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第一章税收概论 1

第一节税收的概念 1

第二节税收的产生和发展 7

第三节税收的特征 18

第二章税收在社会再生产中的地位和作用 27

第一节税收存在的客观必然性 27

第二节税收在社会再生产中的地位 37

第三节税收的职能与作用 47

第三章税收制度 55

第一节税收制度的建立原则 55

第二节税收制度的构成要素 61

第三节税收分类 69

第四节税制结构 73

第一节新中国税收制度的建立 80

第四章新中国税制的发展演变 80

第二节1953年修正税制 84

第三节1958年的税制改革 87

第四节197 3年工商税制改革 90

第五节80年代的税制建设 92

第六节 1994年税收制度的全面改革 96

第五章税收负担 102

第一节税收负担的概念 102

第二节宏观税负水平 106

第三节微观税负 113

第六章税收的转嫁与归宿 116

第一节税收转嫁与归宿的概念 116

第二节商品课税的税收转嫁 119

第三节其他课税条件下税收的转嫁 125

第七章商品课税 128

第一节商品课税概述 128

第二节增值税 132

第三节消费税 145

第四节营业税 155

第五节关税 163

第六节城市维护建设税 177

第八章所得课税 181

第一节所得课税概述 181

第二节企业所得税 185

第三节外商投资企业和外国企业所得税 189

第四节个人所得税 200

第五节社会保险税 208

第六节农牧业税 210

第九章资源、财产及行为课税 219

第一节资源课税 219

第二节财产课税 230

第三节行为课税 236

第十章国际税收 243

第一节国际税收的概念 243

第二节税收管辖权 249

第三节 国际重复征税产生的原因及其免除 257

第四节国际收入和费用的分配 267

第五节国际税收协定 272

第十一章税收管理体制 279

第一节税收管理体制的内容和原则 279

第二节税收管理体制的演变 282

第三节分税制 285

第十二章税收征收管理 290

第一节税务管理 291

第二节税款征收 299

第三节税务检查 307

第四节 法律责任及税务争议的处理 312