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目录 1

第一章 中央银行会计的对象与任务 1

第一节 中央银行会计的对象与特点 1

第二节 中央银行会计的任务与作用 6

第三节 中央银行会计规章制度的设计与管理 8

第二章 会计基本核算方法 14

第一节 会计科目 14

第二节 记帐方法 21

第三节 会计凭证 34

第四节 帐务组织与帐务核算 49

第五节 记帐规则与错帐冲正 68

第六节 利息计算 70

第七节 会计报表 72

第三章 电子计算机应用与管理 78

第一节 系统设计与管理 79

第二节 会计凭证的审核与管理 83

第三节 数据输入 85

第四节 数据输出 87

第四章 存、贷款业务的核算 90

第一节 存、贷款业务核算的意义和要求 90

第二节 帐户的设置与管理 93

第三节 存款业务的核算 95

第四节 贷款业务的核算 102

第五节 专项贷款业务的核算 108

第五章 实施货币政策几项主要业务的核算 114

第一节 实施货币政策业务核算的意义和要求 114

第二节 缴存存款业务的核算 116

第三节 金融机构特种存款业务的核算 124

第四节 再贴现业务的核算 127

第五节 公开市场业务的核算 131

第六章 结算业务的核算 137

第一节 结算业务概述 137

第二节 银行汇票的核算 141

第三节 商业汇票的核算 151

第四节 银行本票的核算 163

第五节 支票的核算 176

第六节 定额支票的核算 185

第七节 汇兑结算的核算 188

第八节 委托收款结算的核算 198

第九节 异地托收承付结算的核算 211

第七章 联行往来核算 222

第一节 联行往来概述 222

第二节 发报行的核算 235

第三节 收报行的核算 240

第四节 电子计算中心的核算 246

第五节 收报行对帐的核算 251

第六节 联行查询复查的处理 256

第七节 年度结转与查清年度未达的核算 259

第八节 分行辖内往来的核算 264

第八章 全国银行联行资金清算的核算 269

第一节 全国银行联行资金清算的概述 269

第二节 全国银行联行转汇清算的核算 270

第三节 中国人民银行资金清算中心 282

第四节 全国电子联行往来的核算 284

第九章 货币发行与现金出纳业务的核算 301

第一节 货币发行业与现金出纳务核算的概述 301

第二节 发行基金印制入库的核算 306

第三节 发行基金调拨的核算 307

第四节 发行库对专业银行存取款的核算 311

第五节 人民银行业务库向发行库领、缴现金的核算 313

第六节 上报发行、回笼数的核算 315

第七节 损伤票币销毁与收兑旧人民币、地方币销毁的核算 316

第八节 发行基金往来科目余额年度上划的核算 319

第九节 发行业务的会计报表 321

第十节 现金出纳业务的核算 321

第一节 金银业务核算的意义和要求 326

第十章 金银业务的核算 326

第二节 金银收购业务的核算 328

第三节 金银配售业务的核算 330

第四节 金银上售与调拨业务的核算 336

第五节 储备金饰品业务的核算 343

第六节 金银业务费用与损益的核算 344

第七节 金银帐务核对、错帐处理和计息的核算 345

第十一章 外汇业务的核算 346

第一节 外汇业务核算的意义 346

第二节 外汇业务核算的基本要求 347

第三节 外汇移存与提取业务的核算 350

第四节 国家外汇人民币资金往来的核算 359

第五节 外汇抵押人民币贷款业务的核算 365

第六节 留成外汇调剂人民币资金往来的核算 368

第七节 存放境外业务的核算 373

第一节 国库业务概述 380

第十二章 经理国家金库与代理发行、兑付国家债券业务的核算 380

第二节 国库机构设置和职责权限 381

第三节 国库款项收纳与退库 383

第四节 国库款项的报解 392

第五节 拨付国库款项的核算 399

第六节 中央经费限额拨款的核算 400

第七节 国库款的对帐和年终决算 407

第八节 代理发行国家债券业务的核算 412

第九节 国家债券还本付息的核算 426

第十三章 利息收支的核算 440

第一节 利息收支核算的意义和要求 440

第二节 存贷款利息的核算 441

第三节 各种补贴利息的核算 447

第四节 联行上存、借用资金利息的核算 449

第十四章 基金、内部资金和损益的核算 452

第一节 基金、内部资金和损益核算的意义与要求 452

第二节 各项基金的核算 453

第三节 内部资金的核算 464

第四节 损益的核算 465

第十五章 年度决算 481

第一节 年度决算的意义和要求 481

第二节 年度决算的准备工作 482

第三节 年度决算日的工作 486

第四节 年度决算后的工作 494

第十六章 会计服务与监督 496

第一节 会计服务与监督的意义 496

第二节 会计服务 497

第三节 会计监督 499

第十七章 会计检查 502

第一节 会计检查、辅导的意义和任务 502

第二节 会计检查的内容和方法 503

第三节 会计检查的组织领导和工作程序 505

第十八章 会计分析 507

第一节 会计分析的意义 507

第二节 会计分析的任务和内容 508

第三节 会计分析的原则和程序 509

第四节 会计分析的种类和方法 511

第五节 搞好会计分析的措施 516

第十九章 业务印、押、证和会计档案的管理 518

第一节 业务印、押、证和会计档案管理的意义 518

第二节 业务印、押和压数机的管理 519

第三节 有价单证与重要空白凭证的管理 521

第四节 会计档案的管理 525

第一节 会计机构、劳动组织与会计人员的职责、权限的概述 530

第二十章 会计机构、劳动组织与会计人员的职责、权限 530

第二节 会计机构与劳动组织 531

第三节 会计工作交接规则 534

第四节 会计人员的职责、权限与奖惩 536

附录一中国人民银行会计科目表和全国银行统一会计科目表 541

附录二 各专业银行向人民银行划缴（或调整）财政性存款和一般存款的范围 556

附录三 头寸的轧计 570

附录四 国外银行的汇票、本票、支票简述 579