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目录 1

第一章 绪论 1

第一节 审计的起源和发展 1

一、审计的起源 1

二、审计的发展 5

第二节 建立公路规费征稽审计监督制度 9

一、建立公路规费征稽审计监督制度的必要性 9

二、建立公路规费征稽审计监督制度的原则 11

三、建立适合我国国情的公路规费征稽审计监督制度 13

一、公路规费征稽审计的职能 15

第三节 公路规费征稽审计的职能、特点及作用 15

二、公路规费征稽审计的特点 16

三、公路规费征稽审计的作用 18

第四节 公路规费征稽审计的对象和任务 19

一、公路规费征稽审计的对象 19

二、公路规费征稽审计的任务 20

第五节 公路规费征稽审计与其它经济监督形式的区别 22

一、公路规费征稽审计与公路规费征稽会计的关系 22

二、公路规费征稽审计与其它经济监督形式的区别 23

第二章 公路规费征稽审计的种类、方法及标准 26

第一节 公路规费征稽审计的种类 26

一、按公路规费征稽审计内容的不同，可划分为财务收支审计、经济效益审计和财经法纪审计 26

二、按照公路规费征稽审计时间的不同，可划分为事前审计、事中审计和事后审计 28

三、按照公路规费征稽审计范围的不同，可划分为全部审计和局部审计 29

四、按照公路规费征稽审计方式的不同，可划分为报送审计、就地审计和委托审计 30

五、按照公路规费征稽审计期限和是否告知的不同，可划分为定期审计和不定期审计；预告审计和突击审计 31

第二节 公路规费征稽审计方法 32

一、按取证先后顺序分类的方法 33

二、按提取各种证据分类的方法 34

三、按审计范围大小分类的方法 41

第三节 公路规费征稽审计的准则及标准 50

一、公路规费稽征审计的准则 50

二、公路规费征稽审计的标准 52

第三章 公路规费征稽审计程序 55

第一节 公路规费稽审计的准备阶段 56

一、确定审计工作任务 56

二、取得被审单位的支持，收集有关资料 57

三、明确内审人员的分工，进行实地了解 58

四、根据审计任务，制定审计方案 58

第二节 公路规费征稽审计的实施阶段 61

一、审查有关会计资料及经济业务活动 61

二、调查核实 62

三、提取证据 62

四、综合评价 66

五、编制审计工作底搞 67

一、编写审计报告 71

第三节 公路规费征稽审计的终结阶段 71

二、作出审计处理决定 74

第四节 公路规费征稽审计复审阶段 76

一、根据被审单位复审申请而进行的复审 76

二、由审计部门主动进行的复审 77

三、整理审计档案 77

第四章 公路规费征稽部门内部控制系统评审 80

第一节 内部控制制度的一般概念 80

一、内部控制制度的概念 80

二、公路规费征稽部门内部控制制度的种类 81

三、内部控制制度的作用 83

一、制定会计核算程序，保证会计记录真实、有效 84

第二节 内部控制制度的内容 84

二、明确职责分工，保证会计记录正确、合法 85

三、完善会计管理制度，保证经济业务合理、有效 86

四、提高会计人员素质，促进业务水平的提高 87

第三节 内部控制系统的评审 87

一、调查了解内部控制系统 87

二、测试内部控制系统 91

三、评价内部控制系统 93

第四节 计算机化条件下的内部控制审计 95

一、一般控制审计 95

二、应用控制审计 97

二、货币资金审计的目的 100

一、货币资金审计的意义 100

第五章 公路规费征稽部门货币资金及结算业务审计 100

第一节 货币资金审计的意义、目的及内容 100

三、货币资金审计的内容 102

第二节 现金审计 102

一、现金业务内部控制制度审计 102

二、库存现金实存数审计 103

三、现金收付业务审计 106

四、违反现金管理条例的处罚规定 108

第三节 银行结算户存款及专户存款审计 109

一、银行存款帐面余额审计 109

二、银行存款收付业务审计 110

三、专户存款审计 111

四、支票及其它银行结算方式的使用审计 112

第四节 公路规费征稽部门结算资金审计 112

一、应收款项审计 112

二、应付款项审计 113

三、备用金审计 113

第五节 货币资金审计案例 114

一、从检查内部控制制度入手，暴露薄弱环节 114

二、审查库存现金，检查有无违反现金管理制度 115

三、重点审查财务收支凭证及帐册，证实由于内部控制制度存在薄弱环节所发生的问题 116

第一节 公路规费征稽部门固定资产及材料审计的目的和意义 118

第六章 公路规费征稽部门固定资产及材料审计 118

一、审查固定资产及材料帐面结存的真实性和正确性 119

二、审查固定资产用材料收发业务的合规性 119

三、审查购建及存储的经济性 119

第二节 公路规费征稽部门固定资产审计 120

一、固定资产内部控制制度评审 120

二、固定资产增加的审计 121

三、固定资产减少的审计 122

四、固定资产日常管理及核算的审查 123

五、固定资产使用效益审计 125

一、公路规费征稽部门材料内部控制制度审计 126

第三节 公路规费征稽部门材料审计 126

二、公路规费征稽部门材料采购审计 127

三、公路规费征稽部门材料收入审计 129

四、公路规费征稽部门材料发出审计 130

五、公路规费征稽部门材料库存审计 132

第四节 公路规费征稽部门资产评估审计 135

一、审查国有资产占有单位是否按规定进行资产评估 135

二、审查国有资产占有单位进行的资产评估是否符合管理要求 136

三、审查资产评估程序是否正确 137

四、审查评估的方法是否科学、合理 139

第一节 公路养路费征收基础工作审计 143

一、车辆管理审计 143

第七章 公路养路费征收审计 143

二、公路养路费征收台帐审计 145

三、公路养路费票证管理审计 147

四、公路养路费内部控制制度审计 150

第二节 对公路养路费征收单位审计 150

一、执行公路养路费征收范围的审计 151

二、执行公路养路费征收及处罚办法的审计 152

三、公路养路费征收业务管理及核算的审计 154

第三节 对有车单位缴纳公路养路费情况的审计 157

一、对按照营运收入总额和规定的费率标准计征养路费的运输单位进行审查 158

二、对按核定的载重吨位和规定的费额标准征收公路养路费的单位和个人进行审查 160

三、对实行减征和免征公路养路费的单位和个人的审计 161

第四节 公路养路费收入审计案例 162

第八章 车辆购置附加费征收审计 169

第一节 车辆购置附加费征收的内部控制制度审计 169

一、车辆购置附加费征收范围和标准控制审计 169

二、票据控制审计 171

三、缴费控制审计 173

四、日常的检查控制审计 174

第二节 交通征收部门车辆购置附加费收入审计 176

一、征收的基础工作审计 176

二、票证管理制度审计 177

三、财务管理制度审计 180

四、车辆购置附加费收入审计 182

一、海关代征车辆购置附加费收入的审计 185

第三节 代征部门车辆购置附加费收入审计 185

二、车辆生产厂或组装厂代征车辆购置附加费收入审计 186

第九章 车辆通行费、过渡费收入审计 188

第一节 车辆通行费及过渡费征收基础工作审计 188

一、车辆通行费及过渡费征收条件审计 189

二、车辆通行费及过渡费票证管理审计 189

一、车辆通行费征收范围、征收标准的审计 191

二、车辆通行费征收管理审计 191

第二节 车辆通行费征收审计 191

三、车辆通行费及过渡费征收的内部控制制度审计 191

三、车辆通行费征收收入审计 192

第三节 过渡费征收审计 194

一、过渡费征收范围及征收标准审计 194

二、过渡费征收管理审计 195

三、过渡费征收收入审计 195

第十章 公路规费征稽经费及专用基金审计 198

第一节 征稽经费支出内部控制制度审计 198

一、征稽经费支出内部控制制度的基本内容 199

二、公路规费征稽经费支出内部控制制度的审查 200

三、内部控制制度的评价 200

一、人员经费支出审计 201

第二节 征稽经费支出审计 201

二、公用经费支出审计 203

三、业务费支出审计 205

第三节 公路规费征稽部门专用基金的内部控制制度及来源审计 206

一、专用基金的控制制度审计 206

二、专用基金来源 207

三、专用基金来源审计的要点 208

第四节 专用基金使用审计 209

一、专用基金使用范围 209

二、专用基金使用审计要点 210

一、电子计算机在会计上的应用 213

第一节 会计电算化与电算化审计 213

第十一章 公路规费征收管理电算化审计 213

二、会计电算化给审计工作提出的新问题 216

三、电算化审计体系的建立 219

第二节 电算化的审计对象、任务及方法 222

一、电算化审计的任务和对象 223

二、审计方法 224

第三节 电算化审计的实施 225

一、制定电算化审计工作计划 226

二、鉴定内部控制 228

三、数据核对与报表验证 230

四、整理审计记录、编写计算机审计报告 232