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第一篇 税收概论 1

第一章 税收的一般概念 1

一、税收的定义、本质和特点 1

二、税收的起源 8

三、从税收名称的演进看税收的本质 12

四、税收同国家的关系 15

五、税收同经济的关系 18

第二章 税收的性质 22

一、税收性质的概念 22

二、社会主义税收同资本主义税收的根本区别 23

三、税负转嫁问题 29

第三章 社会主义社会税收存在的必然性 38

一、问题的提出 38

二、社会主义社会税收存在的客观必然性 44

第四章 我国社会主义税收的职能和作用 50

一、税收的职能 50

二、现阶段我国税收的作用 52

第二篇 税收制度概论 64

第五章 税收制度的组成要素 64

一、课税对象 64

二、纳税人 67

三、税率 68

四、纳税期和缴款期限 81

五、违章处罚 81

六、其他不属于要素的规定 82

第六章 税收制度的分类 83

一、按课税对象分类 83

二、按社会再生产过程的不同环节分类 84

三、按税收负担能否转嫁分类 85

四、按税收的所有权和管理权分类 86

五、按税收收入的用途分类 87

六、按税收收入的形态分类 88

七、按税收的征收方法分类 89

八、按税收的计税标准分类 89

九、按税收的有效时间分类 90

第七章 我国税收制度的建立原则 93

一、财政原则——兼顾需要与可能 93

二、经济原则——公平税负、适当调节 94

三、分配原则——区别对待、合理负担 96

四、征管原则——宽严结合、简繁结合 97

第八章 我国税收制度的发展概况 99

一、1950年统一全国税政，建立新税制 99

二、1953年税制修正 103

三、1958年税制改革 105

四、1973年税制改革 107

五、1979年以来的税制改革 109

六、今后进一步完善税制的设想 118

第三篇 对流转额课征的税收 121

第九章 对流转额课税概述 121

一、我国现行流转税的布局 121

二、我国现行流转税的作用 124

三、流转税要素的设计 127

笫十章 产品税 132

一、产品税的作用及特点 132

二、产品税的纳税人 135

三、产品税的课税对象和计税依据 136

四、产品税的税目和税率 139

五、产品税的纳税环节 142

六、产品税的减税和免税 144

七、产品税的纳税期限及方法 145

八、产品税的计算方法 146

第十一章 增值税 150

一、增值税的产生及各国增值税比较 150

二、增值税的优点 157

三、我国增值税的征收制度 160

第十二章 营业税 178

一、营业税的作用 178

二、营业税的征税范围和纳税人 179

三、营业税的税率 182

四、营业税的计税依据 184

五、营业税的纳税环节及纳税地点 187

六、营业税的减免税 190

第十三章 盐税 191

一、盐税的历史概况 191

二、盐税的作用 192

三、盐税的征收制度 194

第十四章 关税 204

一、关税的一般概念 204

二、关税在我国的作用 209

三、关税税法 212

四、进口关税 215

五、出口关税 219

六、对个人进口物品的征税 220

七、船舶吨税 221

第十五章 其他对流转额课征的税种 223

一、牲畜交易税 223

二、集市交易税 226

第四篇 对收益额课征的税收 229

第十六章 对收益额课税概述 229

一、对收益额课税的意义 229

二、对收益额课税的制度 231

三、关于扣除费用的制度 233

四、对收益额课税的税率设计 234

五、对收益额课税的征收方法 235

第十七章 国营企业所得税和调节税 236

一、国营企业利改税问题 236

二、国营企业所得税 240

三、国营企业调节税 249

第十八章 集体企业所得税 253

一、集体企业所得税的特点和作用 253

二、集体企业所得税的主要征收制度 255

第十九章 城乡个体工商业户所得税 260

一、城乡个体工商业户所得税的意义及作用 260

二、城乡个体工商业户所得税的主要征收制度 262

第二十章 资源税 265

一、课征资源税的意义及作用 265

二、资源税的主要征收制度 267

第二十一章 农（牧）业税 272

一、农业税的特点和作用 272

二、农业税的政策 275

三、农业税的主要征收制度 278

四、农业税制度的改革问题 282

五、牧业税 285

第二十二章 中外合资经营企业所得税 286

一、开征中外合资经营企业所得税的意义、原则 286

二、中外合资经营企业所得税的纳税人 287

三、中外合资经营企业所得税的课税对象 287

四、中外合资经营企业所得税的税率 289

五、合资经营企业所得税的优惠待遇 289

六、合资经营企业的双重征税与税收抵免 291

七、合资经营企业所得税的计算与征收 293

第二十三章 外国企业所得税 294

一、开征外国企业所得税的意义 294

二、外国企业所得税的纳税人 295

三、外国企业所得税的课税对象 296

四、外国企业所得税的税率 297

五、关于对外国企业常驻代表机构征税的问题 298

六、预提所得税 299

七、外国企业所得税减免税待遇 300

八、外国企业所得税应税所得额的确定 301

九、外国企业所得税的征收方法 303

附：对经济特区和沿海14个港口城市的中外合资经营企业、中外合作经营企业、客商独立经营企业的税收优惠政策 303

第二十四章 个人所得税 307

一、征收个人所得税的意义、原则和特点 307

二、个人所得税的纳税人 309

三、个人所得税的课税对象 311

四、个人所得税的计税依据 312

五、个人所得税的税率 312

六、个人所得税的免税规定 312

七、个人所得税的计算与征收 313

第二十五章 个人收入调节税 315

一、开征个人收入调节税的意义及作用 315

二、个人收入调节税的纳税人和课税对象 317

三、个人收入调节税的计税依据 318

四、个人收入调节税的税率 318

五、个人收入调节税的免税规定 321

六、个人收入调节税的征收方法 321

第五篇 对财产和行为课征的税收 322

第二十六章 财产税和行为税概述 322

一、财产税概述 322

二、行为税概述 324

第二十七章 房产税契税 325

一、房产税 325

二、契税 328

第二十八章 耕地占用税、土地使用税、车船使用税、城市维护建设税 329

一、耕地占用税和土地使用税 329

二、车船使用税 336

三、城市维护建设税 339

第二十九章 奖金税工资调节税 344

一、奖金税和工资调节税的意义 344

二、奖金税 347

三、国营企业工资调节税 356

第三十章 烧油特别税建筑税屠宰税 360

一、烧油特别税 360

二、建筑税 365

三、屠宰税 373