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目录 1

前言 1

第一章 税收法制概述 1

第一节 税收法制概念 1

第二节 税收法制的性质和特点 3

第三节 税收法制关系 5

第四节 中华人民共和国税收法制体系 8

第五节 我国税收法制的作用 13

第二章 产品税 16

第一节 产品税的特点和作用 16

第二节 产品税的纳税人和征税范围 19

第三节 产品税的税目、税率、纳税环节 25

第四节 产品税的减税、免税 31

第五节 产品税的计算和缴纳 36

第三章 增值税 42

第一节 增值税的特点和作用 42

第二节 增值税的纳税人和征税范围 45

第三节 增值税税率、纳税环节 50

第四节 增值税的扣除税额 53

第五节 增值税的减税、免税 56

第六节 增值税的计算和征收 59

第四章 营业税 68

第一节 营业税的特点和作用 68

第二节 营业税的纳税人和征税范围 70

第三节 营业税的课税对象和税率 73

第四节 营业税的减税、免税 79

第五节 营业税的计算和征收 82

第五章 关税和工商统一税 89

第一节 关税的特点和作用 89

第二节 关税的征收制度 92

第三节 关税的课税对象 99

第四节 关税的减免与计征 102

第五节 非贸易性进口物品的征税 106

第六节 进口调节税和船舶吨税 108

第七节 工商统一税的课征制度 112

第一节 资源税的特点和作用 121

第六章 资源税和盐税 121

第二节 资源税的征收制度 124

第三节 资源税的减免和计征 129

第四节 盐税的特点和作用 132

第五节 盐税的课税制度 134

第七章 国营企业所得税和调节税 145

第一节 国营企业所得税的特点和作用 145

第二节 国营企业所得税的纳税人和征税 146

范围 146

第三节 国营企业划分标准和所得税的税率 158

第四节 国营企业所得税的减免与计征 161

第五节 国营企业调节税的征收制度 171

第八章 集体企业、私营企业和城乡个体工商 179

业户所得税 179

第一节 集体企业所得税的征收制度 179

第二节 集体企业所得税的减免与计征 187

第三节 私营企业所得税的征收制度 191

第四节 私营企业所得税的减免和计征 196

第五节 城乡个体工商业户所得税 202

第九章 个人收入调节税 208

第一节 个人收入调节税的意义 208

第二节 个人收入调节税的征收制度 210

第三节 个人收入调节税的减免和计征 219

第十章 农（牧）业税 225

第一节 农业税的特点和政策原则 225

第二节 农业税的征收制度 230

第三节 农业税的减免与计征 238

第四节 牧业税 242

第十一章 中外合资经营企业所得税 249

第一节 中外合资经营企业所得税的意义 249

和制定原则 249

第二节 合营企业所得税的征收制度 251

第三节 中外合资经营企业所得税的减免 255

和计征 255

第一节 外国企业所得税的意义 267

第十二章 外国企业所得税 267

第二节 外国企业所得税的征收制度 268

第三节 外国企业所得税应纳税额的确定 273

第四节 外国企业所得税减免和计征 282

第十三章 个人所得税 291

第一节 个人所得税的征收制度 291

第二节 个人所得税的课税对象和税率 294

第三节 个人所得税的减免和计征 300

第十四章 特定行为各税 305

第一节 烧油特别税 305

第二节 建筑税 312

第三节 奖金税 317

第四节 国营企业工资调节税 334

第五节 耕地占用税 341

第十五章 地方各税 348

第一节 屠宰税 348

第二节 牲畜交易税 350

第三节 房产税 352

第四节 契税 357

第五节 土地使用税 360

第六节 车船使用税 364

第七节 城市维护建设税 369

第八节 印花税 373

附一：教育费附加 377

附二：国家能源交通重点建设基金 379