税收制度的国际比较PDF电子书下载

目录 1

1．税制理论概要 4

1.1 税制构造的类型 4

1.2 最佳课税理论 7

1.3 供应学派税政 15

现代税制的核心：所得税 18

2．所得税制概述 18

2.1 应税所得的范围和类别 18

2.2 所得税制的结构和模式 21

2.3 所得税的地位和特征 25

3．个人所得税制 30

3.1 税基 30

3.2 纳税主体和纳税单位 46

3.3 税率结构和有效税负 51

4.1 债权利息所得税制 61

4．金融资产所得课税制 61

4.2 债务利息支出税制 68

4.3 资本利得税制 70

5．公司所得税 82

5.1 公司所得税的地位 82

5.2 公司税制内容 86

5.3 资本使用成本和税收刺激 101

6．个人所得税和公司所得税的结合 109

6.1 重复征税 109

6.2 一体化制度 113

风靡全球的国际税种：增值税 124

7．增值税制模式 125

7.1 规范特征 125

7.2 理论优点 127

7.3 内在矛盾 131

8.1 欧盟增值税制一体化 133

8．欧美国家的增值税 133

8.2 欧盟消费税制的协调 138

8.3 美国和增值税 143

9．发展中国家的增值税 149

9.1 发展进程和特征 149

9.2 累进机制的选择 152

9.3 中国增值税制的完善 161

10.1 日本增值税制 163

10．亚洲工业国（地区）的增值税 163

10.2 我国台湾省的增值税 174

21世纪的税制增长点：社会保险税 178

11．社会保险税制 178

11.1 社会保险税的性质和结构 178

11.2 发达国家社会保险税制 182

11.3 社会保险税和个人所得税的结合 194

税制领域的“新大陆”：资源环境课税 212

12.1 污染征税的依据 214

12．污染税 214

12.2 污染税制的发展 216

12.3 污染课税的实践效应 222

13．能源税制 224

13.1 能源税制的地位和结构 224

13.2 能源税政 225

13.3 能源生产课税 228

13.4 能源消费课税 231

13.5 交通运输税收 236

13.6 污染能源税制的借鉴 240

14．土地税制 242

14.1 现代土地税制的意义和性质 242

14.2 日本土地税制 243

14.3 韩国土地税制 254

14.4 健全中国的土地税制 256

主要参考文献 260