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第一篇 总论 1

第一章 税收的概念、特征、起源、发展及其生产的关系 1

第一节 税收的一般概念 1

第二节 税收的特征 8

第三节 税收的起源和发展 13

第四节 税收与生产的关系 19

第二章 我国社会主义税收的性质 23

第一节 我国社会主义税收存在的必要性 23

第二节 社会主义税收的性质 29

第三章 我国社会主义税收的职能和作用 35

第一节 我国社会主义税收的职能 35

第二节 我国社会主义税收的作用 37

第二篇 税收制度 51

第四章 社会主义税收制度 51

第一节 税收制度的概念及构成要素 51

第二节 税制分类 59

第三节 我国税收制度建立的原则 64

第五章 我国税制的建立和发展 68

第一节 建国初期和社会主义改造时期的税收制度 68

第二节 开始全面建设社会主义时期和十年内乱时期的税收制度 72

第三节 新时期的税收制度改革 75

第六章 国营企业利改税 84

第一节 利改税的优越性 84

第二节 第一步利改税的实施 90

第三节 第二步利改税的实施 94

第七章 社会主义税收负担 97

第一节 社会主义税收负担的原则 97

第二节 税收与价格的关系 102

第三节 关于税负转嫁问题 107

第三篇 对流转额课征的税收 115

第八章 产品税 115

第一节 产品税的意义和特点 115

第二节 产品税的经济杠杆作用 117

第三节 产品税的纳税人和征税范围 119

第四节 产品税的税目、税率 122

第五节 产品税的纳税环节 125

第六节 产品税的计算和征收 129

第七节 产品税的减税、免税 134

第九章 增值税 138

第一节 增值税的意义和特点 138

第二节 增值税的合理性和稳定性 141

第三节 增值税的征税范围、纳税人和税率 144

第四节 增值税的计税方法 146

第五节 增值税的征收方法 153

第六节 增值税的减税、免税 155

第十章 营业税 157

第一节 营业税的意义和特点 157

第二节 营业税的纳税人和征税范围 159

第三节 营业税的税目、税率 160

第四节 营业税的纳税环节 163

第五节 营业税的计税依据 164

第六节 营业税的减税、免税 168

第七节 营业税的征收管理 171

第十一章 盐税 174

第一节 盐税的历史概况 174

第二节 盐税的意义和特点 177

第三节 盐税的征收制度 180

第四节 盐税的征收管理 186

第十二章 关税 190

第一节 关税的意义、特点和作用 190

第二节 关税制度的历史沿革 193

第三节 关税的税则、税率 195

第四节 关税的计征 199

第五节 关税的减免和退补 202

第六节 船舶吨税 204

第十三章 交易税 206

第一节 集市交易税 206

第二节 牲畜交易税 207

第四篇 对收益额课征的税收 209

第十四章 国营企业所得税 209

第一节 国营企业所得税的意义与作用 209

第二节 国营企业所得税的基本内容 212

第三节 国营企业调节税 220

第十五章 工商所得税：集体企业所得税 228

第一节 工商所得税及其发展 228

第二节 集体企业所得税的意义 232

第三节 集体企业所得税的纳税人和征税对象 233

第四节 集体企业所得税的税率 234

第五节 集体企业所得税的计算 236

第六节 集体企业所得税的减税、免税 242

第七节 集体企业所得税的征收管理 243

第十六章 中外合资经营企业所得税 246

第一节 合营企业所得税的意义和特点 246

第二节 合营企业所得税的纳税人和征税对象 247

第三节 合营企业所得税的税率和应纳税所得额的计算 249

第四节 合营企业所得税的减免税优惠待遇 256

第五节 合营企业所得税的征收管理 257

第十七章 外国企业所得税 261

第一节 外国企业所得税的意义 261

第二节 外国企业所得税的纳税人和征税对象 262

第三节 外国企业所得税的税率和应纳税所得额的计算 265

第四节 外国企业所得税的减免税优惠待遇和征收管理 274

第十八章 个人所得税 279

第一节 个人所得税的意义和特点 279

第二节 个人所得税的征税对象和纳税人 281

第三节 个人所得税的税率及其计算 284

第四节 个人所得税的减免税优惠待遇和征收管理 287

第十九章 农(牧)业税 291

第一节 现行农业税的作用和政策 291

第二节 现行农业税制度 300

第三节 农业税制的改革 307

第四节 牧业税 310

第五篇 对财产、行为和为特定目的课征的税收 313

第二十章 对财产课征的税收 313

第一节 城市房地产税 313

第二节 房产税和土地使用税 315

第三节 契税 319

第二十一章 对行为和为特定目的课征的税收 321

第一节 建筑税 321

第二节 烧油特别税 326

第三节 屠宰税 330

第四节 车船使用税 332

第五节 城市维护建设税 334

第六节 国营企业奖金税 337

第七节 资源税 340

第六篇 税收管理 347

第二十二章 税收管理体制 347

第一节 税收管理体制的内容和原则 347

第二节 现行税收管理体制 348

第二十三章 税收的征收管理 355

第一节 征收管理的意义和作用 355

第二节 征收管理的原则 357

第三节 征收管理制度 359

第二十四章 税收计划、会计、统计 365

第一节 税收计划 365

第二节 税收会计 370

第三节 税务统计 377