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第一章 纳税制度 1

1．什么是增值税？什么是增值额？ 1

2．增值税有哪些主要特征？ 1

3．增值税的纳税人是什么？ 2

4．增值税的征税范围是什么？ 3

5．增值税的税率是如何规定的？ 4

6．增值税的销售额如何确定？ 5

7．什么是增值税的销项税额？ 6

8．什么是增值税的进项税额？进项税额的抵扣是如何规定的？ 6

9．增值税的应纳税额是如何计算出来的？ 7

10．什么是增值税的小规模纳税人？ 8

11．如何对增值税小规模纳税人计征增值税？ 8

12．增值税一般纳税人与小规模纳税人税额计算有何异同？ 9

13．对纳税人进口货物如何计算应纳增值税额？ 9

14．哪些项目免征增值税？ 9

15．纳税人兼营免税、减税项目，如何计征税收？ 10

16．增值税的起征点是如何规定的？ 10

17．增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？ 11

18．增值税的纳税人开具发票是如何规定的？ 11

19．增值税的纳税地点是如何规定的？ 12

20．增值税的纳税期限有何具体规定？ 12

21．增值税专用发票有何作用？ 13

22．增值税专用发票的基本内容有哪些？ 13

23．在何种情况下一般纳税人不得领购使用专用发票？ 14

24．增值税专用发票的使用范围有何规定？ 14

25．在何种情况下购进应税项目不得抵扣进项税额？ 15

26．增值税专用发票的开具有何规定？ 16

27．增值税专用发票的开具时限有何具体规定？ 16

28．纳税人向购买方开具专用发票后如发生退货或销售折让如何处理？ 17

29．纳税人使用电子计算机开具专用发票有何规定？ 18

30．纳税人遗失专用发票应如何处理？ 18

31．增值税专用发票的使用在地域范围上有何规定？ 19

32．增值税专用发票的检查包括哪些内容？ 19

33．什么是消费税？ 19

34．消费税的纳税人是什么？ 20

35．消费税的纳税环节是如何规定的？ 20

36．消费税的征税范围是什么？ 20

37．消费税的税目税率是如何规定的？ 21

38．消费税的应纳税销售额和计税依据是如何确定的？ 22

39．消费税的应纳税额如何计算？ 23

40．消费税纳税义务发生时间是如何规定的？ 23

41．消费税的纳税地点有何规定？ 24

42．应税消费品发生退回退关情况应如何处理？ 24

43．消费税的纳税期限是如何规定的？ 25

44．什么是营业税？ 25

45．营业税的纳税人是什么？ 26

46．营业税的征税范围是什么？ 26

47．营业税的税目税率如何规定？ 26

48．营业税的应纳税营业额如何确定？ 27

49．税务机关在何种情况下有权核定纳税人的营业额？其方法如何？ 28

50．营业税的应纳税额如何计算？ 29

51．营业税的纳税人有混合销售行为应如何处理？ 29

52．哪些项目免征营业税？ 29

53．营业税的起征点是如何规定的？ 30

54．营业税的纳税义务发生时间是如何规定的？ 31

55．营业税的扣缴人有哪些？ 31

56．营业税的纳税地点是如何规定的？ 31

57．营业税的纳税期限是如何规定的？ 32

58．什么是资源税？它有何作用？ 32

59．资源税的征税范围是什么？ 33

60．资源税的纳税人是什么？ 34

61．资源税的税目税额是如何规定的？ 34

62．资源税的课税数量如何确定？ 35

63．资源税的应纳税额如何计算？ 36

64．资源税的纳税地点是如何规定的？ 36

65．资源税的纳税义务发生时间是如何规定的？ 36

66．资源税的纳税期限是如何规定的？ 37

67．资源税的扣缴义务人有哪些？ 37

68．什么是企业所得税？它有何作用？ 38

69．企业所得税的纳税人是什么？ 38

70．企业所得税的征税范围是什么？ 39

71．企业所得税的税率是多少？有何依据？ 40

72．企业所得税纳税人的收入总额包括哪些内容？ 41

73．企业所得税应纳税额如何计算？ 41

74．在计算应纳税所得额时哪些项目按规定的范围和标准扣除？ 42

75．纳税人的研究开发费用有何扣除规定？ 44

76．纳税人的租赁费支出应如何扣除？ 44

77．纳税人的坏帐准备金、资产盘亏、汇兑损益及支付给总机构的管理费应如何扣除？ 45

78．在确定应纳税所得额时，哪些项目不得扣除？ 46

79．纳税人的财务、会计处理办法同国家有关税收规定有抵触的，应如何计算应纳所得税？ 46

80．纳税人与关联企业的业务往来在纳税上有何规定？ 47

81．纳税人发生年度亏损，应如何弥补？ 47

82．纳税人来源于中国境外的所得如何纳税？ 47

83．纳税人的清算所得是否要缴纳企业所得税？ 48

84．企业所得税的纳税地点是如何规定的？ 48

85．企业所得税的纳税期限和缴纳方式是如何规定的？ 48

86．什么是外商投资企业和外国企业所得税？ 49

87．外商投资企业和外国企业所得税的课税对象是什么？ 49

88．外商投资企业和外国企业所得税的税率是如何规定的？ 50

89．如何计算应纳税所得额？ 51

90．税法对外商投资企业和外国企业成本和费用的列支是如何规定的？ 53

91．企业不能提供完整、准确的会计凭证时如何确定其应纳税所得额？ 54

92．生产性外商投资企业经营期在十年以上的如何缴纳所得税？ 55

93．税法对外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来上有何处理规定？ 55

94．外商投资企业和外国企业发生年度亏损时如何处理？ 56

95．对外商投资企业和外国企业的财务、会计处理办理有何规定？ 57

96．外商投资企业和外国企业对哪些所得免征或减征所得税？ 57

97．外商投资企业进行清算时应如何计算缴纳所得税？ 57

98．什么是固定资产投资方向调节税？ 58

99．固定资产投资方向调节税的纳税人是什么？ 58

100．固定资产投资方向调节税的征税对象是怎样规定的？ 59

101．固定资产投资方向调节税的计税依据是什么？ 61

102．固定资产投资方向调节税的税目税率是如何规定的？ 61

103．固定资产投资方向调节税的减免税有何规定？ 63

104．固定资产投资方向调节税的征收管理有哪些主要规定？ 63

105．什么是土地增值税？ 64

106．土地增值税的纳税人是什么？ 64

107．土地增值税的征税范围和计税依据是什么？ 64

108．应纳土地增值税的土地增值额如何确定？ 65

109．土地增值税的税率是如何规定的？ 67

110．土地增值税的应纳税额如何计算？ 67

111．在何种情况下可以免征土地增值税？ 68

112．在何种情况下按房产评估价格计算纳税？ 68

113．纳税人分期分批开发、分块转让房地产的，如何确定扣除项目的金额？ 69

114．土地增值税的纳税地点如何规定？ 69

115．纳税人如何缴纳土地增值税？ 69

116．什么是印花税？ 70

117．印花税的纳税人是什么？ 70

118．印花税的征税范围如何规定？ 70

119．印花税的税目税率是如何规定的？ 71

120．纳税人如何办理购花贴花手续？ 73

121．怎样委托代售印花税票？ 73

122．财产抵押贷款合同、融资租赁合同如何贴花？ 74

123．基建借款中先签分合同后签总合同如何贴花？ 74

124．工商企业和银行的营业帐本如何计税贴花？ 74

125．财产保险合同应如何计税贴花？ 75

126．有的技术合同、租赁合同等在签订时，不能计算金额如何贴花？ 75

127．由受托方提供原材料的加工、定作合同如何贴花？ 76

128．有经营收入的事业单位使用的帐本是否贴花？ 76

129．跨地区经营的分支机构，其营业帐本如何贴花？ 76

130．工商营业执照副本是否贴花？ 76

131．对微利、亏损企业可否减免印花税？ 77

第二章 纳税管理 78

1．国家税务局和地方税务局征收管理的范围是如何划分的？ 78

2．什么是税收征收管理？ 79

3．税收征收管理的内容是什么？ 79

4．什么是税务登记？ 80

5．税务登记的范围是什么？ 80

6．不需办理税务登记的有哪些？ 81

7．税务登记证件有哪几种？ 81

8．哪些纳税人的税务登记在国家税务机关办理？哪些在地方税务机关办理？ 81

9．税务登记的内容是什么？ 82

10．纳税人办理税务登记有什么要求？ 83

11．纳税人发生停、转、歇业等情况时，需要办理哪些手续？ 83

12．税务登记证的管理有哪些规定？ 84

13．税务登记证件有什么用途？ 84

14．纳税人违反税务登记制度的类型有哪些？ 85

15．税务登记法律责任的形式有哪些？ 85

16．《征管法》对纳税人违反税务登记制度有什么处理规定？ 86

17．什么是纳税申报？纳税申报有何作用？ 87

18．纳税申报的对象有哪些？ 87

19．纳税申报的期限是如何规定的？ 87

20．纳税人进行纳税申报要申报哪些内容？ 88

21．纳税人申报纳税的具体地点是如何规定的？ 89

22．什么是延期申报？纳税人如何办理延期申报？ 91

23．纳税人非故意申报不实应如何处理？ 92

24．纳税人故意隐瞒收入不申报纳税应受到什么处理？ 92

25．纳税人缴纳税款有哪些方式？ 93

26．什么是汇算清缴？怎样进行汇算清缴？ 94

27．纳税人错缴了税款怎样办理补退税手续？ 95

28．什么是滞纳金？怎样计算滞纳金？ 96

29．什么是纳税担保？ 96

30．在什么情况下税务机关采取纳税担保措施？ 96

31．纳税人如何办理纳税担保？ 97

32．什么是税收保全措施？ 97

33．《征管法》对采取税收保全措施有何规定？ 98

34．什么是税收强制执行措施？税务机关是如何采取税收强制执行措施的？ 98

35．什么是减税、免税？减免税的类别有哪些？ 99

36．纳税人如何办理减免税申请和审批手续？ 100

37．纳税人在享受减免税期间的生产经营发生了重大变化时，是否还可以继续享受减免税照顾？ 100

38．怎样办理缴纳库款？ 101

39．纳税人怎样直接向国库缴纳税款？ 102

40．税款缴纳入库的原则是什么？ 102

41．纳税单位为什么要指定专人办理纳税事务？办税人员的职责是什么？ 102

42．什么是帐簿、凭证？ 103

43．会计凭证的填制和审核有何意义？ 104

44．设置和登记帐簿有什么意义？ 105

45．设置帐簿的范围有哪些？ 105

46．凭证管理的基本内容是什么？ 106

47．纳税人帐簿管理有哪些内容？ 107

48．纳税人、扣缴义务人采用计算机记帐时有何管理规定？ 109

49．什么是发票？它的基本内容是什么？ 109

50．国家税务局和地方税务局对发票的印制、管理是如何划分的？ 109

51．国家对纳税人自行设计印制发票有何管理规定？ 110

52．纳税人怎样领购发票？ 110

53．单位和个人开具和保管发票的管理包括什么内容？ 111

54．税务机关对纳税人发票的检查有何规定和要求？ 112

55．纳税人违反发票管理法规的行为主要有哪些？对这些行为怎样处理？ 113

56．纳税人未按规定领购、开具、取得、保管发票和接受税务机关发票检查的行为包括哪些具体内容？ 113

57．什么是完税凭证？ 114

58．什么是纳税检查？有什么重要意义？ 114

59．纳税检查的对象和内容是什么？ 115

60．纳税检查有哪些分类？ 116

61．纳税检查有哪些方法？ 117

62．税务机关在对纳税人的纳税检查方面有什么权力？ 119

63．纳税人、扣缴义务人在纳税检查中有哪些义务？ 120

64．纳税检查的基本程序是什么？ 121

65．什么是税务违章 ？ 123

66．纳税人违反税务管理的行为有哪些？对这些违反行为如何处理？ 123

67．纳税人未按规定的期限办理纳税申报的应如何处理？ 124

68．什么是偷税？对偷税的纳税人税务机关如何处理？ 125

69．对纳税人逃避追缴欠税的行为如何处理？ 125

70．对纳税人的抗税行为国家是怎样处理的？ 126

71．什么是骗取出口退税行为？对骗取出口退税行为如何处理？ 126

72．税务机关对纳税人的欠税行为是怎样处理的？ 127

73．国家对纳税人向税务人员行贿的行为有何处理规定？ 127

74．对扣缴义务人的违法行为如何处理？ 128

75．税务违章 处理的程序是怎样的？ 129

76．什么是税务行政复议？ 130

77．税务行政复议的原则有哪些？ 130

78．税务行政复议的受案范围有哪些？ 131

79．税务行政复议申请的条件和方式是什么？ 133

80．税务行政复议审理的程序有哪些？ 133

81．税务行政复议决定的种类和形式有哪些？ 135

82．什么是税务代理和税务代理人？ 136

83．税务师的含义是什么？ 136

84．具备哪些条件可参加税务师考试？ 136

85．具备哪些条件其代理资格可以免考，只考核认定？ 136

86．税务师要从事税务代理还需办什么手续？ 137

87．税务代理的工作机构有哪些？ 137

88．税务代理人可以从事哪些业务代理？ 137

89．税务代理应遵循哪些原则？ 138

90．在何种情况下，税务代理人或被代理人在委托代理期限内可单方终止代理行为？ 138

91．税务代理人有哪些权利？ 139

92．税务代理人有哪些义务？ 139

93．税务代理的责任有哪些？ 140

第三章 工业企业纳税技巧 141

1．工业企业是指哪些企业？ 141

2．工业企业应缴纳哪些税收？ 143

3．工业企业采用什么方法来计算增值税？ 143

4．如何计算工业企业增值税的销项税额？ 144

5．如何计算工业企业增值税的进项税额？ 144

6．如何计算工业企业的应纳增值税税额？ 146

7．电力企业如何计算其增值税应纳税额？ 153

8．如何计算小规模工业企业应纳增值税？ 155

9．如何计算工业企业自产自用应税产品增值税的税额？ 155

10．工业企业进口产品如何计算应纳增值税税额？ 157

11．工业企业采用“以物易物”方式销售产品如何计算其增值税额？怎样进行帐务处理？ 158

12．工业企业采用“以旧换新”方式销售产品，如何计算其增值税税额？怎样进行帐务处理？ 160

13．工业企业采用“还本销售”方式销售产品如何计算其增值税税额？怎样进行帐务处理？ 161

14．工业企业发生混合销售行为如何缴纳增值税？ 163

15．如何计算酿酒工业企业应纳增值税税额？ 164

16．工业企业销售货物以外币结算如何计算应纳增值税税额？ 164

17．工业企业委托代理出口产品，如何计算增值税的退税金额？ 165

18．工业企业购进货物发生非正常损失如何计算应纳增值税税额？ 166

19．工业企业缴纳增值税如何进行帐务处理？ 167

20．如何计算工业企业应纳消费税税额？ 170

21．工业企业自产自用应税消费品如何计算应纳消费税税额？ 172

22．如何计算工业企业委托加工应税消费品的消费税税额？ 174

23．工业企业进口应税消费品如何计算应纳消费税税额？ 175

24．酿酒工业带包装销售货物如何计征消费税税额？ 176

25．工业企业外购已税消费品加工生产的应税消费品如何计算缴纳消费税？ 177

26．卷烟企业如何计算缴纳消费税税额？ 179

27．如何划分酿酒企业消费税征收范围？ 180

28．工业企业缴纳消费税如何进行帐务处理？ 181

29．工业企业如何计算缴纳所得税应纳税额？如何进行帐务处理？ 184

30．工业企业如何计算缴纳城市维护建设税？如何进行帐务处理？ 189

31．工业企业如何计算缴纳教育费附加？如何进行帐务处理？ 190

32．工业企业如何计算缴纳资源税？如何进行帐务处理？ 190

33．工业企业如何计算缴纳房产税？如何进行帐务处理？ 192

34．工业企业如何计算缴纳车船使用税？如何进行帐务处理？ 193

35．工业企业如何计算缴纳印花税？如何进行帐务处理？ 194

36．工业企业如何计算缴纳固定资产投资方向调节税？又如何进行帐务处理？ 196

37．工业企业如何计算缴纳土地使用税？如何进行帐务处理？ 200

38．工业企业如何计算缴纳土地增值税？如何进行帐务处理？ 202

39．工业企业主要有哪些税收优惠政策？ 203

第四章 商品流通企业纳税技巧 206

1．商品流通企业通常是指哪些企业？ 206

2．商品流通企业应缴纳哪些税收？ 206

3．商品流通企业如何计算缴纳增值税？ 206

4．小规模商品流通企业如何计算缴纳增值税税额？ 208

5．商品流通企业委托加工应税产品如何计算缴纳增值税？ 209

6．商品流通企业进口产品如何计算缴纳增值税？如何进行帐务处理？ 209

7．商品流通企业采用销售折扣和折让方式销售商品，如何计算缴纳增值税？如何进行帐务处理？ 210

8．商品流通企业缴纳增值税如何进行帐务处理？ 211

9．商品流通企业如何计算缴纳所得税？如何进行帐务处理？ 213

10．商品流通企业如何计算缴纳城市维护建设税？如何进行帐务处理？ 216

11．商品流通企业如何计算缴纳教育费附加？如何进行帐务处理？ 216

12．商品流通企业如何计算缴纳房产税？如何进行帐务处理？ 217

13．商品流通企业如何计算缴纳车船税？如何进行帐务处理？ 217

14．商品流通企业如何计算缴纳印花税？如何进行帐务处理？ 218

15．商品流通企业如何计算缴纳固定资产投资方向调节税？如何进行帐务处理？ 218

16．商品流通企业如何计算缴纳土地使用税？如何进行帐务处理？ 219

17．商品流通企业可以享受哪些主要税收优惠政策？ 220

第五章 交通运输企业纳税技巧 221

1．交通运输企业通常指哪些企业？ 221

2．交通运输企业应纳哪些税收？ 222

3．交通运输企业缴纳营业税的计税依据是什么？如何计算缴纳营业税？ 222

4．铁路运输企业如何计算缴纳营业税？ 222

5．公路运输企业如何计算缴纳营业税？ 223

6．管道运输企业如何计算缴纳营业税？ 224

7．海洋运输企业如何计算缴纳营业税？ 224

8．内河运输企业如何计算缴纳营业税？ 225

9．航空运输企业如何计算缴纳营业税？ 225

10．装卸搬运企业如何计算缴纳营业税？ 225

11．联运企业如何计算缴纳营业税？ 226

12．公共汽车、电车、出租车、地铁、轮渡、缆车、索道的售票收入、出租收入如何计算缴纳营业税？ 226

13．机关、团体和企业事业单位所属运输队如何计算缴纳营业税？ 227

14．交通运输企业票价中包含的保险收入如何计算缴纳营业税？ 227

15．交通运输企业缴纳营业税如何进行帐务处理？ 227

16．交通运输企业如何计算缴纳城市维护建设税？如何进行帐务处理？ 227

17．交通运输企业如何计算缴纳企业所得税？如何进行帐务处理？ 228

18．交通运输企业有哪些税收优惠政策？ 230

第六章 邮电通信企业纳税技巧 231

1．邮电通信企业通常包括哪些企业？ 231

2．邮电通信企业应缴纳哪些税收？ 231

3．邮电通信业务应纳营业税的征税范围包括哪些内容？ 232

4．如何确定邮政业务的营业额？其业务收入包括哪些内容？ 233

5．如何确定电信业务的营业额？其业务收入包括哪些内容？ 234

6．邮电通信企业的营业收入如何计算缴纳营业税？ 237

7．邮电通信企业缴纳营业税如何进行帐务处理？ 238

8．邮政储蓄业务所取得的营业收入如何计算缴纳营业税？ 238

9．邮电通信企业的报刊发行业务如何计征税收？ 238

10．邮电通信企业销售移动通信电话（又称大哥大）和BP机如何征税？ 239

11．集邮商品如何计征税收？ 239

12．邮电通信企业如何计算缴纳城市维护建设税？ 240

13．邮电通信企业如何计算缴纳企业所得税？如何进行帐务处理？ 240

14．邮电通信企业应纳所得税的纳税地点是如何规定的？ 242

第七章 建筑安装企业纳税技巧 243

1．建筑安装企业通常指哪些企业？ 243

2．建筑安装企业应缴纳哪些税收？ 243

3．建筑安装企业缴纳营业税的计税依据如何确定？ 243

4．建筑安装企业如何计算缴纳营业税？如何进行帐务处理？ 244

5．工业企业为用户安装其自产产品如何计征税收？ 245

6．建筑安装企业自建建筑物销售如何计征税收？ 245

7．建筑安装企业向基本建设单位收取的临时设施费、劳保基金和施工机构迁移费直接列入专用基金如何计征税收？ 246

8．建筑安装企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖如何计征税收？ 246

9．招标、投标土程如何计征营业税？ 247

10．市政工程、房管部门、道路工程所属企业如何纳税？ 247

11．机械施工企业对外出租机器设备如何计算缴纳营业税？ 248

12．建筑工程、市政工程、道路工程和房产管理部门如何计算缴纳增值税？ 248

13．建筑安装企业如何计算缴纳企业所得税？又如何进行帐务处理？ 248

14．建筑安装企业有哪些税收优惠政策？ 249

第八章 文化教育出版印刷企业纳税技巧 250

1．文化、教育、出版、印刷企业通常指哪些企业？ 250

2．文化、教育、出版、印刷企业应缴纳哪些税收？ 250

3．出版物如何计算缴纳增值税？ 250

4．大学、中学、小学及各种专业、专科学校开办的企业其收入如何纳税？组织学生从事勤工俭学取得收入是否纳税？ 251

5．印刷企业出售自产印刷品如何计算缴纳增值税？ 252

6．印刷企业提供加工劳务如何计算纳税？ 253

7．学校出租礼堂、教室以及经营旅店、小卖部等取得的营业收入如何纳税？ 253

8．电影、文艺演出售票收入如何计算纳税？ 253

9．放映电影、电视收入如何纳税？ 253

10．艺术团体如何计算纳税？ 254

11．游泳场、溜冰场、动物园、公园等的门票收入如何纳税？ 254

12．剧场、电影院、影剧院从事商业经营等取得的收入如何纳税？ 254

13．娱乐场所提供饮食服务、饮食场所提供娱乐服务如何纳税？ 254

14．歌厅、舞厅、卡拉OK等娱乐场所的营业收入如何纳税？ 255

15．单位和个人举办文艺演出如何纳税？ 255

16．电台、电视台的有偿收费应如何纳税？ 255

17．文化体育业的纳税人兼营有营业税其他税目或增值税应税税目的业务应如何纳税？ 256

18．娱乐业的纳税人兼营有营业税其他税目或增值税应税税目的业务应如何纳税？ 256

19．高尔夫球俱乐部所取得的会员费应如何纳税？ 257

20．文化、教育、出版、印刷企业如何计算应纳税所得额？ 257

21．文化、教育、出版、印刷企业如何计算缴纳企业所得税？如何进行帐务处理？ 257

22．文化、教育、出版、印刷企业如何计算缴纳城市维护建设税？ 258

23．文化、教育、出版、印刷企业如何计算缴纳车船税？ 258

24．文化、教育、出版、印刷企业如何计算缴纳土地使用税？ 258

25．文化、教育、出版、印刷企业如何计算缴纳印花税？ 259

26．文化、教育、出版、印刷企业如何计算缴纳房产税？ 259

27．文化、教育、出版、印刷企业如何计算缴纳固定资产投资方向调节税？如何进行帐务处理？ 259

28．文化、教育、出版、印刷企业可以享受哪些税收优惠待遇？ 260

第九章 金融保险企业纳税技巧 262

1．金融保险企业是指哪些企业？ 262

2．金融保险企业应缴纳哪些税收？ 262

3．金融、保险企业怎样确定计算缴纳营业税的营业收入？ 262

4．如何计算缴纳金融企业应纳的营业税？怎样进行帐务处理？ 263

5．转存、转贷外汇资金业务怎样纳税？ 264

6．中国投资银行转贷外汇业务怎样缴纳营业税？ 265

7．银行从事代理业务怎样计缴营业税？ 265

8．融资租赁业务怎样缴纳营业税？ 265

9．如何计算缴纳保险企业应纳的营业税？如何进行帐务处理？ 266

10．对保险公司的无赔偿款奖励如何征税？ 267

11．非金融机构从事金融业务怎样计算缴纳营业税？ 267

12．金融、保险企业营业税的征收机关和纳税地点、期限是怎样规定的？ 267

13．对企业间延期付款的利息如何纳税？ 268

14．金融、保险企业怎样缴纳企业所得税？ 268

15．国有金融、保险企业应纳所得税的所得额怎样计算？ 270

16．国有金融、保险企业应纳所得税税额如何计算？怎样进行帐务处理？ 270

17．集体金融企业怎样计算缴纳企业所得税？ 271

18．集体信用社建立贷款呆帐准备金有何规定？ 272

19．核销呆帐准备金有哪些规定？ 272

20．农村信用社缴纳所得税的期限有何规定？ 273

21．农村信用社扭亏为盈后纳税有何规定？ 273

22．银行应缴纳印花税的自有资金有哪些？ 273

23．银行系统营业帐簿如何缴纳印花税？ 274

24．银行营业帐簿如何缴纳印花税？ 274

25．银行使用计算机记帐如何缴纳印花税？ 274

26．如何对借款合同计算缴纳印花税？ 274

27．银行应纳印花税的纳税地点、征收机关怎样确定？ 276

28．保险公司如何计算缴纳印花税？ 276

29．银行、保险系统如何计算缴纳车船税？ 276

30．银行、保险系统如何计算缴纳房产税？ 277

31．银行、保险系统如何计算缴纳土地使用税？ 277

32．金融、保险企业缴纳印花税、车船税、房产税、土地使用税怎样进行帐务处理？ 277

33．外汇调剂中心是否要纳税？ 278

34．银行利用经营资金购买国家债券所取得的利息收入是否纳税？ 278

35．金融、保险企业如何计算缴纳固定资产投资方向调节税？如何进行帐务处理？ 278

36．金融保险企业如何计算缴纳土地增值税？如何进行帐务处理？ 279

37．金融保险企业可以享受哪些税收优惠待遇？ 279

第十章 房地产开发企业纳税技巧 280

1．什么是房地产开发企业？ 280

2．房地产开发企业一般有哪些主要业务事项？ 280

3．房地产开发企业应缴纳哪些税收？ 280

4．房地产开发企业如何计算缴纳营业税？又如何进行帐务处理？ 280

5．对甲方提供土地、乙方提供资金的合作建房中的乙方是否征收不动产营业税？ 281

6．对房地产开发公司在销售商品房时代政府部门收取的各种费用是否可以从计税营业额中扣除？ 282

7．对房地产企业取得的预收定金是否征收营业税？ 282

8．房地产开发企业如何计算缴纳城市维护建设税？又如何进行帐务处理？ 282

9．房地产开发企业应纳的土地增值税、房产税、车船税、土地使用税如何计算？如何进行帐务处理？ 283

10．房地产开发企业如何计算缴纳印花税？又如何进行帐务处理？ 284

11．房地产开发企业如何计算缴纳固定资产投资方向调节税？如何进行帐务处理？ 284

12．房地产开发企业如何计算缴纳企业所得税？如何进行帐务处理？ 285

13．房地产开发企业有哪些税收优惠政策？ 286

第十一章 服务性企业纳税技巧 287

1．什么是服务性企业？ 287

2．服务性企业应缴纳哪些税收？ 287

3．服务性企业进口应税产品的应纳增值税税额怎样计算？怎样进行帐务处理？ 287

4．服务性企业进口应税产品应纳的消费税税额怎样计算？怎样进行帐务处理？ 288

5．怎样确定服务性企业的营业额？ 288

6．怎样计算服务性企业应纳的营业税税额？怎样进行帐务处理？ 289

7．服务性企业应纳所得税税额怎样计算？怎样进行帐务处理？ 290

8．服务性企业应纳的城市维护建设税税额怎样计算？怎样进行帐务处理？ 291

9．服务性企业应纳的印花税税额怎样计算？怎样进行帐务处理？ 292

10．服务性企业应缴纳的固定资产投资方向调节税税额怎样计算？怎样进行帐务处理？ 293

11．服务性企业应缴纳的土地增值税税额怎样计算？ 295

12．服务性企业可以享受哪些税收优惠待遇？ 295

第十二章 公用、卫生、民政福利企业纳税技巧 297

1．公用、卫生、民政福利企业通常指哪些企业？ 297

2．公用、卫生、民政福利企业应缴纳哪些税收？ 297

3．公用、卫生、民政福利企业应纳的营业税税额如何计算？又如何进行帐务处理？ 297

4．公用、卫生、民政福利企业应纳的增值税如何计算？又如何进行帐务处理？ 298

5．公用、卫生、民政福利企业如何计算缴纳城市维护建设税？如何进行帐务处理？ 299

6．公用、卫生、民政福利企业如何计算缴纳房产税、车船税土地使用税？如何进行帐务处理？ 299

7．公用、卫生、民政福利企业如何计算缴纳土地增值税？如何进行帐务处理？ 300

8．公用、卫生、民政福利企业如何计算缴纳固定资产投资方向调节税？如何进行帐务处理？ 301

9．公用、卫生、民政福利企业如何计算缴纳印花税？如何进行帐务处理？ 302

10．公用、卫生、民政福利企业如何计算缴纳企业所得税？如何进行帐务处理？ 302

11．公用、卫生、民政福利企业可以享受哪些税收优惠待遇？ 304

第十三章 外商投资企业和外国企业纳税技巧 306

1．外商投资企业是指哪些企业？ 306

2．外国企业是指哪些企业？ 306

3．外商投资企业和外国企业应缴纳哪些税收？ 307

4．外商投资企业和外国企业如何计算缴纳增值税？如何进行帐务处理？ 307

5．外商投资企业和外国企业如何计算缴纳消费税？如何进行帐务处理？ 309

6．外商投资企业和外国企业如何计算缴纳营业税税额？如何进行帐务处理？ 311

7．外商投资企业和外国企业如何计算缴纳资源税？如何进行帐务处理？ 312

8．外商投资企业和外国企业如何计算缴纳土地增值税？如何进行帐务处理？ 312

9．外商投资企业和外国企业如何计算缴纳车船使用牌照税？如何进行帐务处理？ 313

10．外商投资企业和外国企业如何计算缴纳城市房地产税？如何进行帐务处理？ 314

11．外商投资企业和外国企业如何计算缴纳印花税？如何进行帐务处理？ 315

12．外商投资企业和外国企业如何计算缴纳关税？如何进行帐务处理？ 315

13．外商投资企业和外国企业如何确定其应纳外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额？ 316

14．外商投资企业和外国企业在计算应纳税所得额时，哪些项目不得列入成本、费用和损失？ 317

15．外商投资企业和外国企业在计算应纳税所得额时，如何确定收入的实现？ 318

16．外商投资企业和外国企业在计算应纳税所得额时，按规定允许列支的特殊项目有哪些？ 319

17．如何计算缴纳外商投资企业和外国企业的应纳所得税额？如何进行帐务处理？ 319

18．外商投资企业和外国企业与关联企业之间的业务往来，如果不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用而使其应纳税所得税额减少的，税务机关如何处理？ 321

19．外商投资企业和外国企业在计算应纳所得税税额时，如何确定其适用税率？ 321

20．对外商投资企业来源于中国境外的所得如何处理？ 322

21．对未在我国设立机构而有来源于我国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得，如何计算缴纳所得税税额？ 323

22．对外商投资企业的外国投资者，从企业分得的利润直接用于再投资的有哪些特殊规定？ 323

23．外国企业、公司在中国境内设有两个或两个以上营业机构的，应当如何计算缴纳所得税？ 324

24．外商投资企业和外国企业发生的递延资产如何进行帐务处理？ 324

25．对生产性外商投资企业有哪些税收优惠待遇？ 325

26．对从事机场、港口、码头、铁路等建设的外商投资企业有哪些税收优惠待遇？ 325

27．对设在经济特区的外商投资企业有哪些税收优惠待遇？ 325

28．对设在上海浦东新区的外商投资企业有哪些税收优惠政策？ 326

29．对设在高新技术产业开发区的外商投资企业有哪些税收优惠政策？ 327

30．对设在保税区的外商投资企业和外国企业有哪些税收优惠政策？ 327

31．对设在开放城市的外商投资企业有哪些税收优惠政策？ 328

32．对设在台商投资区的外商投资企业有哪些税收优惠政策？ 328

33．对设在沿海开放区的外商投资企业有哪些税收优惠政策？ 328

34．设在沿边开放市县的外商投资企业和外国企业有哪些税收优惠政策？ 329

35．设在经济技术开发区的外商投资企业和外国企业有哪些税收优惠政策？ 329

36．设在旅游度假区的外商投资企业有哪些税收优惠政策？ 330

37．哪些特许权使用费可以享受减征、免征所得税的待遇？ 330

38．外商投资企业和外国企业除上述外还可以享受哪些税收优惠政策？ 331

第十四章 农业税收纳税技巧 333

1．什么叫农业税？它有何特点？ 333

2．农业税的纳税人有哪些？ 335

3．农业税的征税对象和征税范围有何规定？ 336

4．什么是农业税计税耕地？ 336

5．什么是常年产量？常年产量是如何评定的？ 337

6．什么是农业税平均税率？ 337

7．何为农业税名义负担率、实际负担率？ 338

8．何为农业税地区差别比例税率？ 338

9．何为农业税依率计征税额、应征税额、实征税额？ 339

10．什么是农业税正税？什么是农业税地方附加？ 339

11．农业税的计税价格是如何规定的？ 339

12．什么叫农业税计税收入？确定农业税计税收入的方法有哪几种？ 340

13．如何计算农业税计税收入？ 340

14．农业税纳税单位是如何规定的？ 341

15．农业税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 341

16．农业税的纳税期限有何规定？ 342

17．农业税的纳税环节有何规定？ 343

18．农业税由哪个部门负责征收？ 343

19．农业税的缴纳方法有哪些？ 343

20．农业税的纳税人的义务是如何规定的？ 344

21．农业税纳税人的权利是如何规定的？ 345

22．农业税规定了哪些优惠照顾政策？ 346

23．对农业税纳税人的违章 行为有哪些处罚规定？ 347

24．什么是牧业税？它有何特点？ 348

25．牧业税的纳税人有哪些？ 348

26．牧业税的征税对象和征税范围是如何规定的？ 349

27．牧业税的计税依据是什么？ 349

28．牧业税税率是如何规定的？ 350

29．牧业税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 351

30．牧业税的纳税期限是怎样规定的？ 352

31．牧业税的纳税环节是怎样规定的？ 353

32．牧业税具体规定了哪些优惠照顾政策？ 353

33．什么是农业特产税？它有何特点？ 355

34．农业特产税的纳税人有哪些？ 356

35．应税农业特产品收购单位和个人为什么要缴纳农业特产税？ 357

36．为什么要对外商投资企业和外国企业征收农业特产税？ 357

37．农业特产税扣缴义务人是如何规定的？ 358

38．农业特产税的征税对象和征税范围是如何规定的？ 359

39．进口农业特产品是否征收农业特产税？ 359

40．对经济林苗木收入征收农业特产税有何规定？ 360

41．农业特产税的税率是怎样规定的？ 360

42．农业特产税的地方附加是如何规定的？ 361

43．农业特产税计税依据是什么？ 361

44．什么是农业特产税计税收入？如何计算核定农业特产税计税收入？ 361

45．已加工成产成品或半成品的应税未税农业特产品计税收入如何计算？ 363

46．农业特产税对烟叶的计税收入有何规定？ 363

47．农业特产税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 364

48．农业特产税的纳税义务发生时间是怎样规定的 365

49．农业特产税的纳税期限是怎样规定的？ 365

50．农业特产税的纳税地点是怎样规定的？ 366

51．什么是纳税登记？如何办理农业特产税纳税登记？ 366

52．农业特产税对纳税人、扣缴义务人的帐簿、凭证管理有何规定要求？ 367

53．什么是纳税申报？如何进行农业特产税纳税申报？ 368

54．农业特产税由哪个部门负责征收？ 368

55．农业特产税的征收方式有哪些？ 369

5 6．对利用农业税计税土地从事农业特产品生产的，农业特产税如何计算征收？ 371

57．什么叫“外运证”？它的使用范围有何规定？ 371

58．如何办理和使用“外运证”？ 371

59．何谓税收保全措施？采取农业特产税税收保全措施应注意哪些问题？ 372

60．什么叫税收强制执行措施？应如何采取农业特产税强制执行措施？ 373

61．什么是纳税检查？如何进行农业特产税纳税检查？ 374

62．农业特产税纳税人违反纳税登记、帐簿管理规定应当承担什么法律责任？ 375

63．农业特产税扣缴义务人违反帐簿管理规定应当承担什么法律责任？ 375

64．农业特产税纳税人、扣缴义务人违反纳税申报规定应当承担什么法律责任？ 376

65．什么是偷税？农业特产税纳税人、扣缴义务人犯有偷税行为、偷税罪应当承担什么法律责任？ 376

66．纳税人欠缴农业特产税税款应当承担什么法律责任？ 377

67．纳税人向税收人员行贿不缴或者少缴农业特产税的，应承担什么法律责任 377

68．何谓抗税？抗税应承担什么法律责任？ 377

69．对纳税人、扣缴义务人逾期不缴纳农业特产税的有何处罚规定？ 378

70．农业特产税扣缴义务人应扣未扣税款的，应如何处理？ 378

71．其他人员阻碍农业特产税征收人员依法执行公务的，应当怎样处罚？ 378

72．什么是税务争议？如何解决农业特产税税务争议？ 378

73．农业特产税有哪些优惠照顾政策？ 379

74．对边销茶减免农业特产税有何规定？ 380

75．对原木、原竹征收农业特产税有何特殊规定？ 380

76．对猪、牛、羊皮减免农业特产税有何规定？ 381

77．农业特产税减税免税审批权限是怎样规定的？ 381

78．纳税人如何办理农业特产税减税免税？ 382

79．什么是耕地占用税？它有何特点？ 382

80．什么是耕地？耕地占用税所指的耕地包括哪些具体内容？ 383

81．耕地占用税的纳税人有哪些？ 384

82．耕地占用税的征税对象和征税范围有何规定？ 384

83．耕地占用税的税率有哪些？ 385

84．耕地占用税的计税依据是什么？ 386

85．耕地占用税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 387

86．耕地占用税的纳税期限有何规定？ 388

87．耕地占用税的纳税环节有何规定？ 388

88．如何进行耕地占用税纳税申报？ 388

89．耕地占用税由哪个部门负责征收？ 388

90．耕地占用税的征收方法有哪些？ 389

91．耕地占用税规定了哪些优惠照顾政策？ 390

92．耕地占用税的减免程序和方法是什么？ 393

93．耕地占用税的减免权限有何规定？ 394

94．对耕地占用税纳税人的违章 行为有哪些处罚规定？ 395

95．什么是契税？它有何特点？ 395

96．契税的纳税人有哪些？ 396

97．契税的征税对象是如何规定的？ 396

98．契税的计税依据是如何规定的？ 396

99．契税应税行为是如何界定的？ 397

100．契税税率是如何规定的？ 399

101．契税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 399

102．契税的纳税期限是如何规定的？ 401

103．契税的纳税环节是如何规定的？ 401

104．如何进行契税纳税申报？ 401

105．契税由哪个部门负责征收？ 402

106．契税有哪些优惠照顾政策？ 402

107．对契税纳税人的违章 行为有哪些处罚规定？ 404

附： 406

1．中华人民共和国农业税条例 406

2．中华人民共和国耕地占用税暂行条例 411

3．江西省征收耕地占用税实施办法 413

4．国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定 418

5．江西省征收农业特产税实施办法 421

6．契税暂行条例 429