税的理论与征纳PDF电子书下载

目录 1

第一部分 税收理论税收 1

税收的形式特征 5

税收的产生 8

税收的发展 10

商品经济的发展对税收产生的影响 11

社会主义税收与资本主义税收在性质上的区别 13

税收的性质 13

税收的职能 14

税收作用与税收职能的关系 15

我国社会主义税收在现阶段的作用 16

税收与生产的关系 18

税收与交换的关系 19

税收与消费的关系 20

税收杠杆与其他经济杠杆的关系 21

税收杠杆及其特点 21

税收与利润上缴的区别 22

税收与费的区别 24

税收与财政发行的区别 25

税收与国家信用的区别 26

税收与罚没的区别 27

税收与专卖的区别 28

税收与摊派的区别 29

纳税人 30

税制要素 30

税收制度 30

课税对象 31

纳税人不一定是负税人 31

课税范围 32

税目 32

含税价格与不含税价格 33

课税对象量的确定 33

计税依据 34

完税价格 34

组成计税价格与特定计税价格 34

税源 35

税基 35

比例税率 36

税率 36

税本 36

累进税率 37

超额累进税率 38

全额累进税率 38

超率累进税率 39

全率累进税率 39

全倍累进税率与超倍累进税率 40

速算扣除数 41

两种不同累进税率的比较 41

定额税率 42

速算扣除系数 42

速算扣除率 42

零税率与税收加征 43

名义税率与实际税率 44

边际税率 45

平均税率（45）税收负担率 45

递减累进税率 46

纳税环节 47

直线累进税率 47

递增累进税率 47

起征点与免征额 48

一次课征制、两次课征制与多次课征制 48

税式支出 49

法定减免、特定减免与临时减免 49

纳税地点 50

纳税期限 50

纳税办法 51

自收税款 52

源泉控制征收 52

扣缴税款 53

违章处理与违章行为 53

税收分类 54

税种 54

避税 54

流转税 55

财产税 56

资源税 56

收益税 56

从价税与从量税 57

实物税与货币税 57

行为税 57

对人税、对物税与对事税 58

价内税与价外税 58

经常税与临时税 59

一般税与特别税 59

直接税与间接税 60

定率税与配赋税 60

主体税与辅助税 61

单一税与复合税 61

国内税与涉外税 61

中央税、地方税、中央地方共享税 62

分税制 63

正税与附加税 63

保税区 64

税收政策 65

税收取之有度原则 66

税制建立原则 66

税收主权原则 67

公平税负原则 68

税收效率原则 69

税收区别对待原则 70

简化税制原则 71

税收量力负担原则 71

税制结构、税制模式与税制体系 72

纳税便利原则 72

税利合一论 73

税制改革 73

利改税 74

税利分流 75

税收负担及其分类 76

衡量税收负担的指标体系 77

影响税收负担的主要因素 80

税负转嫁及其形式 83

税负归宿 84

税负转嫁的条件 85

收益课税不易转嫁的原因 88

流转课税容易转嫁的原因 88

社会主义市场经济条件下税负转嫁的作用 89

社会主义市场经济条件下税负转嫁的客观必然性 89

税收成本 90

税收效应 91

税收法律关系 92

税法 92

税收法律关系的主体 93

税收法律关系的内容 94

税法与税收的关系 95

税收法律关系的客体 95

税法与宪法的关系 96

税法与行政法的关系 97

税法与经济法的关系 98

我国社会主义税法的形式 99

国际税收及其产生 100

国际税收与国家税收的关系 101

国际税收与外国税收的关系 102

国际税收与涉外税收的关系 102

属人主义与属地主义税收管辖权 103

居民（公民）税收管辖权 105

收入来源税收管辖权 106

国际重复征税 108

避免或消除国际重复征税的方式 109

避免国际重复征税的方法 111

发展中国家坚持税收饶让的原因 115

税收饶让 115

国际税收协定 116

国际税收协定与国内税法的关系 118

国际税收协定范本及其主要种类 119

《经合组织范本》与《联合国范本》的基本内容 120

避税港产生的原因及其特点 122

避税港及其类 122

避税港对税收产生的主要影响 123

国际收入与费用的分配原则 124

国际避税及其手法 124

国际反避税及其措施 127

西方国家税收根据理论 128

亚当·斯密课税原则理论 130

瓦格纳课税原则理论 131

现代西方国家税收原则理论 133

关于“内在稳定器” 135

税收中性原则 135

关于“拉弗曲线” 136

税负限度 138

补偿税收政策 139

第二部分 税收政策产品税产品税的概念与特点 140

产品税的纳税人和纳税地点 141

产品税的纳税环节和计税依据 142

产品税的税目和税率 146

产品税的计算方法与会计核算 155

产品税减税免税规定 156

增值税增值税概述 158

增值税的纳税人和纳税环节 160

增值税的扣除项目 161

增值税外购扣除项目适用税率的确定 162

增值税的计算方法 163

增值税应交税金的计算 168

试行“价税分流购进扣税法”计算增值税的会计核算暂行办法 169

增值税的会计核算 169

增值税减免税规定 173

增值税的税率 175

营业税营业税概述 183

营业税的纳税环节和计税依据 185

营业税的纳税地点 188

营业税减税免税规定 189

营业税的税率 193

出口产品退税有关政策规定进出口税收概述 195

营业税的计算方法 195

对出口产品实行退税政策的原因 196

出口退税的范围 197

出口产品应退税的税种和税率 198

出口产品退税率 199

出口产品退税的计税依据及计算方法 200

出口产品退税税款的计算 202

出口企业办理出口产品退税的方法 203

对哪几类贸易方式和产品出口不予退税 204

出口产品实行退税后，生产环节是否减免产品税、增值税 205

工商统一税的纳税人 206

工商统一税的沿革 206

工商统一税工商统一税的概念 206

工商统一税的税目、税率与计算方法 207

工商统一税的纳税环节 207

工商统一税的征税对象 207

工商统一税税目税率一览表 208

工商统一税的减免规定 219

盐税盐税的概念和特点 220

云南省盐税税额调整变化情况 221

盐税的纳税人、纳税环节和纳税范围 221

盐税应纳税额的计算 223

盐税的减税免税规定 223

资源税的纳税人 224

资源税资源税的概念 224

资源税的计税依据和计算方法 225

资源税的纳税范围 225

云南省现行资源税的征收范围和定额 227

资源税的会计核算 228

煤炭资源税的纳税地点 228

特别消费税税额标准 229

特别消费税的纳税人 229

特别消费税特别消费税的概念 229

特别消费税的减免税规定 230

特别消费税的纳税环节 230

特别消费税的征收管 231

关于应税进口组装车与国产车的划分 231

国营企业所得税的沿革 232

国营企业所得税国营企业所得税的概念 232

国营企业所得税的纳税人 233

征收国营企业所得税的作用 233

国营企业所得税的纳税范围 234

国营企业所得税的计税依据 235

国营大中、小型企业的划分标准及适用税率 239

国营企业所得税应纳税额的计算方法 244

国营企业所得税减免规定 246

国营企业所得税税金的缴纳与会计处理 251

国营企业年度亏损抵补的特殊规定 251

国营企业调节税的沿革 252

国营企业调节税国营企业调节税的概念 252

国营企业调节税的税率 253

国营企业调节税的计税依据 253

国营企业调节税的纳税人 253

国营企业调节税的纳税范围 253

国营企业调节税的减征规定 254

集体企业所得税的沿革 255

集体企业所得税集体企业所得税的概念 255

国营企业调节税应纳税额的计算方法 255

国营企业调节税税金的会计处理 255

集体企业所得税的纳税人 256

应纳税所得额的计算 257

集体企业所得税的征税对象 257

集体企业所得税的计算与缴纳 259

缴纳所得税的会计处理 261

集体企业所得税的减免规定 262

集体企业税前列支和成本费用列支的规定 264

私营企业所得税的立法精神 266

私营企业所得税私营企业所得税的概念 266

私营企业所得税的征税对象 267

私营企业所得税的纳税人 267

私营企业所得税应纳税所得额的计算 268

私营企业所得税税率与税额计算方法 270

私营企业所得税的主要减免规定 271

缴纳所得税的会计处理 271

外商投资企业和外国企业所得税外商投资企业和外国企业所得税的概念 272

外商投资企业和外国企业所得税的沿革 273

外商投资企业和外国企业所得税的征税对象 274

外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 274

外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算 275

外商投资企业和外国企业所得税的计算方法 277

外商投资企业和外国企业所得税的主要减免税规定 278

城乡个体工商业户所得税的沿革 280

城乡个体工商业户所得税城乡个体工商业户所得税的概念 280

城乡个体工商业户所得税的征税对象 281

城乡个体工商业户所得税的纳税人 281

城乡个体工商业户所得税的计算与缴纳 282

外出经营的纳税规定 284

缴纳所得税的会计处理 284

城乡个体工商业户所得税减免规定 285

个体工商业户的税收管理 285

个人收入调节税个人收入调节税的概念 286

个人收入调节税的征税对象 287

个人收入调节税的纳税人和扣缴义务人 287

个人收入调节税的沿革 287

个人收入调节税的计算 289

个人收入调节税的缴纳 293

个人收入调节税的减免 294

个人所得税的纳税人和扣缴义务人 295

个人所得税个人所得税的概念 295

个人所得税的税率与计算方法 296

个人所得税的征税对象 296

个人所得税的主要减免规定 298

国营企业工资调节税的计税依据 299

国营企业工资调节税的纳税范围 299

国营企业工资调节税国营企业工资调节税的概念 299

国营企业工资调节税的纳税人 299

国营企业工资调节税的税率 300

国营企业工资调节税的计算与征收 301

国营企业工资调节税的减免规定 302

国营企业工资调节税税金的会计处理方法 303

国营企业奖金税国营企业奖金税的概念 305

国营企业奖金税开征的意义 306

国营企业奖金税的征税范围 307

国营企业奖金税的纳税人 307

国营企业奖金税的计税依据 308

国营企业奖金税税率 309

国营企业奖金税的计算与征收 310

国营企业奖金税的减税免税规定 312

国营企业奖金税税金的会计处理方法 317

集体企业奖金税的纳税范围 318

集体企业奖金税的纳税人 318

集体企业奖金税集体企业奖金税的概念 318

集体企业奖金税的计税依据 319

集体企业奖金税减免规定 320

事业单位奖金税的计税依据 322

事业单位奖金税的纳税范围 322

集体企业奖金税的会计处理方法 322

事业单位奖金税事业单位奖金税的概念 322

事业单位奖金税的纳税人 322

事业单位奖金税减税免税规定 323

城市维护建设税城市维护建设税的概念 326

事业单位奖金税税金的会计处理方法 326

城市维护建设税的特点 327

城市维护建设税税率 328

城市维护建设税的计税依据和纳税环节 328

城市维护建设税的征税范围和纳税人 328

城市维护建设税减免规定 329

印花税印花税的概念 330

征收印花税的意义 332

印花税的征税范围、税目、税率 333

印花税的特点 333

印花税的纳税环节和纳税方式 337

印花税的纳税人 337

应贴印花金额的确定 338

印花税的减免 340

印花税的违章处理 342

屠宰税屠宰税的概念 343

印花税的会计处理 343

屠宰税的沿革 344

屠宰税的纳税环节和税额 345

屠宰税的纳税人和征税范围 345

屠宰税的特点 345

屠宰税主要减免规定 346

牲畜交易税的沿革 347

牲畜交易税牲畜交易税的概念 347

牲畜交易税的减免规定 348

牲畜交易税的计税依据和税率 348

牲畜交易税的特点 348

牲畜交易税的征税范围、纳税人 348

集市交易税的征税范围和纳税人 350

集市交易税集市交易税的概念 350

集市交易税的计税依据、起征点和税率 351

对商贩征收集市交易税的规定 352

集市交易税的减免规定 352

房产税的沿革 353

房产税房产税的概念 353

房产税的征税范围和纳税人 354

征收房产税的意义和作用 354

房产税的征税对象及计税依据 355

房产税的减免规定 356

房产税的税率和应纳税额 356

房产税的纳税地点、期限和纳税方法 359

附：城市房产税（涉外部分） 360

房产税的会计处 360

车船使用税的沿革 361

车船使用税车船使用税的概念 361

车船使用税的计税依据和税额 362

车船使用税的课税对象和纳税人 362

开征车船使用税的意义 362

车船使用税的减免规定 365

车船使用税的纳税地点、期限和缴纳方法 367

附：车船使用牌照税（涉外部分） 368

车船使用税的会计处理 368

城镇土地使用税的沿革 369

城镇土地使用税城镇土地使用税的概念 369

征收城镇土地使用税的意义 370

城镇土地使用税的征税范围和纳税人 371

城镇土地使用税的计税依据 372

城镇土地使用税适用税额标准 373

城镇土地使用税的减免规定 374

城镇土地使用税的纳税地点和纳税期限 380

固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税的概念 381

城镇土地使用税的会计处理 381

征收固定资产投资方向调节税的意义 382

固定资产投资方向调节税的沿革 382

投资方向调节税的特点 384

投资方向调节税的纳税义务人 386

投资方向调节税的征税范围 387

投资方向调节税的计税依据 389

投资方向调节税税目税率设置的原则和内容 390

投资方向调节税的税金来源及计算方法 407

投资方向调节税的减免规定 407

投资方向调节税的违章处罚 410

投资方向调节税的征收管理 410

投资方向调节税的会计处理 411

筵席税的沿革 412

筵席税筵席税的概念 412

筵席税的税率和计税依据 413

筵席税的征税范围和纳税人 413

烧油特别税的作用 414

烧油特别税烧油特别税的概念 414

筵席税的减免税规定 414

烧油特别税的特点 415

烧油特别税的征税范围和纳税人 416

烧油特别税的减税免税规定 417

烧油特别税的征收方法 417

烧油特别税的税率 417

烧油特别税税金的会计处理方法 418

产品税、增值税和营业税 419

附录：云南省农村、贫困地区税收的主要政策 419

所得税 422

关于“天然树脂”中的天然橡胶征税问题 423

云南省边疆民族地区税收的主要政策产品税、增值税和营业税 425

所得税 427

其他规定 428

地方税 428

补充规定 429

适用地区 429

流转税 431

云南省边境贸易税收的暂行规定边境贸易税收管理范围 431

所得税 432

同毗邻国家开展经济技术合作的征税 433

地方税和其他各税 434

外商投资企业和外籍人员的征税问题 434

税收征收管理 435

减免税审批权限 435

减按15％税率征收所得税的企业 436

沿海开放城市的有关减免税优惠规定生产性外商投资企业所得税 436

减征所得税期满后的企业优惠问题 437

边境经济合作区的纳税问题 438

进口关税和工商统一税 438

畹町、瑞丽、河口边境城镇税收政策进口关税和产品税 438

外商投资企业所得税 438

征集国家能源交通重点建设基金的意义 440

国家能源交通重点建设基金国家能源交通重点建设基金概念 440

国家能源交通重点建设基金的征集范围和项目 441

国家能源交通重点建设基金的交纳单位 442

国家能源交通重点建设基金的征集率 443

国家能源交通重点建设基金的减免规定 444

国家能源交通重点建设基金的起征点 444

国家能源交通重点建设基金的交纳办法 444

国家能源交通重点建设基金的征集管理 445

预算调节基金征集范围和项目 447

国家预算调节基金国家预算调节基金的概况 447

基金计算与交纳 448

预算调节基金征集率 448

预算调节基金缴纳人 448

预算调节基金减免规定 450

预算调节基金起征点 450

预算调节基金的征集管理 451

教育费附加的减免规定 452

教育费附加征收范围和计征依据 452

教育费附加征收教育费附加的意义 452

教育费附加的财政财务处理方法 453

教育费附加的征收管理 453

教育费附加征收环节和地点 453

农村教育事业费附加的基本规定 454

税收管理权限的基本内容 456

第三部分 税收管理体制税收管理体制的原则和目的 456

现行税收管理权限的划分 457

云南省对税收管理权限的具体规定 458

税收征收管理法规的沿革 461

第四部分 税收征收管理税收征收管理概念 461

征管机制的概念及功能 462

转换征管机制的必要性 463

现行“分离”模式的种类 464

管、征、查各系列的职责范围 465

“分离”模式内部的协调配合 467

实施“分离”模式的配套措施 468

纳税人和扣缴义务人 469

税务登记 470

税收征管程序 470

加强帐簿、凭证管理的重要性 477

对帐簿和会计凭证管理的要求 478

建帐的范围及种类 478

加强发票管理的重要意义 479

发票的印制 480

对发票管理权及合法性的规定 480

发票的使用和保管 481

发票的购领 481

纳税申报 483

违反发票管理规定的行为 483

纳税申报的期限 484

纳税申报的对象 484

办理纳税申报应当报送的资料 485

纳税申报的方式、内容 485

税款征收方式 486

税款征收 486

税款征收解缴原则 489

税收保全措施 491

对无证经营者税款的征收 491

税收强制执行措施 492

税款计算单位 493

纳税担保 493

对纳税人出境的规定 493

减税免税 494

纳税人多缴或少缴税款的处理 494

申请办理减免税的程序 496

税务检查的职权 497

税务检查 497

享受减免税照顾应当注意的问题 497

纳税人及有关部门对税务检查应持的态度 499

税务检查时可以采取的手段 499

税务检查的方式 499

税务检查应注意的问题 500

税务案件的立案和管辖 500

税收惩罚规定的适用原则 501

税收法律责任的概念 501

对违反税务登记和帐簿、凭证管理规定的处罚 502

对偷税行为的处罚 503

对违反纳税申报规定的处罚 503

对采取转移、隐匿财产的手段拒不缴纳欠税行为的处罚 504

对抗税行为的处罚 505

对骗取国家出口退税款的处罚 505

对采用行贿手段不缴或少缴税款的处罚 505

对违反发票管理规定的处罚 506

对超过限期仍不缴纳税款的行为的处罚 506

行政处罚权限范围 507

其他有关违反税收法律、行政法规的处罚规定 507

处理税务案件的手续 508

对违反税收法律、行政法规的税务人员的处罚规定 508

受理复议的范围 509

实行税务行政复议制度的意义 509

对检举违反税收法律、行政法规行为的举报人的奖励 509

复议管辖 510

复议参加人 511

复议的申请与受 512

复议的决定 512

税务文书送达 514

第五部分 中华人民共和国建立以来税制沿革及“八五”期间税制改革趋向中华人民共和国建立以来工商税制沿革概况 515

“八五”后期税制改革趋向 524