投资鼓励措施 628

八、土地购置 630

二、合伙 631

一、公司 631

第三节商业组织形式 631

三、代表办事处 632

四、分公司 632

五、子公司 633

六、合资企业 633

七、信托 633

八、独资公司 634

第四节企业的设立与开业 634

一、注册 634

三、股东和董事 636

二、专利、商标和外观设计 636

四、劳动力和劳资关系 637

五、社会保障 638

第五节税收 639

一、简介 639

二、公司 640

三、个人 644

四、其他实体 645

五、税收条约 646

六、预提税 646

七、其他税收 647

第六节审计和会计制度 649

一、必备帐簿 649

二、会计原则 649

三、年度审计制度 650

四、申报与公示 650

第七节海外投资的国际法制保护 653

中国和澳大利亚相互鼓励和保护投资协定 653

附录：常用商务联络地址 655

二、地理与气候 659

一、历史 659

第十九章新西兰 659

第一节新西兰概况 659

三、人 口 661

四、官方语言 663

五、在新西兰生活 663

六、主要经济部门 665

七、经济状况 671

八、国家机构 671

九、营业时间 672

十一、运输与通讯 673

十、时差 673

十二、公假 675

第二节外国投资 676

一、外汇管理 676

二、货 币 676

三、银行 676

四、证券与股票交易市场 677

五、贸易 677

六、进出口限制 679

七、投资鼓励 680

八、土地购买 684

第三节商业组织形式 685

一、公司 685

二、合伙 686

三、代理机构 686

四、分公司 687

五、子公司 687

六、合资经营企业 687

一、登记 688

第四节企业设立与开业 688

九、独资公司 688

八、信托 688

七、外国公司 688

二、专利、商标与外观设计 690

三、股东与董事 691

四、劳动力与工业关系 692

五、社会保险 693

第五节税收 694

一、公司 695

二、个人 699

三、其他纳税主体 700

五、预提税 701

四、税收条约 701

六、其他税收 702

第六节会计与审计 706

一、法定帐簿与记录 706

二、会计原则 706

三、年度审计 707

四、申报与公示 707

二、短期雇佣 710

三、在新西兰任职 710

一、访问人员 710

第七节移民 710

四、永久居留 711

五、特别计划 711

第八节海外投资的国际法制保护 712

附录：常用商务联络地址 714

第二十章加拿大 719

第一节加拿大概况 719

一、地理与气候 719

二、人口与语言 720

三、政府 722

四、经济 725

五、交通运输和通讯 729

六、在加拿大生活 730

第二节外国投资 733

一、加拿大投资署 733

二、货币与外汇汇率 741

三、银行业 741

四、投资鼓励 742

六、竞争法 746

五、股票交易所 746

第三节商业组织形式 747

一、公司 747

二、合伙组织和信托公司 747

三、分公司活动 748

第四节企业设立与开业 749

一、注册 749

二、股东和资本结构 749

三、劳动 749

四、社会保险和退休金 751

第五节税收 752

一、基本概念 753

二、税收行政管理 755

三、对居民个人的征税 758

四、对非居民个人的征税 764

五、公司税 765

六、非居民所有权 770

七、其他税收 774

一、法定要求 778

第六节会计与审计 778

二、年度审计 779

三、财务报告与公示 781

第七节海外投资的国际法制保护 781

一、中国与加拿大投资保险协议 781

二、中国与加拿大避免双重征税协定 782

附录一：常用商务联络地址与电话号码 784

附录二：联邦个人所得税税率表 794

附录三：各省个人所得税税率表 795

三、国家机构 796

二、人口与语言 796

第二十一章美国 796

一、地理位置与气候 796

第一节美国概况 796

四、经济状况 797

五、在美国生活 798

第二节外国投资 801

一、概述 801

二、对外商直接投资、有价证券投资和国际劳务贸易的备案 802

要求 802

三、对于从事不动产投资的附加报告和税收扣缴要求 804

第三节商业组织形式 806

一、股份公司 806

二、股票非上市公司 807

三、外国公司的分公司 807

四、合伙企业 808

五、合营企业 808

第四节进口管制 809

八、独资公司 809

一、概述 809

七、不动产投资信托 809

六、商业信托 809

二、进口程序 810

三、对进口的特殊限制 814

四、进口竞争与不公平行为 816

第五节知识产权 819

一、概述 819

二、专利 819

三、商标与服务标志 822

四、版权 826

五、商业秘密 829

第六节移民法与外国公司 833

一、概述 833

二、非移民签证 833

三、移民签证 841

四、1986年《移民改革与控制法》 843

五、小结 844

第七节劳动法 846

一、概述 846

二、简介 847

一、概述 853

三、小结 853

第八节反托拉斯法 853

二、晚近经济学说和法律解释的变化 854

三、法律现状 855

四、执法机制 863

五、小结 863

第九节税收 864

一、联邦税收 864

二、州税——弗吉尼亚税收 870

二、会计职业 872

一、帐簿与记录 872

第十节会计与审计 872

三、年度审计 873

四、申报与公示 873

第十一节海外投资的国际法制保护 873

一、中美关于投资保险和投资保证的鼓励投资协议与换文 873

二、中美避免双重征税协定 875

附录一：常用商务联络地址与电话号码 876

附录二：联邦所得税税率 885

附录三：州所得税税率 887

附录四：协定预提税税率 890