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第一编 绪论 1

第一章 税收概述 1

第一节 税收的特征和性质 1

第二节 税收的职能和作用 5

第三节 税收制度的构成要素 8

第二章 税制改革及其主要内容 12

第一节 税制改革过程 12

第二节 税制改革的指导思想和主要倾向 13

第三节 税制改革的主要内容 17

第一节 增值税概述 22

第三章 增值税 22

第二编 流转税 22

第二节 增值税的纳税人和征税范围 27

第三节 增值税的税率及减免税 32

第四节 增值税的计税依据 36

第五节 增值税的纳税环节和地点 40

第六节 增值税的计算 43

第七节 增值税管理 51

第八节 增值税的会计处理 56

第四章 营业税 71

第一节 营业税的含义和特点 71

第二节 营业税的纳税人、征税范围、税目和税率 72

第三节 营业税的计税依据和减免税 76

第四节 营业税的计算与征收 79

第五节 营业税的会计处理 82

第五章 消费税 88

第一节 消费税的含义 88

第二节 消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 89

第三节 消费税的纳税环节、计税依据和减免税 94

第四节 消费税的计算与征收 100

第五节 消费税的会计处理 104

第一节 城市维护建设税的概念、征税意义和特点 114

第六章 城市维护建设税 114

第二节 城市维护建设税的基本内容 116

第三节 城市维护建设税的改革趋向 118

第三编 所得税 124

第七章 企业所得税 124

第一节 企业所得税的概念和意义 124

第二节 企业所得税的纳税人 125

第三节 企业所得税的计税依据 126

第四节 资产的税务处理 132

第五节 企业所得税的税率、税收优惠和计算 136

第八章 外商投资企业和外国企业所得税 144

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的概念和意义 144

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税对象和税率 145

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠 147

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的计算 148

第五节 外商投资企业和外国企业所得税的征收管理 155

第九章 个人所得税 158

第一节 个人所得税的特点与征税意义 158

第二节 个人所得税的纳税人、征税对象和税率 166

第三节 个人所得税的减免税 166

第四节 个人所得税的计算与征收 167

第四编 其它税种 175

第十章 资源税 175

第一节 资源税概述 175

第二节 资源税的纳税人、征收范围和税目税额 178

第三节 资源税的计税依据和减免税 181

第四节 资源税的计算、征收和会计处理 182

第十一章 土地增值税 186

第一节 土地增值税及其征收意义 186

第二节 土地增值税的税制内容 187

第三节 土地增值税的计算与征收 190

第十二章 城镇土地使用税 192

第一节 城镇土地使用税的沿革和意义 192

第二节 城镇土地使用税的基本内容 194

第三节 城镇土地使用税的改革趋向 197

第一节 房产税的沿革概况和征收意义 200

第十三章 房产税 200

第二节 房产税的基本内容 201

第三节 房产税的改革趋向 202

第十四章 车船使用税 205

第一节 车船使用税的沿革概况及征收意义 205

第二节 车船使用税的基本内容 206

第三节 车船使用税的改革趋势 208

第十五章 印花税 209

第一节 印花税的沿革和意义 209

第二节 印花税的纳税人、征税对象和征税范围 210

第三节 印花税的税率和计税依据 212

第四节 印花税的计算和征收 214

第十六章 固定资产投资方向调节税 218

第一节 国定资产投资方向调节税的意义 218

第二节 固定资产投资方向调节税的纳税人、计税依据和税率 219

第三节 固定资产投资方向调节税的计算和征收 221

第十七章 屠宰税和筵席税 223

第一节 屠宰税 223

第二节 筵席税 224

第十八章 依法纳税 228

第一节 依法履行纳税义务的必然性 228

第二节 依法纳税和依法维护自身权益 231