消费税实务PDF电子书下载

第一章 消费税概述 1

第二章 消费税的主要内容 5

一、纳税人和代收代缴义务人 5

（一）纳税人 5

（二）消费税对纳税人的特殊规定 10

（三）代收代缴义务人的规定 10

二、征收范围 11

（一）选择征收范围的基本原则 11

（二）消费税征收范围的具体规定 12

三、税率 20

（一）消费税税率的一般形式 20

（二）消费税税率的特殊规定 23

（一）计税依据的类型 26

四、计税依据 26

（二）实行从价定率计征办法的应税消费品的计税依据 27

（三）实行从量定额计征办法的应税消费品的计税依据 43

五、纳税环节 44

（一）消费税纳税环节的确定 44

（二）消费税纳税环节的具体规定 46

（三）消费税纳税环节的特殊规定 48

六、减税免税 51

（一）出口应税消费品退、免税的基本规定 52

（二）出口退、免税消费品的适用税率 54

（三）出口退、免税的消费品退免税依据及计算方法 55

（四）出口应税消费品的管理 55

七、纳税义务发生时间 56

（一）销售应税消费品的纳税义务发生时间 56

八、纳税地点 59

（四）进口应税消费品的纳税义务发生时间 59

（二）自产自用应税消费品的纳税义务发生时间 59

（三）委托加工应税消费品的纳税义务发生时间 59

（一）生产销售应税消费品以及自产自用应税消费品的纳税地点 60

（二）委托加工应税消费品的纳税地点 61

（三）进口应税消费品的纳税地点 62

（四）退关或国外退货的应税消费品的补税地点 62

（五）金银首饰的经营单位到外县（市）临时销售金银首饰的纳税地点 62

九、纳税期限及缴纳方法 63

（一）纳税期限的一般概念 63

（二）消费税纳税期限的具体规定 64

（三）确定消费税纳税期限的原则 65

第三章 消费税的征收管理 66

一、出口应税消费品的管理办法 66

二、委托加工应税消费品的管理 78

三、金银首饰消费税征收管理办法 80

（一）金银首饰消费税的纳税人及征收范围 81

（二）金银首饰消费税纳税人的认定 84

（三）应税与非应税金银首饰的划分 90

（四）省（市）金银首饰购货（加工）管理证明单 91

（五）金银饰品购销存月报表 93

第四章 消费税的计算方法及会计处理 98

一、计算方法 98

（一）实行从价定率计征办法的应税消费品应纳税额的计算方法 98

（二）实行从量定额计征办法的应税消费品应纳税额的计算方法 115

二、会计处理与实际应用 117

（一）消费税的会计处理办法 117

（二）消费税会计处理的实际应用 121