地勘单位纳税实务PDF电子书下载

第一章 税收管理 1

001．什么是纳税人？ 1

002．什么是自然人？ 1

003．什么是法人？ 1

004．法人资格应具备哪些条件？ 1

005．什么是扣缴义务人？ 2

006．什么是征税对象？ 2

007．什么是税目？ 2

008．什么是税率？ 3

009．什么是比例税率？ 3

010．什么是累进税率？ 5

011．什么是定额税率？ 6

012．什么是计税依据？ 7

013．什么是纳税环节？ 7

014．什么是纳税期限？ 8

015．什么是税务违章处理？ 8

016．什么是偷税？ 9

017．什么是欠税？ 9

018．什么是骗税？ 9

019．什么是抗税？ 9

020．什么是税收优惠？ 9

023．什么是税务登记？纳税人为什么要办理税务登记？ 11

021．什么是税收的征收管理？其法律依据是什么？ 11

022．税收征收管理有哪些基本管理制度？ 11

024．税法规定哪些单位和个人必须进行税务登记？ 12

025．税务登记的种类有哪些？其在时效方面有何规定？ 12

026．税务登记表的内容有哪些？ 14

027．办理税务登记的程序是哪些？ 14

028．纳税人如何领取和使用《税务登记证》？ 15

029．纳税人外出经营应当办理什么税务手续？是否要接受当地税务机关的检查？ 16

030．纳税人使用管理帐簿、凭证要遵守哪些规定？ 17

031．什么是完税凭证？它的种类和使用范围是什么？ 18

033．纳税人如何使用和管理发票？ 20

032．纳税人如何领取和使用完税凭证？ 20

034．哪些情况属于违反发票管理的行为？会受到什么处罚？ 21

035．纳税人丢失了发票怎么办？ 22

036．什么是纳税申报？ 22

037．纳税申报的内容包括哪些？ 23

038．纳税申报的期限如何确定？ 23

039．什么是延期申报？ 24

040．纳税人办理申报纳税时，除申报表外，还应报送哪些证件、资料？ 24

041．纳税申报的方式有哪几种？ 25

042．税款征收的方式有哪几种？ 25

043．税款征收的结算方式是什么？ 27

045．在什么情况下，税务机关对纳税人采取强制执行措施？ 28

044．在什么情况下，税务机关要对纳税人依法采取税收保全措施？ 28

046．纳税人无证经营将受到什么处罚？ 29

047．未结清税款的纳税人能否离境？ 29

048．纳税人有哪些权益受法律保护？ 30

049．为什么要对纳税人进行税务检查？其检查的主要内容有哪些？ 31

050．税务机关的税务检查权有哪些？ 32

051．纳税人、扣缴义务人怎样配合税务检查？ 32

052．什么是纳税自查？ 33

053．纳税人如何进行纳税自查？ 33

054．纳税人在纳税自查中若发现错缴税款如何处理？ 33

057．纳税人偷税将受到什么处罚？ 34

056．在纳税问题上，纳税如遇有与税务机关不同意见时如何办？ 34

055．什么是纳税单位互查？ 34

058．纳税人逃税会受到什么处罚？ 35

059．对造成偷税、逃税负有直接责任的人员会受到什么处罚？ 36

060．抗税会受到什么处罚？ 36

061．欠税会受到什么处罚？ 37

062．什么是拖缴税款？拖缴税款会受到什么处罚？ 37

063．为纳税人、扣缴义务人偷税、骗税提供方便的，会受到什么处罚？ 38

064．纳税人向税务人员行贿以达到少缴税款的目的的，会受到什么处罚？ 38

065．纳税人违反税收征收管理制度将会受到什么处罚？ 38

066．对税务人员的税务违法行为如何处理？ 39

068．纳税单位为什么要指定专人办理纳税事务？ 40

067．擅自决定税收开征、停征、减免、退补的将会受到什么处罚？ 40

069．纳税单位办税人员的工作职责有哪些？ 41

070．办税人员临时离开工作岗位或调离时，纳税工作怎样办？ 42

071．为什么要推行税务代理？ 43

072．税务代理的优越性何在？ 43

073．税务代理人的权利和义务有哪些？ 44

074．税务代理与税务机关是什么关系？ 45

075．怎样进行税务代理？ 45

076．税务代理的具体项目有哪些？ 46

079．增值税改革的基本内容有哪些？ 47

078．增值税改革的原则是什么？ 47

077．什么是增值税？为什么要开征增值税？ 47

第二章 增值税 47

080．增值税的纳税人有哪些？ 48

081．怎样划分一般纳税人和小规模纳税人？ 48

082．增值税的征收范围是什么？ 49

083．视同销售在增值税条例实施细则中有哪些规定？ 50

084．什么是混合销售，对混合销售应怎样征税？ 50

085．交纳增值税的企业兼营非应税劳务业务怎样征税？ 50

086．增值税三档税率及征收率的具体适用范围是如何划分的？ 51

087．适用13％税率的货物具体范围有哪些？ 52

088．增值税的应纳税额怎样计算？ 63

089．什么是销项税额？ 64

091．是否对所有的进项税额都允许抵扣？ 65

090．什么是进项税额？ 65

092．进口货物应纳增值税额如何计算？ 66

093．对电力产品征收增值税特殊规定是什么？ 66

094．发生销货退回或销售折让应如何处理？ 68

095．增值税的起征点和适用范围是怎样规定的？ 68

096．增值税的优惠政策有哪些？ 69

097．增值税的纳税时间是如何规定的？ 72

098．增值税的纳税地点有何规定？ 73

099．怎样进行增值税业务的会计处理？ 74

100．什么是消费税？它有何特点？ 83

第三章 消费税 83

101．消费税的纳税人指哪些？ 84

102．消费税的征收范围是哪些？ 84

103．消费税的税目和税率是如何规定的？ 85

104．消费税的纳税义务形成时间、纳税地点和期限如何规定？ 87

105．什么是从量定额法和从价定率法？ 88

106．消费税应纳税额如何计算？ 88

107．对金银首饰如何征收消费税？ 90

108．消费税的减免及其特殊规定有哪些？ 91

109．怎样进行消费税业务的会计处理？ 91

110．什么是营业税？ 96

111．营业税与增值税在征收范围上应如何划分？ 96

第四章 营业税 96

112．营业税的纳税义务人有哪些？ 97

113．什么是营业税的扣缴义务人？ 98

114．营业税的征税范围有哪些？ 99

115．营业税的税目、税率是如何规定的？ 100

116．营业税的计税依据是什么？ 101

117．营业税的起征点是怎样规定的？ 103

118．营业税的应纳税额如何计算？ 104

119．营业税的纳税义务发生时间如何确定？ 104

120．营业税的纳税期限是如何规定的？ 104

121．营业税的纳税地点是如何规定的？ 105

122．营业税的减免有哪些优惠政策？ 106

123．怎样进行营业税业务的会计处理？ 107

第五章 出口退税 111

124．什么是出口退税？ 111

125．为什么要对出口货物退（免）税？ 111

126．出口货物退（免）税的基本原则是什么？ 112

127．特准退还或免征增值税和消费税的出口货物有哪些？ 112

128．不予退还或免征增值税、消费税的出口货物有哪些？ 113

129．免征增值税、消费税的出口货物有哪些？ 113

130．出口货物单独设帐的企业如何计算退税？ 114

131．出口货物不能单独设帐的企业如何计算退税？ 114

133．对出口货物应退消费税如何计算？ 115

134．对出口企业为什么要进行退税登记？ 115

132．对进料加工复出口货物如何计算退税？ 115

135．为什么要设立出口企业办理出口退税人员、退税稽核员制度？ 116

136．出口货物退（免）税如何申报？ 116

137．出口货物退税的审批权限、程序如何规定？ 117

138．出口货物退税的审批期限是如何规定的？ 118

139．以特殊贸易方式出口货物的退（免）税的管理是如何规定的？ 118

140．出口企业委托加工出口货物的退税如何管理？ 122

141．委托代理出口货物如何办理退税？ 122

142．出口货物退关或国外退货补税是怎样规定缴纳税款？ 122

143．出口货物退税怎样清理结算？ 123

145．企业所得税的纳税义务人有哪些？ 124

144．什么是企业所得税？它有什么特点？ 124

第六章 企业所得税 124

146．企业所得税征收对象是如何确定的？ 125

147．企业所得税的计税依据是什么？ 125

148．会计所得额与纳税所得额有什么区别？ 126

149．企业所得税的税率和税收优惠是如何确定的？ 126

150．纳税人收入确定的原则是什么？ 128

151．纳税人在收入确定时，应注意哪些因素？ 129

152．确定企业应纳税所得额时，哪些项目可以扣除，具体有何规定？ 129

153．不允许在计算应纳税所得额中扣除的项目有哪些？ 132

154．从联营企业分得的税后利润，补税及弥补亏损有哪些规定？ 133

155．对联营企业如何征收企业所得税？ 133

159．为什么将所得税作为费用处理，而不作为利润分配处理？ 134

158．对地质勘查单位如何征收企业所得税？ 134

156．企业对外投资分回的股息、红利收入如何征收企业所得税？ 134

157．如何将帐面利润调整为应纳税所得额？ 134

160．什么是时间性差异和永久性差异？ 135

161．如何按照“应付税款法”进行会计处理？ 136

162．如何按照“纳税影响会计法”进行会计处理？ 137

163．纳税人在预缴纳企业所得税或按年一次汇算实缴企业所得税时，如何分别进行会计处理？ 141

164．内资企业所得税的征收方式有哪些？ 142

165．企业所得税的缴纳地点是如何确定的？ 143

166．企业所得税纳税机关征管范围是如何划分的？ 143

167．国家对中央企业所得税减免审批权限是如何规定的？ 144

168．什么是个人所得税？它的纳税义务人有哪些？ 145

第七章 个人所得税 145

169．个人的哪些所得要缴纳个人所得税？ 146

170．什么是工资、薪金所得，怎样确定工资、薪金所得的应纳税所得额？ 147

171．工资、薪金所得适用什么税率？ 147

172．工资、薪金所得附加减除费用的标准和适用范围是什么？ 148

173．工资、薪金所得中哪些奖金、津贴、补贴免纳个人所得税？ 149

174．一次取得数月奖金或加薪怎样纳税？ 149

175．特定行业职工取得的工资、薪金所得，应怎样计算缴纳个人所得税？ 150

176．哪些工资、薪金所得可以减征个人所得税？ 151

177．在境内、境外分别取得工资、薪金所得，应怎样计征个人所得税？ 151

178．什么是个体工商户的生产、经营所得？怎样确定生产、经营所得的应纳税所得额？ 152

179．个体工商户的生产、经营所得适用什么税率？ 152

180．什么是企事业单位的承包经营、承租经营所得？怎样计算承包经营、承租经营所得的应纳税所得额？ 153

182．企业实行个人承包承租后，如果工商登记仍为企业，应如何缴纳个人所得税？ 154

183．什么是劳务报酬所得？ 154

181．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得适用什么税率？ 154

184．怎样计算劳务报酬所得应纳税所得额？ 155

185．如何理解劳务报酬所得按次征收的含义？劳务报酬所得适用什么税率？ 155

186．劳务报酬所得与工资、薪金所得怎样区分？ 156

187．什么是稿酬所得？怎样计算稿酬所得应纳税所得额？ 156

188．稿酬所得适用什么税率？ 157

189．两人以上的纳税人合著一本书，应如何缴纳个人所得税？ 157

190．同一纳税人兼有两项以上应纳税所得的，应当如何计算纳税？ 157

192．什么是特许权使用费所得？怎样计算特许权使用费所得应纳税所得额？ 158

191．稿酬所得按次纳税环节有哪些规定？ 158

193．特许权使用费所得适用什么税率？拍卖文稿所得应怎样纳税？ 159

194．什么是利息、股息、红利所得？怎样计算该项所得的应纳税所得额？ 159

195．利息、股息、红利所得适用什么税率？股份制企业派发红股怎样缴纳个人所得税？ 159

196．股份合作制企业、有限责任公司、合伙企业等非规范化的股份制企业，其年终分配给个人的股息、红利应如何缴纳个人所得税？ 160

197．国有、集体或者其他企业为弥补资金不足，向内部职工和社会个人集资，实行付息、分红，应如何缴纳个人所得税？股票转让所得是否缴纳个人所得税？ 160

198．什么是财产租赁所得？ 160

199．怎样计算财产租赁所得应纳税所得额？财产租赁所得适用什么税率？纳税义务人在财产租赁过程中缴纳的税费是否可以排除？ 161

200．纳税义务人为出租财产而支付的修缮费用是否可以扣除？ 161

201．什么是财产转让所得？怎样计算财产转让所得的应纳税所得额？ 161

204．个人的哪些所得不缴纳个人所得税？ 162

202．财产转让所得适用什么税率？哪些财产转让所得可以免征个人所得税？ 162

203．什么是偶然所得？怎样计算偶然所得应纳税所得额？ 162

205．在什么情况下，可以申请减征个人所得税的照顾？ 163

206．捐赠给教育和其他社会公益事业的所得，是否可以免税？ 164

207．个人所得税法对已纳税款抵扣，有哪些规定？ 164

208．个人所得税的征收方式有哪些？ 166

209．个人所得税的纳税期限是如何规定的？ 167

210．个人所得税的纳税地点是怎样规定的？ 168

211．单位或他人为纳税义务人代付税款时应怎样计算应纳税额？ 168

212．个人所得税设置了几类税率？ 169

213．怎样运用速算扣除数法简便计算应纳税额？ 169

215．资源税征收的范围有哪些？ 172

第八章 资源税 172

214．什么是资源税？ 172

216．资源税的纳税人指哪些？ 173

217．资源税的税额如何确定？ 173

218．资源税课税数量的一般规定有哪些？ 175

219．资源税课税数量的特殊规定有哪些？ 175

220．如何计算资源税应纳税额？ 176

221．资源税纳税义务发生时间如何规定？ 176

222．资源税的纳税环节如何确定？ 177

223．资源税的纳税地点有何规定？ 177

225．怎样进行资源税业务的会计处理？ 178

224．资源税有哪些优惠政策？ 178

第九章 土地使用税 181

226．什么是土地使用税？ 181

227．土地使用税的纳税人是哪些？ 181

228．土地使用税的征收范围是如何规定的？ 181

229．土地使用税的计税依据是什么？ 182

230．土地使用税的税率是怎样规定的？ 183

231．土地使用税的应纳税额怎样计算？ 183

232．在哪些情况下，土地使用税要实行加倍征收？ 184

233．土地使用税有哪些减免规定？地质勘查单位是否属于免税范围？ 184

236．怎样进行土地使用税业务的会计处理？ 185

235．土地使用税的纳税时间和地点有何规定？ 185

234．土地使用税纳税申报如何办理？ 185

第十章 城市维护建设税 187

237．什么是城市维护建设税？它的纳税人是哪些？ 187

238．城市维护建设税的计税依据是什么？ 187

239．城市维护建设税的税率是怎样规定的？ 187

240．城市维护建设税的应纳税额怎样计算？ 188

241．城市维护建设税的纳税地点和纳税期限是怎样规定的？ 188

242．城市维护建设税的减免和退税有何规定？ 188

243．怎样进行城市维护建设税业务的会计处理？ 189

第十一章 固定资产投资方向调节税 190

244．什么是固定资产投资方向调节税？它有何特点？ 190

247．固定资产投资方向调节税的税率是多少？ 191

245．固定资产投资方向调节税的纳税人是哪些？ 191

246．固定资产投资方向调节税的征税范围是哪些？ 191

248．固定资产投资方向调节税的计税依据是什么？ 193

249．固定资产投资方向调节税应纳税额如何计算？ 194

250．超计划投资项目固定资产投资方向调节税怎样计算缴纳？ 195

251．更新改造项目固定资产投资方向调节税怎样计算缴纳？ 195

252．地质勘查单位如何缴纳固定资产投资方向调节税？ 195

253．固定资产投资方向调节税有哪些减免规定？地质勘查单位是否属于免税范围？ 196

254．固定资产投资方向调节税如何缴纳？ 196

255．固定资产投资方向调节税违章如何处理？ 197

256．怎样对固定资产投资方向调节税业务进行会计处理？ 198

258．土地增值税和所得税有何关系？ 200

第十二章 土地增值税 200

257．什么是土地增值税？ 200

259．土地增值税的纳税人有哪些？ 201

260．土地增值税的征税范围和计税依据是如何规定的？ 201

261．房地产转让收入额如何确定？ 202

262．扣除项目金额如何确定？ 202

263．在什么情况下，按照房地产的评估价格作为收入额计算土地增值税？ 204

264．纳税人成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的，其扣除项目金额如何确定？ 205

265．纳税人采用预售方式出售商品房的，如何计算应缴纳的土地增值税？ 206

266．土地增值税的税率是如何规定的？ 206

267．土地增值税应纳税额如何计算？ 207

268．在哪些情况下，可减免土地增值税？ 209

269．如何缴纳土地增值税？ 210

270．土地增值税违章，应如何处理？ 210

271．怎样进行土地增值税业务的会计处理？ 210

第十三章 房产税 213

272．什么是房产税？它的纳税人是哪些？ 213

273．房产税的征税对象是什么？ 213

274．房产税的征税范围有哪些？ 213

275．房产税的计税依据是什么？ 214

276．房产税的税率是多少？ 214

277．如何计算房产税？ 214

278．房产税有哪些减免规定？地质勘查单位是否属于减免范围？ 215

279．房产税的纳税期限和纳税地点是如何规定的？ 216

280．怎样进行房产税业务的会计处理？ 217

第十四章 车船使用税 218

281．什么是车船使用税？它的纳税人有哪些？ 218

282．车船使用税的征收范围是哪些？ 218

283．车船使用税的计税标准是什么？ 218

284．车船使用税的税额如何确定？ 219

285．如何计算车船使用税应纳税额？ 221

286．车船使用税有哪些减免规定？地质勘查单位是否属于免税范围？ 222

287．车船使用税的纳税期限和纳税地点是如何规定的？ 223

288．怎样对车船使用税业务进行会计处理？ 223

291．印花税的征收范围是哪些？ 224

290．印花税的纳税义务人是哪些？ 224

第十五章 印花税 224

289．什么是印花税？ 224

292．印花税的计税依据是什么？ 225

293．征收印花税的税目、税率如何规定？怎样计算？ 226

294．有经营收入的事业单位使用的帐簿，如何贴花？ 229

295．印花税缴纳的时间有何规定？ 229

296．印花税怎样缴纳？ 229

297．印花税的免税有哪些规定？ 229

298．印花税违章处罚有哪些规定？ 230

299．怎样进行印花税业务的会计处理？ 230

301．耕地占用税的征收管理机关是谁？ 232

302．耕地占用税和土地使用税有何不同？ 232

300．什么是耕地占用税？ 232

第十六章 耕地占用税 232

303．谁是耕地占用税的纳税人？ 233

304．耕地占用税的征税范围和计税依据是如何规定的？ 233

305．耕地占用税的税率是如何规定的？ 233

306．哪些情况下，可享受耕地占用税的减免税和优待照顾？ 234

307．减免耕地占用税的审批权限是如何规定的？ 236

308．加成征收耕地占用税的政策有哪些？ 237

309．耕地占用税的纳税环节和纳税期限是如何规定的？ 237

310．耕地占用税如何计算？ 237

311．怎样进行耕地占用税业务的会计处理？ 238

第十七章 教育费附加 239

312．什么是教育费附加？ 239

313．教育费附加的缴纳人和征收范围是如何规定的？ 239

314．教育费附加计征的依据和附加率是如何规定的？ 239

315．教育费附加的费额怎样计算？ 239

316．教育费附加缴纳的期限和地点是怎样规定的？ 240

317．教育费附加减、免有何规定？ 240

318．怎样进行教育费附加业务的会计处理？ 240

附录 242

中华人民共和国增值税暂行条例 242

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 249

增值税部分货物征税范围注释 258

增值税若干具体问题的规定 264

增值税专用发票使用规定（试行） 267

中华人民共和国消费税暂行条例 274

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 279

消费税征收范围注释 285

消费税若干具体问题的规定 299

中华人民共和国营业税暂行条例 304

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 309

营业税税目注释（试行稿） 317

中华人民共和国企业所得税暂行条例 328

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 332

中华人民共和国个人所得税法 346

中华人民共和国个人所得税法实施条例 352

国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（附：征收个人所得税若干问题的规定） 361

中华人民共和国资源税暂行条例 371

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 374

资源税若干具体问题的规定 377

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 380

关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定 383

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 387

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 389

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则 410

中华人民共和国土地增值税暂行条例 414

中华人民共和国房产税暂行条例 417

关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定 419

中华人民共和国车船使用税暂行条例 424

关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定 427

中华人民共和国印花税暂行条例 430

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 433

国家税务局关于印花税若干具体问题的规定 439

中华人民共和国耕地占用税暂行条例 444

征收教育费附加的暂行规定 447

国家税务总局关于地质矿产部所属地勘单位征税问题的补充通知 450

主要参考文献 452