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第一章 税收概论 1

第一节 税收的概念、特征和性质 1

一、税收一般概念 1

二、社会主义税收存在的客观必然性 8

三、社会主义税收的性质 11

四、税收与经济的关系 13

第二节 税收的职能和作用 16

一、税收的职能 16

二、税收的作用 19

第三节 我国税收制度 22

一、税收制度及税法构成要素 22

二、税收分类 30

三、我国税收制度的建立和发展 33

四、我国税收制度改革 38

第二章 流转税 53

第一节 增值税 53

一、增值税的特点和作用 53

二、增值税的征税对象和纳税人 57

三、增值税的税率和计税依据 61

四、增值税的税收优惠 67

五、增值税的计算和征收 68

第二节 消费税 73

一、消费税的特点和作用 73

二、消费税的征税对象和纳税人 75

三、消费税的税目税率和计税依据 77

四、消费税的税收优惠 85

五、消费税的计算与征收 86

一、营业税的特点和作用 91

第三节 营业税 91

二、营业税的征税范围和纳税人 92

三、营业税的税目税率和计税依据 103

四、营业税的减免税 107

五、营业税的计算和征收 109

第三章 资源税 111

第一节 资源税 111

一、资源税的特点和作用 111

二、资源税的征税对象和纳税人 113

三、资源税的计税依据和税率 114

四、资源税的减免税规定 115

五、资源税的计算和征收 115

一、土地使用税的特点和作用 129

二、土地使用税的征收范围和纳税人 129

第二节 土地使用税 129

三、土地使用税的计税依据和税率 130

四、土地使用税的减免 131

五、土地使用税的计算和征收 132

第四章 所得税 133

第一节 企业所得税 133

一、企业所得税的特点和作用 133

二、企业所得税的纳税人和征税范围 135

三、企业所得税的税率和计税依据 139

四、企业所得税的减免 141

五、企业所得税的计算 142

六、企业所得税的征收 155

第二节 外商投资企业和外国企业所得税 156

一、外商投资企业和外国企业所得税的特点和作用 156

二、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 161

三、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象 163

四、外商投资企业和外国企业所得税的税率 165

五、外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠 167

六、外商投资企业和外国企业所得税的计算 172

七、预提所得税 181

八、外商投资企业和外国企业所得税的征收 182

第三节 个人所得税 187

一、个人所得税的特点和作用 187

二、个人所得税的纳税人和征税范围 189

三、个人所得税的税率和计税依据 193

四、个人所得税的减免 199

五、个人所得税的计算和征收 201

第五章 财产行为目的税 212

第一节 财产税 212

一、车船税 212

二、房产税 215

三、土地增值税 217

第二节 行为目的税 226

一、屠宰税 226

二、印花税 228

三、筵席税 235

四、固定资产投资方向调节税 236

五、城乡维护建设税 261

第六章 其他各税 266

第一节 关税 266

一、关税的意义 266

二、关税种类和有关国际贸易协定及组织 269

三、关税的征税对象和纳税人 281

四、关税税则 282

五、关税的定税价格及关税减免 284

六、关税的计算与征收 286

七、非贸易性进口物品的征税 288

八、船舶吨税 289

第二节 农业税 292

一、农业税的特点和作用 292

二、农业税的政策 296

三、农业税的税制内容 299

四、农业税的计算和征收 305

第三节 农林特产税、耕地占用税和契税 307

一、农林特产税 307

二、耕地占用税 311

三、契税 316

第七章 税收管理 319

第一节 税收管理的内容、原则及征管体制 319

一、税收管理的概念 319

二、税收管理的基本内容 320

三、税收管理的基本原则 321

四、税收征管体制 323

第二节 税收征收管理 327

一、征收管理形式和征收方法 327

二、征收管理制度 332

三、发票的管理 347

四、税务代理 353

五、税收行政复议、诉讼 359

第三节 税收计划、会计、统计管理 366

一、税收计划管理 366

二、税收会计管理 368

三、税收统计管理 370

四、税收票证管理 371

五、税收经费管理 373

附录： 375