审计原理与实务PDF电子书下载

目录 1

第一章 总论 1

第一节 审计的意义 1

一、审计的定义 1

二、审计的产生和发展 3

三、审计的特点 5

四、审计监督与专业监督的关系 7

第二节 审计的对象、职能和任务 7

一、审计的对象 7

二、审计的职能 8

三、审计的任务 9

第三节 审计的组织机构及审计人员 12

一、国家审计机构 12

二、内部审计机构 13

三、社会审计机构 14

四、审计人员资格和职业道德 16

第二章 审计的种类 20

第一节 财政财务审计、财经法纪审计和经济效益审计 20

一、财政财务审计 20

二、财经法纪审计 21

三、经济效益审计 22

一、事前审计 23

第二节 事前审计和事后审计 23

二、事后审计 24

第三节 全面审计和局部审计 24

一、全面审计 24

二、局部审计 25

第四节 内部审计和外部审计 26

一、内部审计 26

二、外部审计 27

二、就地审计 28

第五节 报送审计、就地审计和委托审计 28

一、报送审计 28

三、委托审计 29

第三章 审计的基本方法和审计证据 31

第一节 审计的基本方法 31

一、审计的审阅法和复核法 32

二、审计的查询法、核对法和分析法 34

三、审计的详查法和抽查法 38

四、审计的顺查法和逆查法 42

一、审计证据的概念和作用 44

第二节 审计证据 44

五、审计的观察法和盘点法 44

二、审计证据的分类和证据力 45

三、对审计证据的要求 47

第四章 审计标准和审计准则 49

第一节 审计标准 49

一、审计标准的概念 49

二、审计标准的特点 51

三、审计标准的种类和内容 54

第二节 审计准则 56

一、审计准则的概念 56

二、审计准则的特点 58

三、审计准则的内容 59

第五章 内部控制制度的审计 63

第一节 内部控制制度的意义 63

一、内部控制制度的定义 63

二、内部控制制度的作用 64

三、制定内部控制制度的一般原则 65

第二节 内部控制制度的审计 66

一、内部控制制度审计的意义 67

二、内部控制制度审计的步聚 68

一、下达审计指令或受托签约 84

第六章 审计程序 84

第一节 准备阶段 84

二、进入企业，了解概况 86

三、实地观察测试，验证书面资料 87

四、初步确定审计重点及抽样规模 87

五、制定审计方案 88

第二节 实施阶段 89

一、实施制度遵行性检查 90

二、实施数据真实性检查 91

四、编制审计工作底稿 92

三、确定所审内容在会计报告上列示的恰当性 92

第三节 审计报告阶段 93

一、研究、分析整理审计工作底稿 93

二、起草审计报告、提出审计意见 94

三、征求意见、修改报告、报送审计报告 94

四、建立审计档案 96

第七章 货币资金、应收及预付款项的审计 96

第一节 货币资金的审计 96

一、货币资金的审计范围和目的 96

二、库存现金的审查 99

三、银行存款的审查 101

四、备用金的审查 105

五、其他货币资金的审查 106

第二节 应收帐款、应收票据和预付款项的审计 106

一、应收帐款、应收票据和预付货款审计的目的 107

二、应收帐款和应收票据的审计 107

三、预付货款的审计 112

第八章 存货和投资的审计 113

第一节 存货的审计 113

一、存货审计的范围和目的 113

二、存货内控制度的审计 114

三、审查存货数据的真实性 117

四、审查购货业务的年终截止 121

五、对存货的数量、结构、周转等进行分析性复核 122

六、确定存货在会计报表中反映的适当性 124

第二节 投资审计 125

一、短期投资审计 125

二、长期投资审计 132

第九章 固定资产、无形资产、流动负债的审计 138

第一节 固定资产和无形资产的审计 138

一、固定资产的审计 138

二、无形资产的审计 147

一、流动负债审计的内容和目的 151

第二节 流动负债的审计 151

二、应付帐款、应付票据及预收帐款的审计 153

三、其他暂收及应付款的审计 158

四、短期借款的审计 160

五、其他流动负债的审计 162

第十章 长期负债、所有者权益、营业收支和财务状况变动表的审计 168

第一节 长期负债的审计 168

一、长期负债审计的范围和目的 168

二、长期借款的审计 168

三、应付债券的审计 171

四、长期应付款的审计 177

第二节 所有者权益的审计 178

一、所有者权益审计的范围和目的 178

二、实收资本的审计 179

三、留存收益的审计 183

第三节 营业收支审计 188

一、营业收支审计的范围和目的 188

二、基本业务收入的审计 189

三、其他业务收入的审计 191

四、营业支出的审计 192

二、核对、复核各项数据是否正确 199

一、检查左右两边是否平衡 199

第四节 财务状况变动表的审计 199

第十一章 审计报告 201

第一节 审计报告的定义和作用 201

一、审计报告的定义 201

二、审计报告的作用 201

第二节 审计报告的内容和种类 202

一、审计报告的内容 202

二、审计报告的种类 204

第三节 审计意见的基本类型 204

一、无保留意见的审计报告 205

二、保留意见的审计报告 206

三、表示反对意见的审计报告 209

四、拒绝表示意见的审计报告 209

第四节 审计报告的编写要求 210

一、编写审计报告的要求 210

二、编写审计报告时应注意的事项 212

第五节 管理建议书 213

一、管理建议书的概念和作用 213

二、管理建议书的一般要求 214

三、管理建议书的结构和内容 216

一、验资的定义 223

第十二章 验资 223

第一节 验资的意义 223

二、验资的意义 224

三、验资的范围 224

第二节 验资的程序 225

一、接受验资委托阶段 226

二、实施验资阶段 227

三、报告阶段 227

附录一、中华人民共和国注册会计师法 233

附录二、注册会计师检查验证会计报表规则（试行） 243

附录三、注册会计师验资规则（试行） 260

附录四、验资报告 266

附表一、所有者权益租资产、负债验证表 268

附表二、所有者权益和资产、负债验证过程表 269

附录五、各类企业所有者权益及相关资产、负债归类的参考意见 270

附表三、委托人基本情况表 276

附录六、注册会计师查帐验证计划规则（试行） 277

附录七、注册会计师查帐验证工作底稿规则（试行） 283

附录八、注册会计师查帐验证报告规则（试行） 324

附录九、注册会计师管理建议书规则（试行） 342

附录十、管理建议书 347