新税制知识问答PDF电子书下载

一、基础知识 1

1．为什么要进行税制改革 1

2．新税制改革遵循的原则是什么 1

3．税与费有什么区别 2

4．我国税制是如何分类的 2

5．税收在国家财政中的地位 3

6．税收和国家财政是什么关系 4

7．新中国税收制度经过了哪几次大的变动 4

8．划分中央税、地方税、中央和地方共享税有什么意义 4

9．我国财政“分税制”是如何规定的 5

10．国家税务局和地方税务局征管范围是如何划分的 5

11．税法的基本要素有哪些 6

12．什么是税收负担率 6

13．什么是税收制度，主要内容是什么 6

14．什么是价内税和价外税 7

15．什么是直接税和间接税 7

16．什么是纳税人 7

17．什么是扣缴义务人 7

18．什么是课税对象 7

19．什么是税率 7

20．什么是计税依据 8

21．什么是纳税期限 8

22．什么是纳税申报 8

23．什么是纳税环节 8

24．什么是“三自纳税” 8

25．什么是纳税义务发生时间 9

26．什么是定期定额征收 9

27．什么是起征点和免征额 9

28．什么是销货折让 9

29．什么是销货退回 10

30．什么是代征、代收、代扣税额，它们之间的区别有哪些 10

31．什么是委托代征税款，它与代征、代收、代扣税款有何区别 10

32．现行工商税有多少种 11

33．从事工业品生产、外贸进口的内资企业应纳几种税 12

34．从事商业批发、零售和提供加工、修理修配劳务的内资企业应纳几种税 12

35．个体工商户应纳几种税 12

36．个人应纳几种税 12

37．什么是纳税检查 12

38．外商投资的形式有哪些 13

39．什么是国际税收协定 13

40．为什么要缔结国际税收协定 13

41．什么是税收管辖权 13

42．什么是居民管辖权 14

43．什么是公民管辖权 14

44．什么是所得来源地管辖权 14

45．什么是国际税收“双重征税” 14

46．我国对外谈签税收协定的原则是什么 14

47．什么是免税法 15

48．什么是抵免法 15

49．对外税收协定与国内税法是什么关系 15

50．什么是保税区 15

二、增值税 15

51．什么是增值税 15

52．哪些单位和个人应该缴纳增值税 16

53．怎样认定增值税的小规模纳税人 16

54．怎样认定增值税的一般纳税人 16

55．认定为一般纳税人后能否再转为小规模纳税人 16

56．符合一般纳税人条件，不申请认定一般纳税人行不行 17

57．一般纳税人和小规模纳税人计税依据有何异同 17

58．新开业的企业怎样申请认定一般纳税人 17

59．已开业的企业怎样申请认定一般纳税人 18

60．申请认定一般纳税人应提供什么证明 18

61．增值税的征税范围是哪些 18

62．增值税征税对象为什么用货物而不用产品 18

63．增值税征税对象的加工、修理修配劳务指什么 18

64．什么是货物销售 18

65．什么是提供加工、修理修配劳务 18

66．残疾人个人提供加工和修理修配劳务征不征增值税 19

67．什么是境内销售 19

68．哪些行为视同销售行为缴纳增值税 19

69．什么是混合销售行为，怎样征税 19

70．纳税人兼营非增值税应税劳务怎样征税 20

71．期货交易怎样征税 20

72．销售金银、集邮邮票、首日封为什么要征收增值税 20

73．建筑安装企业附设部门生产的水泥制品怎样征税 20

74．增值税的税率有几档 21

75．增值税税率的设计遵循了哪些原则 21

76．低税率的货物有哪些 21

77．适用13％税率的粮食有哪些 21

78．适用13％税率的食用植物油有哪些 22

79．对自来水、热水、冷暖气怎样征税 22

80．适用13％税率的煤气有哪些 22

81．适用13％税率的天然气有哪些 23

82．适用13％税率的石油液化气、沼气有哪些 23

83．适用13％税率的居民用煤炭制品的具体范围 23

84．适用13％税率的图书、报纸、杂志的范围有哪些 23

85．什么是饲料，如何计算缴纳增值税 23

86．适用13％税率的化肥有哪些 24

87．什么是农药、农膜，如何计算缴纳增值税 24

88．适用13％税率的农机指哪些 25

89．零税率的货物有哪些 26

90．为什么要规定零税率 27

91．零税率和免税有何区别 27

92．适用基本税率的货物或应税劳务有哪些 27

93．纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务怎样计税 27

94．纳税人兼营的应一并征收增值税的非应税劳务怎样征税 27

95．怎样理解增值税的销售额 27

96．什么是价外费用 28

97．为销售货物而出租出借包装物收取的押金如何计税 28

98．采取折扣方式销售货物时如何计税 28

99．采取以旧换新、还本销售方式销售货物时如何计税 28

100．纳税人未申报销售额或申报销售额不实时，如何确定其销售额 29

101．组成计税价格公式中的成本和成本利润率怎样规定 29

102．对应同时征收消费税的货物如何确定计税价格 29

103．一般纳税人销售货物或应税劳务发生价税合并，如何确定其销售额 29

104．如何确定小规模纳税人的计税销售额 30

105．粮油产品加工过程中的副产品如何计税 30

106．电力企业的纳税义务人是如何规定的 30

107．发电厂如何计税 30

108．供电局如何计税 31

109．电力公司如何计税 31

110．电力企业如何进行纳税申报 31

111．增值税基本计算方法 32

112．什么叫销项税额 32

113．什么叫进项税额 32

114．当期销项税额小于进项税额的差额如何处理 32

115．允许抵扣的进项税额有哪些 33

116．农业生产者和免税农产品的范围包括哪些 33

117．免税农产品的买价包括哪些 33

118．为什么允许扣除免税农产品的进项税额 33

119．不允许抵扣的进项税额有哪些？为什么 33

120．如何确定固定资产的范围 34

121．非正常损失包括哪些 34

122．非应税项目包括哪些 34

123．已抵扣进项税额的货物或应税劳务改变用途时怎样处理 34

124．购进货物或应税劳务用于免税、非应税项目时怎样处理 35

125．应当征收增值税的非应税劳务所含的进项税额能否抵扣 35

126．纳税人发生销货退回或折让应如何处理 35

127．纳税人以外汇结算货款时如何确定销售额 35

128．增值税申报表有几种 35

129．申报表各联次的用途是什么 36

130．如何填写申报表 36

131．免税货物有哪些 36

132．古旧图书和自己使用过的物品包括哪些 37

133．医疗单位销售的药品如何计税 37

134．福利企业和校办企业如何征税 37

135．什么是福利企业和校办企业 37

136．对外商投资企业如何征收增值税 38

137．进口免税品销售如何征税 38

138．暂不征收增值税的从事免税品销售业务的专业公司有哪些 38

139．增值税的起征点是怎样规定的 38

140．起征点适用于哪些纳税人 39

141．销售货物纳税义务发生时间是如何规定的 39

142．销售应税劳务、进口货物纳税义务发生时间如何规定 39

143．增值税的纳税期限如何规定 39

144．固定业户的纳税地点是怎样规定的 40

145．固定业户跨县（市）销售货物如何纳税 40

146．非固定业户怎样申报纳税 40

147．钢铁生产企业怎样征收增值税 40

148．水泥生产企业怎样征收增值税 41

149．造纸企业怎样征收增值税 41

150．印刷企业怎样征收增值税 41

151．批发企业怎样征收增值税 42

152．零售企业怎样征收增值税 43

153．货物出口后如何退税 43

154．校办企业的征税与退税 44

155．福利企业的征税与退税 44

156．粮食企业如何征收增值税 44

157．国营粮店零售粮油有什么税收优惠 45

158．商业企业经销肉、禽、蛋、水产品有什么税收优惠 45

159．砖瓦、建材生产如何征收增值税 45

160．肉类加工企业如何征收增值税 45

161．化肥生产企业如何征收增值税 46

162．经营化肥、农药、农机、种子、种苗有什么税收优惠 46

163．多用途机械产品怎样征收增值税 47

164．外贸企业如何计征增值税 47

165．纺织企业如何征收增值税 47

166．国家储备物资如何征税 47

167．县以下小水电企业如何征收增值税 48

168．企业购进烟酒取得了专用发票可否抵扣税款 48

169．企业购进美化环境物品取得的专用发票可否抵扣税款 48

170．生产胶合板的锯沫怎样确定扣除税率 48

171．购进中草药的扣除税率是多少 48

172．进货发生的运费如何处理 48

173．独立矿山的矿产品如何计算销项税额 48

174．收购废旧物资怎样计算进项税额 49

175．已纳的屠宰税在计算增值税时如何处理 49

176．已纳的农林特产税在计征增值税时如何处理 49

177．销售国家定价物资如何计征增值税 49

178．用微生物、血液制成的生物制品如何计税 49

179．生产销售建筑用和生产建筑材料用的砂、石、土如何计税 50

180．商业批发、零售企业经销农产品如何计税 50

181．纳税人选择税款计算办法后能否变更 50

182．电影拷贝和黄金生产如何计征税款 50

183．计算销项税额错用税率怎样处理 50

184．实行增值税企业期初库存已征税款如何处理 50

185．缴纳增值税企业1994年期初存货已征税款的计算办法 51

186．外贸企业期初存货已征税款如何处理 53

187．期初存货分离出来的进项税款如何抵扣 54

188．制造企业期初存货如何作帐务处理 55

189．流通企业期初存货如何作帐务处理 55

190．制造企业进项税额如何作帐务处理 57

191．流通企业进项税额如何作帐务处理 58

192．销项税额如何作帐务处理 59

193．应纳税额如何做帐务处理 60

三、消费税 61

194．什么是消费税，何时开征 61

195．开征消费税的意义和作用 61

196．消费税与原产品税有何异同 62

197．消费税的征收范围有哪些 62

198．什么是消费税的纳税人 63

199．如何确定消费税的适用税率 63

200．纳税人兼营不同税率的应税消费品，如何确定适用税率 63

201．应税消费品组合成套出售、怎样确定适用税率 63

202．消费税的计税依据是什么 63

203．如何确定纳税人生产应税消费品的纳税环节 63

204．纳税人生产的应税消费品计税依据的范围 64

205．缴纳消费税的帐务处理 64

206．纳税人自产自用的应税消费品，用于其它方面的如何计税 64

207．组成计税价格公式中的成本、利润指的是什么 64

208．企业将自产的应税消费品用于其它方面的如何作会计处理 65

209．什么叫委托加工应税消费品 65

210．委托加工的应税消费品，其纳税环节如何确定 65

211．委托加工的应税消费品，受托方如何进行会计处理 66

212．委托加工的应税消费品，如何纳税 66

213．委托加工的消费品计税价格如何确定 66

214．委托加工的应税消费品收回后，直接出售或用于连续生产的如何记帐 66

215．如何确定同类消费品的销售价格 67

216．卷烟分类产品的计税标准如何确定 67

217．进口的应税消费品、纳税环节如何确定 68

218．进口的应税消费品，实行从价定率办法计算的，如何确定计税价格 68

219．进口应税消费品，何时何地缴纳税款 68

220．进口应税消费品如何记帐 68

221．个人携带或邮寄进境的应税消费品如何纳税 68

222．纳税人出口应税消费品是否征税 68

223．免征消费税的出口应税消费品如何进行会计核算 69

224．代理出口的应税消费品办理退税后，发生退关如何处理 70

225．直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关如何处理 70

226．销售应税消费品发生退货时，能否退税 70

227．带包装销售应税消费品的计税依据怎样确定 70

228．随货销售单独计价的包装物如何进行会计处理 70

229．企业逾期未退还的包装物押金如何进行会计处理 71

230．自产应税消费品作长期投资时，如何进行会计处理 71

231．如何计算消费税的应纳税额 71

232．应税消费品以外汇计算销售额的，如何纳税 71

233．如何确定从量定额应税消费品的数量 71

234．如何换算应税消费品的计量单位 72

235．如何确定未扣除增值税应税消费品的计税销售额 72

236．白酒类产品的计税标准和征收范围如何确定 72

237．哪些应税消费品允许扣除外购已税买价后的余额作计税依据 73

238．哪些应税消费品准予从应纳税额中扣除原料已纳的税款 73

239．纳税人自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品如何征税 74

240．纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股等方面的应税消费品如何征税 74

241．用应税消费品换取生产资料，消费资料时，如何进行会计处理 74

242．消费税纳税义务发生时间如何确定 74

243．消费税的纳税期限如何规定 75

244．纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）销售自产应税消费品应在何地纳税 75

245．总机构与分支机构不在同一县（市）的在何地纳税 75

246．消费税有哪些免税规定 75

四、营业税 77

247．什么是营业税 77

248．营业税的征收范围 77

249．什么为境内应税劳务 78

250．什么是营业税的纳税义务人 78

251．铁路运输的纳税义务人是怎样确定的 78

252．中央铁路运营业务营业额包括哪些 78

253．中央铁路运营业务营业额的具体范围 79

254．水陆运输的纳税义务人是怎样确定的 80

255．立法、司法行政机关的收费如何征税 81

256．营业税的税目税率是如何规定的 81

257．交通运输业的具体范围 82

258．什么是陆路运输 82

259．什么是水路运输 82

260．什么是航空运输 82

261．什么是管道运输和装卸搬运 82

262．建筑业的征收范围包括哪些 83

263．什么是金融保险业，如何征税 83

264．金融业的具体征收范围包括哪些 84

265．营业税所指贷款是什么 84

266．营业税所指融资租赁是什么 84

267．金融商品转让，金融经纪业指的是什么 85

268．营业税所指邮电通信业务有哪些 85

269．传递函件或包件指的是哪些 85

270．邮务物品销售、邮汇和报刊发行指的是哪些 85

271．什么是电报、电传，电话业务 86

272．什么是电信物品销售和电话机安装业务 86

273．营业税所指文化体育业包括哪些内容 86

274．营业税所称表演和播映指的是什么 86

275．娱乐业包括哪些内容？如何征税 87

276．什么是歌厅、舞厅和卡拉OK歌舞厅 87

277．什么是音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球业务 87

278．营业税所指服务业包括哪些内容 87

279．服务业税目中的代理业指哪些内容 87

280．旅店、旅游和饮食业包括哪些内容 88

281．仓储、租赁和广告业包括哪些内容 88

282．营业税所称其它服务业包括哪些 88

283．什么是转让无形资产 88

284．什么是转让土地使用权，如何征税 88

285．什么是转让商标权、商誉，如何征税 89

286．什么是转让专利权、著作权和非专利技术，如何征税 89

287．营业税所称销售不动产指的是什么 89

288．销售建筑物或构筑物如何征税 89

289．销售其它土地附着物如何征税 89

290．包工不包料的建筑企业如何征税 90

291．建安企业在外地承接的工程如何纳税 90

292．兼有不同税目应税行为如何计算征税 90

293．混合销售行为如何计算征税 90

294．营业税的营业额是怎样确定的 91

295．营业价格明显偏低且无正当理由如何征税 91

296．如何计算营业税的应纳税额 92

297．按外汇结算销售额的如何计算应纳税额 92

298．营业税的减免税原则是什么 92

299．营业税条例规定了哪些减免税 92

300．医院、诊所和其它医疗机构提供的医疗服务是否征税 93

301．免税的农业机耕、植保、农牧保险等具体对象是什么 93

302．免税门票及场所包括哪些 93

303．纳税人兼营减免税项目的应如何处理 93

304．营业税的起征点是怎样规定的 93

305．营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的 94

306．营业税的纳税期限是怎样规定的 94

307．营业税的纳税地点是怎样规定的 94

308．金融保险业在什么地点纳税 94

309．营业税的扣缴义务人有哪些 95

310．企业销售不动产如何做会计处理 95

311．企业销售无形资产如何做会计处理 95

312．缴纳营业税的帐务处理 95

313．金融企业受托发放贷款的帐务处理 96

314．建筑安装业务转包或分包的怎样做会计处理 96

五、企业所得税 96

315．什么是企业所得税 96

316．什么是生产、经营所得 97

317．什么是其它所得 97

318．新的企业所得税法是如何演变而来的 97

319．企业所得税的纳税人有哪些 97

320．什么叫独立核算的企业和组织 97

321．企业所得税的税率和计算方法是如何规定的 97

322．计算应纳税所得额准予扣除哪些项目 98

323．什么是销售费用 98

324．什么是财务费用 98

325．什么是管理费用 99

326．什么是财产转让收入 99

327．什么是利息收入 99

328．什么是租赁收入 99

329．什么是生产经营收入 99

330．什么是股息收入 99

331．什么是其它收入 99

332．计算应纳税所得额时，哪些项目不得扣除 100

333．计算应纳税所得额时，利息扣除的范围和标准是什么 100

334．计算应纳税所得额时，支付给职工的工资如何扣除 101

335．计算应纳税所得额时，允许扣除的三项费用标准是如何规定的 101

336．生产经营活动中支出的业务活动费，按什么标准进行扣除 101

337．纳税人如何提取坏帐准备金 101

338．纳税人如何提取商品削价准备金 102

339．租入固定资产所支付的租赁费应如何扣除 102

340．购买国债的利息收入是否应缴纳所得税 102

341．转让固定资产发生的费用能否扣除 102

342．固定资产的盘亏、毁损净损失在计税时是否准予扣除 103

343．汇率变动而发生汇兑损益时如何处理 103

344．企业交纳的各类保险费是否允许扣除 103

345．支付给总机构的管理费是否准予扣除 103

346．开发、研制新产品、新技术、新工艺所发生的费用如何处理 103

347．纳税人发生年度亏损如何进行税务处理 103

348．固定资产的标准如何确定 104

349．什么是无形资产，如何计价 104

350．无形资产如何摊销 104

351．什么是递延资产 105

352．什么是流动资产 105

353．固定资产的计价原则如何规定 105

354．哪些固定资产允许提取折旧 106

355．哪些固定资产不允许提取折旧 106

356．提取固定资产折旧的依据和方法是什么 106

357．企业发生的开办费如何处理 107

358．什么是筹建期 107

359．何为开办费 107

360．企业存货应遵循的计价原则是什么 107

361．财务计算方法同税法有抵触时如何处理？为什么 107

362．关联企业之间的业务往来，如何收取或支付价款费用 108

363．对民族自治地方有什么优惠政策 108

364．对高新技术企业有哪些税收优惠 108

365．对兴办的哪些第三产业企业可减征或免征所得税 109

366．企业利用“三废”进行生产怎样免征所得税 110

367．对“老、少、边、贫”地区新办企业如何减免所得税 110

368．企事业单位进行技术转让如何减免所得税 110

369．企业遇有严重自然灾害如何减免所得税 111

370．怎样对安置城镇待业人员所办的劳动就业服务企业减免所得税 111

371．对哪些校办工厂免征所得税 112

372．哪些企业不得享受对校办企业的税收优惠 112

373．民政部门举办的福利企业如何减免所得税 112

374．乡镇企业可享受哪些税收优惠 113

375．哪些水利工程管理单位取得的收入在“八五”期间可免征所得税 113

376．对地质勘探单位怎样减免所得税 114

377．对外承包公司有哪些税收优惠 114

378．对生产哪些副食品企业在“八五”期间减征或免征所得税 114

379．对新办的饲料工业企业怎样免征所得税 114

380．应扣除的境外缴纳的所得税款包括哪些内容 114

381．纳税人的境外所得扣除限额是怎样规定的 115

382．境外所得已纳税款的扣除原则是什么 115

383．纳税人在境外实际缴纳的税款如何抵扣 115

384．企业所得税的纳税年度是如何规定的 115

385．什么是清算所得 115

386．纳税人进行清算时是否要办理所得税申报 116

387．企业发生合并、分立、终止如何进行所得税汇算清缴 116

388．缴纳所得税的地点如何规定 116

389．具体缴纳所得税的方法怎样核定 116

390．缴纳所得税的期限是怎样规定的 116

391．应纳税所得额的计算原则是什么 117

392．企业所得税的纳税币种有何规定 117

393．中国民航总局所属企业怎样缴纳所得税 117

394．铁路部门所属企业怎样缴纳所得税 118

395．交通部直属企业怎样缴纳所得税 120

396．邮电部所属企业怎样缴纳所得税 121

六、个人所得税 122

397．什么是个人所得税 122

398．什么是个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人 122

399．个人所得税的征税对象有哪些 122

400．工资、薪金所得包括的内容 123

401．补贴、津贴的征税范围如何确定 123

402．工资、薪金应纳税所得额如何确定 123

403．工资、薪金所得的征收办法是什么 124

404．什么是企事业单位的承包经营、承租经营所得 124

405．对企事业单位的承包、承租经营所得如何确定适用税率 124

406．对企事业单位的承包、承租经营应纳税所得额怎样确定 124

407．承包、承租经营所得的征收方法是什么 125

408．什么是个体工商户的生产、经营所得 125

409．个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额如何确定 126

410．从事工业的个体工商户生产、经营所得应纳税所得额怎样计算 126

411．从事商业的个体工商户生产经营所得应纳税所得额怎样计算 126

412．从事服务业的个体工商户生产、经营所得应纳税所得额怎样计算 127

413．个体工商户生产、经营所得的征收方法是什么 127

414．什么是劳务报酬所得 127

415．什么是稿酬所得 127

416．什么是特许权使用费所得 127

417．什么是财产租赁所得 128

418．劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁所得应纳税所得额如何确定 128

419．什么是加成征收 129

420．什么是利息、股息、红利所得 129

421．什么是偶然所得 130

422．利息、股息、红利、偶然所得的应纳税所得额如何确定 130

423．什么是财产转让所得 130

424．财产转让所得的应纳税所得额如何确定 130

425．个人的哪些捐赠可以扣除 131

426．两个以上个人共同取得同一所得项目的收入如何减除费用 131

427．对个人在两处以上取得的所得应如何征税 131

428．单位或个人为纳税人代付的个人所得税款怎样核算为应纳税所得额 131

429．哪些个人适用附加减除费用 132

430．什么是来源于中国的个人所得 132

431．在华居住不足一个月的非独立个人如何计税 132

432．对在涉外企业和驻华机构中工作的外籍人员，取得的工资、薪金所得怎样计税 133

433．对短期来华工作的外国个人征税是否有时间限制 133

434．对外国派驻我国的常驻代表，同时兼任其它国家或地区的常驻代表，取得的工资、薪金所得如何征税 134

435．外国个人接受派遣来我国承包工程的怎样纳税 134

436．对外国个人取得的伙食补贴应否并入工资计税 134

437．对外国个人从我国境外取得的所得是否要在我国征税 135

438．对同我国签订税收协定国家的外籍文教专家怎样征税 135

439．中外税收协定对外国个人的非独立个人劳务规定了哪些征免税政策 135

440．中外税收协定对外国人的独立个人劳务所得规定了哪些征免税政策 136

441．外国应邀来我国表演的教练员、运动员所得怎样纳税 136

442．为什么对驻华使、领馆及其他人员免征个人所得税 136

443．对外籍个人的境外所得有什么免税规定 136

444．对外国专家的工资、薪金所得有什么免税政策 137

445．对外国个人取得的工资、薪金所得有什么减免税规定 137

446．对临时来华提供劳务的个人怎样征免税 137

447．外籍个人在中国境内几地工作如何确定纳税地点 138

448．个人所得为外国货币的，如何计算纳税或办理退税和补税 138

449．个人所得税的免税项目有哪些 139

450．个人所得税有哪些减税项目 139

451．个体工商业户经营种植业、养殖业、饲养业征免税有何规定 139

452．哪些举报奖金可免征个人所得税 139

453．如何运用速算扣除数法计算应纳税额 139

七、资源税 142

454．什么叫资源税 142

455．我国资源税是怎样发展演变的 142

456．征收资源税的目的是什么 142

457．资源税的纳税人包括哪些 143

458．资源税的扣缴义务人包括哪些，扣缴税额如何规定 143

459．什么是独立矿山和联合企业 143

460．资源税条例所指其它收购未税矿产品单位有哪些 143

461．为什么将收购未税矿产品的单位定为资源税扣缴义务人 144

462．资源税的征收原则有哪些 144

463．资源税的征收办法是什么 144

464．资源税的征收范围包括哪些 145

465．资源税税目表所列税目的具体范围 145

466．资源税的基本计税依据是怎样规定的 146

467．资源税的具体计税依据有哪些 147

468．确定资源税税额标准的依据是什么 148

469．资源税的税额标准是怎样规定的 148

470．纳税人生产不同产品如何确定资源税适用税额 149

471．动用销售以前年度的盐如何缴纳资源税 149

472．资源税应在什么地点缴纳 150

473．资源税的纳税期限怎样规定 150

474．资源税纳税义务发生时间是如何规定的 151

475．资源税做了哪些减免税规定 151

476．为什么资源税仍有困难性减免税 151

477．资源开采条件变化了，应纳税额是否随之变化 152

478．由我省确定税额的应税矿产品有哪些 152

479．确定我省非重点矿山资源税税额的政策和原则是什么 152

480．我省中小矿山为什么要下浮30％确定适用税额 153

481．我省非重点铁矿的税额如何确定 153

482．我省非重点铜矿的税额如何确定 153

483．我省非重点钼矿的税额如何确定 154

484．我省非重点铅锌矿税额如何确定 154

485．我省非重点铝土矿税额如何确定 154

486．我省非重点锑矿税额如何确定 155

487．我省非重点岩金矿税额如何确定 155

488．我省煤矿如何确定适用税额 155

489．钨、锡、镍、石棉矿税额如何确定 156

490．资源税的会计处理方法 156

八、土地增值税 157

491．什么叫土地增值税 157

492．设置土地增值税的原则是什么 157

493．开征土地增值税的目的是什么 158

494．什么是土地增值税的纳税人 158

495．什么是国有土地、地上建筑物、其他附着物 158

496．什么是房地产转让 158

497．什么是转让土地使用权 159

498．土地增值税的计税依据是什么 159

499．土地增值税允许扣除的项目有哪些 159

500．取得土地使用权所支付的价款包括哪些 159

501．开发土地的成本费用包括哪些 160

502．开发土地成本费用的具体内容有哪些 160

503．如何确定旧房及建筑物的评估价格 160

504．对分期分批开发，分块转让的行为如何计税 160

505．什么情况下按房地产的评估价计税 161

506．土地增值税的税率有几级 161

507．如何计算土地增值税的应纳税额 161

508．采取预售方式销售商品房如何计税 162

509．土地增值税有哪些免税规定 163

510．什么是国家建设征用的房地产 163

511．土地增值税在什么地方缴纳 163

512．土地增值税的纳税期限怎样规定 163

513．土地增值税的缴纳程序是什么 163

514．纳税人没有如实申报怎样处罚 164

515．哪些部门应该协助税务机关做好土地增值税征收 164

516．土地增值税和所得税有什么关系 164

九、印花税 165

517．什么是印花税 165

518．印花税的立法原则是什么 165

519．印花税的纳税人是怎样规定的 165

520．印花税的征税范围包括哪些 165

521．印花税的税率是怎样规定的 166

522．如何计算缴纳印花税 166

523．哪些凭证免纳印花税 167

524．纳税人怎样办理贴花手续 167

525．纳税人贴花时，应注意哪些事项 167

526．印花税票的面值有几种 168

527．印花税有哪些处罚规定 168

528．发放或办理应贴花凭证的单位负有什么义务 168

529．印花税开征后，对原有凭证如何追溯补贴印花 168

530．印花税暂行条例是否适用于外商投资企业 168

531．印花税的纳税环节是如何规定的 169

532．哪些凭证需要补贴或另贴印花 169

533．企业购买印花税票如何进行会计处理 169

534．什么是合同 169

535．什么是经济合同 169

536．什么是购销合同 170

537．什么是加工承揽合同 170

538．什么是建设工程承包合同 170

539．什么是财产租赁合同 170

540．什么是货物运输合同 170

541．什么是仓储保管合同 170

542．什么是借款合同 170

543．什么是技术转让合同 171

544．什么是技术咨询合同 171

545．什么是技术服务合同 171

546．什么是技术开发合同 171

547．什么是财产保险合同 171

548．什么是产权转移书据 171

549．什么是商事凭证 171

550．印花税的完税方法有几种 172

551．什么是标的 172

552．什么是商标权 172

553．什么是专有权 172

554．什么是专利技术 173

555．受托方提供原材料的加工、定作合同，如何贴花 173

556．商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单是否贴花 173

557．房地产管理部门与个人订立的租房合同，是否贴花 173

558．签订不能计算金额的合同如何贴花 173

559．对有关单据如何贴花 173

560．不兑现或不按期兑现的合同是否贴花 174

561．已履行的合同结算金额与所载金额不一致的，应否补贴花 174

562．租赁、承包经营合同是否贴花 174

563．技术公司如何贴花 174

564．对会计核算采用以表代帐的，应如何贴花 174

565．记载资金的帐簿怎样贴花 175

566．有经营收入的事业单位使用的帐簿，如何贴花 175

567．跨地区经营的分支机构，其营业帐簿应如何贴花 175

568．对企业兼并的并入资金是否补贴印花 175

569．微利、亏损企业是否减免印花税 175

570．营业帐簿，应在什么位置上贴花 175

571．在各类批发及交易市场上签订的购销合同应否贴花 176

572．工业、商业、物资、外贸等部门使用的调拨单是否贴花 176

573．以货换货业务签订的合同应如何贴花 176

574．仓储保管业务的应税凭证如何确定 176

575．办理借款展期业务使用的合同是否贴花 176

576．什么是“同业拆借” 177

577．如何区分同业拆借合同和非同业拆借合同 177

578．分立、合并和联营企业的资金帐簿如何贴花 177

579．无息、贴息贷款合同是否贴花 177

580．财产所有权转移书据的征税范围是什么 177

581．出版合同是否贴花 177

582．银行经理或代理国库业务设置的帐簿是否贴花 177

583．代理单位与委托单位签订的代理合同是否贴花 178

584．家庭财产两全保险合同是否贴花 178

585．技术转让合同的税目税率分别是什么 178

586．融资租赁合同怎样贴花 178

587．涉外经济合同以及外贸公司、企业为组织商品进出口与国内企业签订的经济合同应否贴花 178

588．在订货会上签订的合同应在哪里纳税 178

589．使用计算机记帐如何贴花 178

590．企业公开发行的股票权转移书据如何贴花 179

591．经济活动中的各种要货单据是否贴花 179

592．图书、报纸等征订凭证如何贴花 179

593．土地使用权出让、转让书据（合同）是否贴花 180

594．对几种特殊货运凭证是如何规定免税的 180

595．地方铁路的货运凭证如何纳税 180

596．保险公司的保险合同如何贴花 180

597．财产保险合同如何贴花 180

598．责任保险、保证保险和信用保险合同如何贴花 181

599．保险公司委托其他单位或个人代办的保险业务如何贴花 181

600．怎样对外商投资企业和外国企业征收印花税 181

十、外商投资企业和外国企业所得税 182

601．什么是外商投资企业和外国企业所得税 182

602．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人有哪些 182

603．什么是外国企业在中国境内设立的机构、场所 182

604．什么是营业代理人 182

605．外商投资企业和外国企业所得税的征税对象是什么 182

606．什么是生产经营所得和其他所得 182

607．什么是来源于中国境内的企业所得 183

608．外商投资企业分支机构如何缴纳所得税 183

609．非法人的中外合作经营企业征税对象有何规定 183

610． 30％的比例税率的适用对象是什么 184

611．20％的比例税率的适用对象是什么 184

612．外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额 184

613．外商投资企业和外国企业所得税的纳税年度有何规定 184

614．如何计算外商投资企业应纳税所得额 185

615．外商投资企业在计算应纳税所得额时，哪些项目不得列为成本、费用或损失 185

616．企业的借款利息如何列支 186

617．企业交际应酬费的列支有何规定 186

618．企业发生的汇兑损益如何反映 186

619．企业职工的工资、福利费如何列支 186

620．企业总分支机构之间的管理费如何列支 186

621．不在企业担任实职的中方董事的有关费用如何处理 187

622．三资企业中方职工的保险福利费用、退休养老基金应如何提取和使用 187

623．企业在生产经营活动中收受、支付佣金如何处理 187

624．企业坏帐准备如何计提和使用 187

625．企业是否可预分利润 188

626．企业不能提供完整、准确的成本、费用凭证如何计征所得税 188

627．企业固定资产的范围 188

628．固定资产的计价原则 188

629．企业固定资产如何计提折旧 188

630．固定资产计提折旧是否留残值 189

631．固定资产最短折旧年限 189

632．固定资产加速折旧有何规定 189

633．固定资产变价收入如何处理 189

634．企业无形资产的范围 189

635．企业无形资产如何摊销 189

636．企业筹办费（开办费）如何摊销 189

637．新办外商投资企业有何减免税优惠 189

638．对产品出口型企业有何减免税优惠 190

639．对先进技术型企业有何减免税优惠 190

640．对外商税后利润再投资有何优惠 190

641．企业发生的年度亏损如何弥补 190

642．企业于年度中间开业且当年实际经营期不足六个月的有何优惠 190

643．地方所得税有何减免税规定 190

644．什么是生产经营性企业 191

645．外商投资企业和外国企业所得税应如何缴纳 191

646．外商投资企业和外国企业如何申报所得税申报表、会计报表 191

647．什么是外国企业 191

648．什么是中外合资企业 192

649．什么是中外合作企业 192

650．什么是外商独资企业 192

651．中外合资企业和中外合作企业有什么区别 192

652．我国对外商征税的原则是什么 193

653．我国为什么要依法对外商进行征税 193

654．外商在我国依法纳税后回到本国是否再纳税 193

655．来我省投资的外国企业税收待遇是否一致 194

656．涉外税收征收管理的原则是什么 194

657．外商纳税应办理哪些手续 194

658．外商投资企业和外国企业从何时起执行新税制 195

659．新税制对外商投资企业保留了哪些优惠政策 195

十一、固定资产投资方向调节税 195

660．什么是固定资产投资方向调节税 195

661．为什么要开征投资方向调节税 196

662．投资方向调节税的纳税人有哪些 196

663．投资方向调节税的征收范围 196

664．投资方向调节税的税率是怎样规定的 196

665．投资方向调节税如何缴纳 197

666．投资方向调节税起征点是怎样规定的 197

667．投资方向调节税的计税依据 197

668．什么是投资方向调节税源泉控管 198

669．下达固定资产投资项目时如何审定适用税目税率 198

670．建设综合楼如何征收投资方向调节税 199

671．个人集资建房有什么税收优惠 199

672．什么是北方节能住宅 199

673．我省有哪些地方列入了北方节能住宅范围 199

674．更新改造建设的住宅怎样征税 200

675．危房改造享受什么税收优惠 200

676．三线厂脱险搬迁享受什么税收优惠 201

677．安置特困户住房建设享受什么税收优惠 201

678．什么是投资方向调节税所称旅游和旅游区 202

679．什么是旅游区内的风景区 202

680．两劳单位设施建设有什么税收优惠 203

681．城市住房改革有什么税收优惠 203

682．适用零税率的石油，天然气勘探开发工程有哪些 203

683．适用零税率的石油，天然气田维护工程有哪些 205

684．适用零税率的储运工程，处理工程及其它工程有哪些 206

685．适用零税率的风景区保护项目有哪些 206

686．适用零税率风景区道路和水电通讯项目指哪些 207

687．适用零税率的铁道线路、枢纽、客货站段的新、改、扩建指哪些 207

688．什么叫本年计划投资额 207

689．什么叫全部计划投资额 208

690．什么叫计划外项目 208

691．什么叫计划内项目 208

692．什么叫单项工程 208

693．更新改造措施包括哪些 208

694．什么是基本建设 209

695．哪些建设项目不属于更新改造措施和基本建设 210

696．投资方向调节税纳税期限及纳税地点是怎样规定的 210

697．投资方向调节税征收中存在的主要问题 211

698．投资方向调节税的代扣代缴义务人有哪些 211

699．纳税人未按规定缴纳投资方向调节税如何处罚 212

700．借更新改造名义进行基建或上计划外项目怎样处罚 212

701．纳税人不按规定申报和提供建设项目资料如何处罚 212

702．适用零税率的遭灾恢复性建设指哪些 212

703．投资方向调节税所称民政的含意是什么 213

704．适用零税率的民政建设项目有哪些 213

705．林工行业建设项目如何征税 214

706．机械行业适用零税率的项目有哪些 214

707．机械行业适用5％税率的项目有哪些 214

708．机械行业适用30％税率的项目有哪些 215

709．电子行业如何征收投资方向调节税 215

710．汽车工业如何征收投资方向调节税 215

711．国防工业和科研单位建设项目如何征收投资方向调节税 216

712．轻工业适用零税率的项目有哪些 216

713．轻工业适用5％税率的项目有哪些 216

714．轻工业适用30％税率的项目有哪些 216

715．纺织工业如何征收投资方向调节税 217

716．城市公用事业设施如何征收投资方向调节税 217

717．适用零税率的资源综合利用投资项目有哪些 217

718．适用零税率的仓储设施项目有哪些 218

719．适用零税率的专业剧团排练用房指哪些 218

720．适用零税率的舞美用房指哪些 219

721．适用零税率的文化馆（站）指哪些 219

722．适用零税率的群艺馆设施指哪些 219

723．适用零税率的图书馆设施指哪些 219

724．适用零税率的档案馆设施指哪些 219

725．适用零税率的文物保护设施指哪些 220

726．适用零税率的图书发行网点设施指哪些 220

727．适用零税率的口岸、商检设施指哪些 220

728．适用零税率的海关设施指哪些 221

729．适用零税率的边防设施指哪些 221

730．适用零税率的废旧物资加工设施指哪些 221

731．适用零税率的卫生、防疫检疫设施指哪些 221

732．适用零税率的妇幼保健设施指哪些 222

733．适用零税率的计划生育设施指哪些 222

734．适用零税率的小型体育场馆及运动员训练用房指哪些 222

735．适用零税率的教学设施有哪些 223

736．适用零税率的金融用设施有哪些 223

737．适用5％税率的粮、棉油加工业设施指哪些 223

738．适用5％税率的粮食食品加工业设施指哪些 223

739．适用5％税率的低档饮食服务网点设施指哪些 224

740．适用5％税率的博物馆设施指哪些 224

741．适用5％税率的全国书、报、刊印刷厂使用设施有哪些 224

742．适用5％税率的全国书、报、刊杂志社及使用设施有哪些 224

743．适用5％税率的食品加工用设施有哪些 224

744．适用30％税率的非全国定点书报刊印刷厂用设施有哪些 225

745．适用30％税率的非全国定点出版社、报社、杂志社用设施有哪些 225

746．适用零税率的科学生产用房有哪些 226

747．适用零税率的农业建设项目有哪些 226

748．适用零税率的林业建设项目有哪些 226

749．适用零税率的水产、水利设施指哪些 227

750．煤炭行业如何征收投资方向调节税 227

751．电力行业如何征收投资方向调节税 227

752．邮电、民航如何征收投资方向调节税 228

753．黑色金属生产企业如何征收投资方向调节税 228

754．有色金属行业如何征收投资方向调节税 228

755．化工行业适用零税率的建设项目有哪些 229

756．化工行业适用5％税率的项目有哪些 229

757．化工行业适用30％税率的项目有哪些 230

758．建材行业适用零税率的项目有哪些 230

759．建材行业适用5％税率的项目有哪些 230

760．建材行业适用30％税率的项目有哪些 231

761．医药行业如何征收投资方向调节税 231

762．适用零税率的治理污染和保护环境项目有哪些 231

763．适用零税率的节能项目有哪些 232

十二、其它地方税 232

764．其它地方税的现行执行办法 232

十三、征收管理 233

765．什么是税收征收管理 233

766．税收管理的主管部门和对象 233

767．什么是税收征管法，它主要解决什么问题 233

768．颁布“税收征管法”的目的和意义是什么 234

769．《税收征管法》的适用范围 234

770．《税收征管法》对税务人员的行为作了哪些规范 235

771．为什么要建立税务举报制度 235

772．税务机关如何奖励检举人 236

773．纳税人为什么要办理税务登记 236

774．税务登记的具体范围是什么 237

775．怎样办理税务登记 237

776．税务登记内容发生变化时为什么要变更登记 238

777．哪些变更需要办理变更税务登记 238

778．如何办理变更税务登记 239

779．纳税人在什么情况下应申请注销税务登记 239

780．如何办理注销税务登记 239

781．如何使用税务登记证件 240

782．为什么将账薄、凭证纳入税务管理 240

783．帐簿、凭征管理的主要内容是什么 241

784．哪些纳税人应设置帐簿 241

785．无正规帐簿的纳税人应有哪些简易账册 241

786．什么是合法有效的入帐凭证 242

787．如何处理本单位财务、会计制度与税收制度的关系 242

788．纳税人的财务，会计制度及其处理办法为何要报税务部门备案 242

789．纳税人为什么必须妥善保管会计核算资料及纳税资料 243

790．纳税人怎样保管会计核算资料及纳税资料 243

791．为什么要建立纳税申报制度 244

792．怎样进行纳税申报 245

793．纳税人通常要报送哪些资料 245

794．纳税期限是怎样核定的 246

795．申报期限是怎样规定的 246

796．负有扣缴税款义务的单位和个人有哪几类 247

797．履行扣税义务遭到拒绝时如何处理 247

798．纳税人在什么情况下可以申请延期申报 248

799．纳税人怎样办理延期纳税申请 248

800．纳税人滞纳税款如何计算滞纳金 249

801．国家规定减税、免税的目的是什么 249

802．九四年税制改革后，减免税原则做了哪些调整 250

803．税务机关使用的完税凭证种类及使用范围 250

804．填写完税凭证有哪些具体要求 250

805．为什么要给税务机关核定税款的权利 251

806．税务机关核定应纳税额的根据和方法 252

807．什么是关联企业，为什么其业务往来应按独立企业对待 252

808．如何调整关联企业以不正当手段减少的应纳税额 253

809．为什么对无证经营者要采取强制的管理措施 253

810．对无证经营者有哪些管理措施 254

811．为什么要赋予税务机关采取保全措施的权力 254

812．税务机关如何采取税收保全措施 254

813．对拒不缴纳税款的纳税人应如何处理 255

814．罚款是否适用强制执行措施 256

815．为什么说扣缴税款是金融部门的应尽职责 256

816．纳税人在什么情况下有权拒绝扣押与查封 257

817．纳税人多缴税款申请退还的期限 257

818．对纳税人应缴未缴税款的追征期有多长 257

819．什么是税务检查 258

820．税务检查的对象和权限有哪些 258

821．税务检查的范围是怎样规定的 259

822．纳税人应怎样对待税务检查 260

823．企业主管部门及有关单位如何对待税务检查 260

824．税务检查可以采用哪些取证手段 261

825．纳税人在接受税务检查时可提出什么要求 261

826．什么是法律责任 262

827．税务违法主体应承担哪两种法律责任 262

828．在办理税务登记上哪些行为是违法的，应承担什么法律责任 262

829．在会计核算和纳税资料管理上哪些行为是违法的，应承担什么法律责任 263

830．不按规定报送财会制度要负什么法律责任 263

831．扣缴义务人不按规定建帐管帐，应负什么法律责任 263

832．纳税人未按规定期限办理纳税申报应负什么法律责任 263

833．什么是偷税，偷税应负的法律责任 264

834．什么是欠税，欠税人逃避纳税应负什么法律责任 265

835．为什么要单独规定企事业单位偷税的法律责任 265

836．纳税人行贿应负的法律责任 266

837．什么是抗税，抗税与偷税的区别 266

838．骗取国家出口退税应承担的法律责任 266

839．逾期不缴或少缴税款应负的法律责任 267

840．扣缴义务人应扣未扣税款应负的法律责任 267

841．非法印制发票应承担的法律责任 268

842．税务行政处罚权限是怎样规定的 268

843．阻碍税务人员依法执行公务应负的法律责任 268

844．对罚没收入如何处理 269

845．税务人员与纳税人构成共同犯罪应负什么法律责任 270

846．税务人员索贿、受贿应承担什么法律责任 270

847．税务人员在征税中哪些行为是违法的 270

848．地方政府违反税法，应负什么法律责任 271

849．同税务机关发生纳税争议如何处理 271

850．纳税人对税务机关的处罚不服时怎么办 272

851．纳税人可否委托代理人代为办理税收事宜 272

十四、发票管理 272

852．什么是发票，包括哪些种类 272

853．制定《发票管理办法》的意义 272

854．制定《发票管理办法》的依据 273

855．《发票管理办法》有哪些特点 273

856．税务机关行使发票管理权有哪些规定 274

857．如何做好发票的综合管理 274

858．发票式样的确定权限是怎样规定的 275

859．普通发票的联次是怎样规定的 275

860．增值税专用发票的联次是怎样规定的 275

861．发票的基本内容包括哪些 276

862．印刷发票和生产发票防伪专用品企业应具备什么条件 276

863．印刷发票的基本原则是什么 276

864．纳税人如何申请领购发票 277

865．如何申领增值税专用发票 277

866．本辖区以外单位领购本地发票如何担保 277

867．什么是保证人，如何担保 278

868．哪些一般纳税人不能领购增值税专用发票 278

869．什么是违反专用发票印制、领购、使用规定的行为 278

870．普通发票开具的时限有哪些规定 279

871．增值税专用发票开具时限有哪些规定 279

872．普通发票使用的范围有哪些规定 280

873．增值税专用发票使用的范围有哪些规定 280

874．对商业零售企业开具增值税专用发票有什么要求 280

875．填开发票有哪些具体要求 281

876．增值税专用发票应如何填开 281

877．那些情况下取得的增值税专用发票不能做为抵扣凭证 282

878．什么是未按规定取得和保管专用发票 282

879．如何申请使用计算机发票 282

880．供水供电部门如何开具增值税专用发票 283

881．如何汇总填开增值税专用发票 283

882．如何使用价外费用项目表 284

883．跨行政区域运送发票有什么规定 284

884．企业怎样建立发票管理和保管制度 285

885．发票检查包括哪些内容 285

886．未入帐情况下发生退货，应怎样处理 285

887．已入帐情况下发生退货，应怎样处理 285

888．与专用发票使用有关的规定还有哪些 286

889．发票检查对税企双方有什么要求 286

890．调出查验和核对发票有哪些规定 286

891．发票换票证的使用范围 287

892．对境外取得的发票有什么规定 287

893．违反发票管理法规的行为有哪些？如何处罚 287

894．什么是未按规定领购发票的行为 287

895．什么是未按规定开具发票的行为 287

896．什么是未按规定取得发票的行为 288

897．什么是未按规定保管发票的行为 288

898．什么是未按规定接受税务机关检查的行为 288

899．非法携带、邮寄、运输或存放空白发票如何处理 289

900．对倒买、倒卖发票等行为如何处理 289

901．对违反发票管理法规，又不执行税务机关处罚决定的如何处理 289

十五、出口退税管理 290

902．如何办理出口退税登记证 290

903．哪些企业的货物准予退还或免征增值税和消费税 290

904．哪些货物出口后不能办理退税 290

905．从小规模纳税人处购进准予扣除或退税的货物有哪些 291

906．出口贵重货物和原高税率货物如何退税 291

907．出口货物应退增值税税额如何计算 293

908．出口货物应退消费税税额如何计算 294

909．出口货物退税如何确定适用税率 294

910．企业办理出口退税要提供哪些凭证 295

911．承接国外修理修配业务如何办理退税 296

912．外贸企业出口库存货物如何退税 296

913．利用国外贷款采取招标方式销售的产品如何退税 298

914．以“来料加工”、“进料加工”方式进口原材料生产货物出口如何处理 298

915．在国内采购并运往境外作为投资和承包工程用货物如何处理 299

916．经营卷烟出口业务如何处理 300

917．委托加工收回的货物出口后如何办理退税 301

918．出口货物税款应退给哪个企业 301

919．如何审核审批出口退税申请 301

920．对有骗取出口退税嫌疑的出口业务如何处理 302

921．出口货物办理退免税后，发生退关退货如何处理 302

922．出口企业过失造成多退税款如何处理 302

923．对企业设置、改换办税人员有什么要求 302

924．对企业年度退税清算有什么规定 303

925．违犯出口退税管理规定如何处理 303

926．骗取出口退税如何处罚 303

927．如何开具出口货物消费税专用缴款书 303

928．专用税票的用途 304

十六、税务行政复议 305

929．什么叫税务行政复议 305

930．《税务行政复议规则》的适用范围 305

931．税务行政复议规则所称纳税人和其它当事人包括哪些 305

932．什么是税务争议和税务机关的具体行政行为 305

933．税务行政复议的基本要求是什么 305

934．税务行政复议成立的条件 306

935．税务行政复议与诉讼的异同 306

936．税务复议机关受理复议的范围包括哪些 307

937．税务机关作出的征税行为有哪些 307

938．税务机关的行政处罚行为主要有哪些 307

939．税务行政复议应遵守哪些基本原则 307

940．什么是复议机关依法独立行使行政复议的原则 307

941．什么是税务行政复议的“以事实为根据，以法律为准绳”原则 308

942．什么是税务行政复议的公正适度原则 308

943．什么是税务行政复议的简便及时原则 308

944．什么是税务行政复议的专业化原则 309

945．税务行政复议的一般管辖规定有哪些 309

946．税务行政复议的特殊管辖规定有哪些 309

947．什么是税务复议机关和复议机构 310

948．复议机构的设定及人员组成 310

949．复议机构的职责有哪些 310

950．哪些人是一般的复议人 311

951．哪些人是特殊的复议人 311

952．什么是税务行政复议规则所称近亲属和无行为能力及限制行为能力的人 311

953．哪些税务机关是复议被申请人 311

954．哪些税务行政行为必须先复议后起诉 312

955．申请人必须先履行什么义务，才能对征税行为申请复议 312

956．哪些税务行政行为既可申请复议，又可向法院起诉 312

957．申请人因特殊情况延误了法定申请期限可否申请复议 312

958．在法定复议期内申请人能否向法院起诉 313

959．复议申请应当符合哪些条件 313

960．向税务机关申请复议应当履行什么手续 313

961．税务行政复议机关收到复议申请后应如何处理 313

962．复议机关不予受理或答复的怎么办 314

963．复议机关怎样通知被申请人参与复议 314

964．被申请人递交的答辩书应包括哪些内容 314

965．复议期间具体行政行为是否停止执行 314

966．什么情况下可以撤回复议申请 314

967．对审理的复议案件应如何裁决 315

968．哪些是不符合规定的具体行政行为 315

969．复议时发现具体行政行为的依据与法律法规有抵触怎样处理 315

970．决定被申请人补正、履行义务和重新作出行政行为有何规定 316

971．复议机关责令责任人负赔偿责任的规定有哪些 316

972．复议决定书应载明哪些内容 316

973．作出复议决定书及其生效的时限是如何规定的 317

974．申请人对复议决定不服或不履行复议决定应如何处理 317

975．税务行政复议的期间如何计算 317

976．税务复议文书主要有哪几种 318

977．复议文书的送达有哪些具体规定 318

978．违反税务行政复议规定应负什么法律责任 318

979．什么叫税务行政诉讼 319

980．税务行政诉讼参加人及享有的权利有哪些 319

981．什么是税务行政诉讼当事人 319

982．什么是税务行政诉讼的原告人 319

983．什么是税务行政诉讼的被告人 320

984．什么是税务行政诉讼中的共同诉讼和共同原被告 320

985．税务行政诉讼中的代理人有几种 320

986．什么是税务行政诉讼管辖 320

987．什么是指定管辖和案件的移送 321

988．什么是税务行政诉讼的起诉 321

989．什么是税务行政诉讼的应诉 321

990．税务行政诉讼的判决内容有哪些 321

991．什么是行政诉讼的上诉 322