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1 国际税收概论 1

1.1 国际税收的概念 1

1.2 国际税收的要素 7

1.3 国际税收的研究对象和研究内容 15

1.4 国际税收的产生和发展 20

2 税收管辖权与国际重复征税 35

2.1 税收管辖权 35

2.2 税收管辖权的冲突与重叠 41

2.3 国际重复征税 45

2.4 国际重复征税的产生和扩大 52

3 国际重复征税的处理方法（一）——税收管辖权的约束规范 58

3.1 地域税收管辖权优先的原则 58

3.2 居民（公民）税收管辖权的确定标准与约束规范 60

3.3 地域税收管辖权的确立标准与约束规范 67

4 国际重复征税的处理方法（二）——居住国对国际重复征税的免除方法 77

4.1 国际重复征税免除的范围和方法 77

4.2 免除国际重复征税的基本方法 79

4.3 全额抵免与限额抵免 87

4.4 抵免限额 91

4.5 直接抵免与间接抵免 98

4.6 税收饶让抵免 111

5 国际避税与国际反避税概论 116

5.1 国际避税与逃税的概念 116

5.2 国际避税与逃税行为的影响因素 118

5.3 国际避税与逃税的效应 123

5.4 国际反避税 125

5.5 国际避税地 126

5.6 若干国际避税地情况简介 134

6 国际避税的常见方式 139

6.1 主体转移方式 139

6.2 滥用税收协定 144

6.3 客体转移方式 148

6.4 虚构避税地业务与信托财产 155

7 国际反避税方法与措施 165

7.1 国际反避税方法 165

7.2 国际反避税的具体措施 173

8 国际联属企业的避税与反避税 185

8.1 国际联属企业及其转让定价 185

8.2 转让定价的动机与形式 189

8.3 转让定价对国际收入与费用分配的影响 198

8.4 对转让定价调整的原则和方法 202

9 涉外税收负担原则及国际税收处理的若干惯例 215

9.1 涉外税收负担原则 215

9.2 优惠原则 220

9.3 最大负担原则 228

9.4 平等原则 232

9.5 国际税收处理的若干惯例 234

10 国际税收协定 240

10.1 国际税收协定的类型和内容 240

10.2 国际税收协定的作用及其与缔约国税法的关系 242

10.3 国际税收协定范本的基本内容 248

10.4 国际税收协定的签订 262

10.5 《联合国范本》与《经合组织范本》的比较 267

11.1 中国涉外税收制度的发展 273

11 中国涉外税收制度与对外税收协定 273

11.2 中国现行涉外税制的内容与特点 276

11.3 中国对外缔结税收协定概述 290

附章 294

12 所得税与财产税基本制度 295

12.1 若干基本概念 295

12.2 所得税的课征范围与方法 304

12.3 应税所得及税额的计算 309

12.4 财产税制度的发展及主要税种 318

13.1 商品课税国际协调的必要性 324

13 商品课税的国际协调 324

13.2 商品课税国际协调简史 326

13.3 关税制度的国际协调 328

13.4 国内商品税的协调 330

13.5 国际经济一体化中的商品课税协调 332

专业名词英汉对照表 336

主要参考书目 341

后记 343