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目 录 1

第一部分纳税常识 1

一税收常识 1

1 税收及其基本特征 1

2 税收在国民经济发展中的地位 2

3税收是我国财政收入的主要来源 3

4 税收是促进经济发展、调节经济发展的工具 4

5 税收可以维护国家主权，促进国际经济交流 4

6 税收是加强财政监督的手段 5

7 税收能打击违法，保护合法经营 6

8 工商企业必须依法纳税 7

9 机关、团体、部队也要纳税 8

10公民有履行纳税的义务 8

11我国税收管理体制 9

12我国税收制度的构成要素 10

77成本管理 12

13税与费的区别 12

14税收与罚没的区别 13

15我国现阶段实行的税种 14

16实行多税种、多层次、多环节征税的必要性 14

17比例税率、累进税率和定额税率 16

18企业缴税与强行扣缴税款 17

19代征、代扣、代缴税款 17

20产品税及其意义 18

21增值税及其意义 19

22营业税及其意义 20

23资源税及其意义 21

24国营企业所得税及其意义 21

25国营企业调节税及其意义 22

26集体企业所得税及其意义 23

27奖金税及其意义 24

30城市维护建设税及其意义 25

28国营企业工资调节税及其意义 25

29建筑税及其意义 25

31烧油特别税及其意义 26

32国家能源交通重点建设基金及其意义 26

33个人所得税及其意义 27

34个人收入调节税及其意义 27

35个人收入调节税与个人所得税之间的关系 28

36中外合资经营企业所得税及其意义 28

37外国企业所得税及其意义 29

38牲畜交易税及其意义 29

39屠宰税及其意义 30

40房产税及其意义 30

41车船使用税及其意义 31

43纳税人和代征人必须接受税务机关的管理 32

42盐税及其意义 32

44税收政策的解释权与执行 34

45对征纳异议处理 36

46纳税鉴定的内容与修定 36

47税款的征收方式 37

48代征税款与代征手续费 38

49纳税人与代征人应进行会计核算 38

50纳税人与代征人必须接受税务机关的监督检查 38

51对临时经营的管理 39

52纳税人使用发票的规定 39

54违反发票管理办法的处罚 40

53纳税人不得使用白条子作付款凭证 40

55商品生产与商品流通 41

二经济常识 41

56国民收入分配 43

57积累和消费 44

58财政收入与财政监督 46

59流动资金周转的途径 47

60基本建设 48

61固定资产更新改造 48

62自制产品与委托加工产品 49

63经销商品与代销商品 49

64税收受宪法保护 50

三有关法律常识 50

66对欠税、漏税、偷税、抗税的处罚 51

65刑法对偷税、抗税的处罚 51

67违反税务管理的罚款 52

68自然人与法人 52

69法人的权利与责任 52

70偷税案件的责任人 55

四财务会计常识 55

71会计 55

72会计核算的内容 56

73会计核算的方法 57

74会计核算的目的和任务 58

75成本 59

76生产费用和产品成本项目 60

78成本开支范围 63

79收付实现制和权责发生制 65

80产品销售收入 65

81经营业务收入 66

82劳务收入 66

83利润总额 66

84企业财务 67

85财政制度和财经纪律 68

2 税务登记 69

1 《税收征收管理暂行条例》的适用范围 69

一税收征收管理 69

第二部分税收基本规定 69

3 纳税鉴定 71

4 纳税申报 72

5 税款征收 73

6 帐务、票证管理 74

7 税务检查 76

8 违章处理 77

二产品税 78

9 产品税的征税对象 78

10产品税的纳税人 79

11产品税的税目税率 79

13委托加工产品的纳税 80

12产品税的纳税环节 80

14工业企业产品销售收入作相应扣除后纳税 81

15卷烟的征税规定 82

16产品税纳税义务发生时间和纳税限期 85

17产品税的纳税地点 86

三增值税 87

18增值税的征税对象和纳税人 87

19增值税的征收范围 87

20增值税的扣除项目 87

21扣除项目的转让或销售 89

22自产自用产品的纳税 89

23委托加工产品与自制产品 89

42工商统一税的征收管理 90

40工商统一税的征税对象 90

41工商统一税的纳税环节 90

25增值税的征收方法 90

24增值税的纳税义务发生时间 90

26营业税的征税对象和纳税人 91

四营业税 91

28营业税的纳税环节 92

27营业税的税目税率 92

29营业税纳税义务发生时间和纳税地点 93

30代扣营业税及提取手续费 94

31对临时经营征收的营业税 95

32营业税的起征点 95

五资源税 96

34资源税的适用税率 96

33资源税的征收范围和纳税人 96

六盐税 97

35盐税的征税范围 97

36盐税的纳税人 97

37盐税的纳税环节 97

七工商统一税 98

39工商统一税的纳税人 98

38盐税的征收原则 98

八 国营企业所得税 100

43国营企业所得税的征税范围 100

44国营企业所得税的纳税人 100

45国营企业所得税的征收方法 101

46国营企业所得税的缴纳地点 102

47国营企业上年亏损的处理规定 102

九国营企业调节税 103

48国营企业调节税的征税对象 103

49国营企业调节税的纳税人 103

50国营企业调节税的减征 103

十集体企业所得税 104

52集体企业所得税的征税范围和纳税人 104

51国营企业调节税的征收方法 104

53集体企业所得税的征税对象和计税依据 105

54集体企业所得税的征收方法 105

十一外国企业所得税 105

55外国企业所得税的征税对象 105

56外国企业所得税的纳税人 107

57税务登记和申报纳税 107

58对预提所得税的管理 108

59对偷税抗税的处理 108

十二中外合资经营企业所得税 108

60中外合资经营企业所得税的征税对象和纳税人 108

61合营企业所得税的征收方法 109

62对合营企业的征收管理 109

63合营企业所得税罚则 109

十三个人所得税 110

64个人所得税的征税对象 110

65个人所得税的纳税人和征税范围 111

66个人所得税的征税方法 112

67个人所得税的申报与纳税期限 112

68个人所得税的检查和违章处理 113

十四个人收入调节税 114

69个人收入调节税的纳税人 114

70个人收入调节税的征税范围 114

71个人收入调节税的征收方法 114

73国营企业奖金税的征税范围和纳税人 115

72国营企业奖金税的征税对象 115

十五国营企业奖金税 115

十六事业单位奖金税 116

74事业单位奖金税的征税对象 116

75事业单位奖金税的征税范围 116

十七 国营企业工资调节税 117

76工资调节税的征税对象和纳税人 117

十八集体企业奖金税 118

77集体企业奖金税的征税范围、征税对象和纳税人 118

57中外合资经营企业的固定资产折旧及其计算 119

78 集体企业奖金税的税率和执行的工资标准 119

十九烧油特别税 120

79烧油特别税的征税对象和纳税人 120

二十建筑税 120

80建筑税的征税对象和征税范围 120

81建筑税的纳税人和扣税人 121

82建筑税的纳税地点和纳税期限 122

83建筑税的征收管理 122

85能源基金的征集对象 123

二十一 国家能源交通重点建设基金 123

84能源基金的征集机关和征集范围 123

二十二城市维护建设税 124

87城市维护建设税的征税对象和纳税人 124

88城市维护建设税的征收方法 124

86能源基金的违章处理 124

二十三教育费附加 125

89教育费附加的征收对象和缴纳义务人 125

90教育费附加的征收管理 125

二十四房产税 126

91房产税的征税对象和纳税人 126

92房产税的征收管理 126

94车船使用税的征税对象和纳税人 127

95车船使用税的征收管理 127

93土地使用税的征税对象和纳税人 127

二十六车船使用税 127

二十五土地使用税 127

二十七屠宰税 128

96屠宰税的征税范围和纳税人 128

97屠宰税的征收管理 128

二十八牲畜交易税 128

98牲畜交易税的征税范围和纳税人 128

99牲畜交易税的征收管理 129

（一）工业产品的计税依据 130

1 包销产品的计税依据 130

第三部分纳税计算 130

一计税依据 130

2 自销产品的计税依据 131

3 自产自用产品的计税依据 133

4 销售带包装产品的计税依据 134

5 随同产品销售的包装物的计税依据 135

6 销售副产品、残次品、废品、下脚料的计税依据 136

7 销售外购材料、外购配套商品的计税依据 137

8 销售半成品、自制材料的计税依据 139

9 委托加工产品的计税依据 139

10工业企业委托代销产品的计税依据 141

11工业企业从事修理修配的计税依据 141

12酒类产品的计税依据 142

13卷烟的计税依据 143

14生产和经营电力企业的计税依据 145

15销售产品纳增值税的计税依据 146

16委托加工产品纳增值税的计税依据 148

17自产自用产品纳增值税的计税依据 149

18进出口应纳增值税产品的计税依据 150

（二）商贸经营的计税依据 151

19商业批发业务的计税依据 151

20商业零售业务的计税依据 152

21商业代销商品的计税依据 152

22商业批发代扣税金的计税依据 153

25农、林、牧、水产品的计税依据 154

23商业附设不独立核算工厂（场）销售产品的计税依据 154

24商业委托加工收回产品的计税依据 154

26商业附营业务收入的计税依据 155

27粮食企业接受委托加工的计税依据 156

28粮食商业零售的计税依据 156

29物资供销企业商品销售的计税依据 157

30物资供销企业其他业务的计税依据 158

（三）其他各类业务的计税依据 158

31交通运输企业的计税依据 158

32建筑安装企业的计税依据 158

33建筑安装企业附属工厂的计税依据 159

34建筑安装企业其他业务的计税依据 160

35金融业务的计税依据 160

36保险业务的计税依据 161

37邮政电讯业务的计税依据 161

38娱乐业务的计税依据 161

39公用事业收入的计税依据 162

40出版业务的计税依据 162

41承包企业的计税依据 162

42饮食服务行业的计税依据 162

43其他服务业务的计税依据 163

（四）所得税的计税依据 164

44国营企业所得税的计税依据 164

45工业企业应纳税所得额的计算 165

46商业企业应纳税所得额的计算 167

47服务行业应纳税所得额的计算 168

49集体企业所得税的计税依据 169

48 国营企业调节税的计税依据和基期利润 169

50集体工业应纳税所得额的计算 171

51集体商业应纳税所得额的计算 172

52饮食服务企业应纳税所得额的计算 173

53集体工业企业技术措施贷款项目投产后新增利润的计算 174

54集体工业企业允许在所得税前还款的技术措施贷款项目 175

55中外合资经营企业所得税的计税依据 176

56中外合资经营企业不得列入成本、费用和损失的支出 177

60外国企业所得税的计税依据 180

58无形资产和开办费的摊销 180

59流动资产盘存的计价 180

61外国企业不得列入成本、费用和损失的支出 182

62外国企业在税前准许列支的支出 182

63外国企业固定资产折旧及其计算 183

64外国企业借款利息的列支 184

65个人所得税的计税依据 185

66个人所得税以居住时间和所得来源确定征免 186

67个人收入调节税的计税依据 187

68应税个人收入的范围 187

69国营企业奖金税的计税依据 189

（五）特定税种的计税依据 189

70 国营企业的标准工资总额 190

71事业单位奖金税的计税依据 191

72工资调节税的计税依据 191

73集体企业奖金税的计税依据 192

74烧油特别税的计税依据 192

75建筑税的计税依据 192

76能源基金的征集依据 194

77资源税的计税依据 194

79工商统一税的计税依据 195

78盐税的计税依据 195

（六）地方各税的计税依据 196

80城市维护建设税和教育费附加的计算依据 196

81房产税的计税依据 196

82土地使用税的计税依据 197

83车船使用税的计税依据 197

二计税的基本公式 198

（一）产品税的计税公式 198

84按产品销售全额计税 198

85按出厂价格计税 198

86扣除包装成本计税 198

87委托加工收回产品计税 199

89工业企业自产自用产品计税 200

88受托加工产品代扣代缴产品税税金的计算 200

90烟类产品计税 201

91白酒计税 202

92国外进口商品计税 206

93大型电厂（站）按销售电量计税 206

94采购农林牧水产品计税 206

（二）增值税的计税公武 207

95购进扣税法的计税 207

96以生产费用表为数据的计税 208

97以成本表为数据的计税 210

98以产品销售成本为数据的计税 210

99单台（机）扣税法计税 212

100使用定率征收法计税 213

101委托加工应税产品代收税款的计税 214

102自产自用应税产品的计税 215

103进口应税产品计税 215

104出口应税产品退税的计算 216

（三）营业税的计税公式 216

105商业零售计税 216

106代扣零售环节营业税的计税 217

107商业批发计税 217

108工业企业销售外购材料计税 218

109工业企业缴纳批发环节营业税计税 219

110交通运输业务计税 220

113建筑安装业务收入计税 221

112公用事业营业收入计税 221

111邮电业务计税 221

114宾馆、饭店营业收入计税 222

115其他各类企业经营业务收入计税 223

（四）所得税的计税公式 224

116国营大中型工业企业缴纳所得税的计算 224

117国营小型工业企业缴纳所得税的计算 225

118 抵免国外已纳所得税的计算 227

119八级超额累进税率换算 229

120国营企业调节税的计算 230

121集体企业所得税的计算 231

122中外合资经营企业所得税的计算 232

123合营者以分得的利润在中国境内再投资退税的计算 233

124外国企业所得税的计算 234

125外国企业取得外国货币折合人民币的换算 237

126个人所得税的计算 238

127个人收入调节税的计算 240

（五）特定税种的计税公式 243

128国营企业奖金税的计算 243

129奖金税分次纳税的计算 244

130事业单位奖金税的计算 245

131集体企业奖金税的计算 246

132国营企业工资调节税的计算 247

133资源税的计税 250

134建筑税的计税 251

135烧油特别税的计税 252

136盐税的计税 253

137国家能源交通重点建设基金的计算 254

（六）工商统一税计税公式 255

138工商统一税的征收范围 255

139工业产品销售收入计税 255

140农产品采购和经营计税 256

141国外进口货物计税 258

142商业零售、交通运输和服务业务计税 259

143委托加工产品计税 259

144工业产品连同包装物销售的计税 260

146土地使用税计税 261

145房产税计税 261

（七）地方各税计税公式 261

147车船使用税计税 262

148屠宰税计税 262

149牲畜交易税计税 263

150城市维护建设税和教育费附加的计算 263

三适用税率 264

（一）产品税税率 264

151工业企业协作生产产品的适用税率 264

152同一产品加工改制的适用税率 266

153卷烟的分级与税率 266

154白酒的适用税率 267

155其他酒的适用税率 268

157特案批准降低原来的税率 270

156利用下脚料生产产品的税率 270

附产品税税目税率表（节录） 273

（二）增值税税率 289

158调整后的增值税税率 289

增值税税目税率表 289

（三）营业税税率 290

159工业企业自销产品应纳营业税的税率 293

160饮食服务企业委托加工产品出售的税率 293

161修理修配与加工业务的税率 294

162饮食行业的税率 294

163浴池业兼营业务的税率 294

164粮食商业企业经营平、议价粮的税率 294

166外贸企业寄售外国商品的税率 295

167物资供销企业的税率 295

165粮食企业兼营收入的税率 295

168铁道部直属铁路局运营业务的税率 296

169出版业的税率 296

170商业企业前店后场的税率 296

附营业税税目税率表 297

（四）所得税税率 298

171国营企业所得税税率 298

附八级超额累进所得税税率表 299

172国营大中型企业与小型企业划分标准 304

173国营企业调节税税率 304

174外国企业所得税税率 305

附五级超额累进税率表 305

175中外合资经营企业所得税税率 306

176个人所得税税率 306

附个人所得税税率表 307

附个人收入调节税税率表 309

（五）特定税种的税率 310

178国营企业奖金税税率 310

179国营企业工资调节税税率 311

180烧油特别税税率 311

附烧油特别税税额核定表 312

181盐税税率 313

附盐税税额表 313

182资源税税率 315

附石油资源税定额表 316

国家统配煤矿煤炭资源税定额表 316

183吉林省车船使用税税率 318

184同一产品加工改制的税率 319

185工商统一税税率的补充 319

（六）工商统一税税率 319

附工商统一税税目税率表 321

〈一〉工农业产品部分 321

〈二〉商业零售、交通运输及服务性业务部分 330

186产品税条例规定的减税免税 331

187军队系统生产产品的减税免税 331

四减税免税 331

188军工系统生产产品的减税免税 332

189民用工厂生产的军用产品的减税免税 332

191 国营农场、生产建设兵团生产产品的减税免税 333

192对内部供应应税产品的减税免税 333

190公安部门所属企业生产产品的减税免税 333

193民政部门、华侨办企业生产产品的减税免税 334

194进口产品的减税免税 335

195出口产品的减税免税 335

196新产品的减税免税 336

197营业税税目注释中规定的免税项目 336

198营业税特殊批准的减税免税 338

199国营企业所得税的减税免税 339

200集体企业所得税的减税免税 341

201外国企业所得税的优惠待遇 343

202外国企业所得税中对利息所得的优惠待遇 344

203中外合资经营企业所得税的优惠待遇 345

205外国合营者以分得的利润再投资的优惠待遇 346

206个人所得税的减税免税 346

204中外合资经营企业的固定资产可以申请加速折旧 346

207工商统一税的优惠待遇 348

208鼓励外商投资的优惠待遇 350

209个人收入调节税的减税免税 351

210不纳国营企业奖金税的奖金 352

211烧油特别税的减税和退税 352

212建筑税的减税免税 353

213盐税的减税免税 354

附减税盐税额表 355

214 国家能源交通重点建设基金的减免 357

215房产税的减税免税 358

216土地使用税的减税免税 358

217车船使用税的减税免税 359

218屠宰税的减税免税 359

一纳税管理 361

1 设置办税人员 361

第四部分纳税管理与纳税程序 361

2 办税人员的基本职责 362

3纳税责任制度 362

4税企联系制度 364

二纳税档案 365

5 纳税档案的内容 365

三纳税程序 366

7 税务登记 366

6纳税档案的管理 366

附税务登记证，税务登记表，工商企业停、转、 368

歇、复、废业变更登记内容税务登记表 368

8 纳税鉴定 374

附纳税鉴定表格样式 375

9 纳税申报 386

附纳税申报表等样式 387

10缴纳税款 393

附各税缴款书样式 394

11纳税自查 398

附企业纳税自查报告表 398

企业纳税自查参考提纲 399

12申请退税 409

附收入退还书样式 410

13申请减税免税 411

附××税减免申请书样式 412

14申请中短期技术措施专项设备贷款 419

附企业归还中短期专项贷款审批表 424

企业所得税前偿还贷（借）款审定表 425

15办理到外地销售产（商）品手续 426

附固定工商业外地销货证明单 427

第五部分纳税实例 428

1橡胶厂纳税 428

2 文具厂纳税 430

3建筑材料厂纳税 431

4 铝制品厂纳税 432

5 锻造加工厂纳税 433

6 酿酒厂纳税 434

附酒精容积％（度数）与重量％的对照表 439

各种原料出酒率参考表 444

7汽车厂纳税 444

8棉织厂纳税 446

9洗衣机厂纳税 447

10外贸公司出口退税 448

11商业及服务业纳税 448

12商业批发纳税 449

13建筑安装企业纳税 450

14大中型工业企业纳所得税和调节税 451

15小型企业预缴所得税 454

16集体企业汇缴所得税 455

17集体企业预缴所得税 456

18联营企业缴纳所得税 458

19代扣个人收入调节税 458

20人均工资未达规定计税标准的计算奖金税 459

22年中预缴奖金税 462

23事业单位纳奖金税 463

24按工资增长率计算工资调节税 464

25国营企业缴纳能源基金 465

26国营企业缴纳建筑税 466

21计件工资制企业纳奖金税 466

27缴纳房产税和车船使用税 467

28合用房产纳房产税 469

2 收入划分不清或错用税率造成错漏纳税 470

1 错统、漏记、漏报产品销售收入额，造成错漏纳税 470

3 残次产品的销售收入记错帐或不记帐，造成漏税 470

一产品税 470

第六部分容易错漏的环节和表现 470

5 出售自制和委托加工收回的材料和半成品不记销售帐，漏纳产品税 471

6 用产品送礼记入管理费漏纳产品税 471

4 产品销售收入长期挂往来帐不转销售帐，造成漏税 471

10包装物随同产品销售不记销售帐漏纳产品税 472

9价外补贴不记销售收入帐漏纳产品税 472

11不按协作生产的规定纳税，漏纳产品税 472

8 以产品互换材料不按进销货处理漏纳税 472

7 自产自用产品不记销售帐造成漏纳产品税 472

13代销收入不按全额记帐造成漏税 473

14委托加工产品误按购入处理漏纳产品税 473

12在连续生产中的错漏问题 473

二增值税 474

16错用税率造成错漏纳税 474

17漏计销售收入额漏纳增值税 474

15附设门市部销售自制产品容易造成错漏纳税 474

18自产自用产品容易造成漏税 475

19委托加工应税产品中的漏税 475

20在扣除项目中的漏税 476

23接受加工代垫辅助材料不记加工收入漏纳错营业税 477

22报废商品出售不记销售帐漏纳营业税 477

24工业企业销售材料不记其他销售帐漏纳营业税 477

21错统漏记漏报营业收入及服务收入漏纳营业税 477

三营业税 477

27批零业务划分不清漏纳营业税 478

26零售业务误按批零差额计算错纳营业税 478

28将自营商品收入误作代销商品收入漏纳营业税 478

25工业企业倒卖材料误按差额计算错纳营业税 478

30工业性加工与修理修配业务划分不清造成错漏纳税 479

31预收工程款长期挂帐漏纳营业税 479

29工业企业因价格划分不清造成错漏纳税 479

四建筑税 480

34提高商品进价漏纳批发环节营业税 480

35以大修理为名搞基本建设漏纳建筑税 480

36银行漏扣建筑税 480

33为本单位基本建设提供劳务不记销售帐，漏纳营业税 480

32工商企业的运输收入不记销售帐漏纳营业税 480

五所得税 481

38混淆基本建设与更新改造工程界限造成错漏纳税 481

39固定资产折旧中的错漏纳税 481

37混淆投资界限漏纳建筑税 481

41减少固定资产的损失误列生产成本费用造成漏税 483

42固定资产的盘盈、盘亏误列企业利润造成错漏纳税 483

40增加固定资产的支出误列成本费用造成漏税 483

43不按规定计价多转材料成本漏纳所得税 484

44多报材料消耗扩大产品成本漏纳所得税 484

45利用多发工资、奖金扩大产品成本漏纳所得税 485

46多转产品销售成本漏纳所得税 485

47扩大生产成本、费用，漏纳所得税 486

48重列大修理费用扩大成本造成漏税 486

49利用预提费用扩大成本造成漏税 487

50利用期末在产品成本调节产品成本影响当期利润 487

51利用分配产品成本偷漏所得税 487

62利用应收应付款科目隐瞒所得额 487

53利用专用基金漏纳所得税 488

54利用营业外收支漏纳所得税 488

55计税不慎造成漏税 488

第七部分 纳税修养 490

1 纳税修养的必要性 490

2 加强思想政治修养 493

3 加强法律、政策意识修养 494

4 加强职业道德修养 495

5 加强业务素质修养 496

税法 499

税收制度 499

税收条例 499

税收政策 499

第八部分名词解释 499

征收管理制度 500

税收管理体制 500

税种 500

税收条例实施细则 500

征税对象 501

税率 501

征税范围 501

税目 501

税务登记 502

代征人 502

纳税申报 502

纳税人 502

征免界限 502

征收管理 503

纳税宣传 503

税收管理形式 503

纳税环节 503

纳税辅导 503

纳税鉴定 503

纳税程序 504

纳税期限 504

纳税年度 504

税务罚款 504

纳税义务发生时间 504

纳税地点 504

出厂价格 505

组成计税价格 505

批发价格 505

计税依据 505

纳税凭证 505

进销差价 506

进货价格 506

批零差价 506

厂零差价 506

自定价格 506

浮动价格 506

零售价格 506

定额税率 507

累进税率 507

全额累进税率 507

超额累进税率 507

比例税率 507

价外补贴 507

厂批差价 507

应纳税所得额 508

应退税额 508

级距 508

速算扣除数 508

应纳税额 508

应税产品 508

已纳税额 509

预缴税款 509

汇算清缴 509

速算扣除系数 509

地方附加 510

加成征税 510

滞纳日期 510

加倍征税 510

单位税额 510

委托代理购销 511

委托加工材料 511

委托代征 511

改制产品 511

委托加工产品 511

滞纳金 511

商品产品 512

自制半成品 512

包装物 512

自产自用 512

自产自销 512

连续生产与中间产品 513

包装容器、设备 513

联营企业 513

包装材料 513

免征额 514

列举品目 514

起征点 514

概括品目 514

联产（利）计酬 514

销售费用 515

销售税金 515

销售成本 515

销售利润或亏损 515

销货退回 515

产品销售收入 515

附营业务收入 516

政策性亏损 516

附属企业 516

经营性亏损 516

产品成本 517

营业外支出 517

生产费用 517

营业外收入 517

上交管理费 518

专项工程成本 518

上交利润 518

商品流通费 518

基本建设贷款 519

专项设备贷款 519

基本建设拨款 519

上交折旧基金 519

计划外工程 520

预算外资金 520

企业基金 520

基本建设投资 520

增长利润 521

基期利润 521

固定资产投资 521

利润留成 521

利润 521

代扣代缴义务人 522

法定利润 522

代征人员 522

税款结算期 522

税后利润与税后留利 522

涉外税收 523

验厂征收 523

社会总产品 523

负税人 523

浮动工资 524

标准工资 524

计件工资 524

工资性津贴 524

社会总产值 524

职工福利基金 525

奖励基金 525

社会劳促统筹基金 525

新产品试制基金 525

农产品收购金额 525

计时工资 525

代征手续费 526

固定经营 526

经济杆杠 526

临时经营 526

无照经营 526

年终汇算清缴 526

含税价格 526

分期纳税 526

税务检查 527

加工费 527

违法 527

犯罪 527

进口到岸价格 527

违法经营 527

附录 现行税收法规 528

中华人民共和国税收征收管理暂行条例 528

全国发票管理暂行办法 536

最高人民检察院关于《人民检察院直接受理的经济检察案件立案标准的规定（试行）》中关于偷税、抗税案件的规定 541

中华人民共和国产品税条例（草案） 542

中华人民共和国增值税条例（草案） 545

关于完善增值税征税办法的若干规定 549

中华人民共和国营业税条例（草案） 551

中华人民共和国资源税条例（草案） 554

财政部关于对原油、天然气实行从量定额征收资源税和调整原油产品税税率的通知 557

财政部关于对煤炭实行从量定额征收资源税的通知 559

中华人民共和国盐税条例（草案） 562

中华人民共和国国营企业所得税条例（草案） 564

国营企业调节税征收办法 568

中华人民共和国集体企业所得税暂行条例 571

中华人民共和国外国企业所得税法 574

中华人民共和国中外合资经营企业所得税法 577

全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》的决定 579

中华人民共和国个人所得税法 580

中华人民共和国个人收入调节税暂行条例 583

国营企业奖金税暂行规定 586

集体企业奖金税暂行规定 589

事业单位奖金税暂行规定 589

国营企业工资调节税暂行规定 590

建筑税征收暂行办法 593

国家能源交通重点建设基金征集办法 593

征收烧油特别税的试行规定 596

国务院关于扩大征集国家能源交通重点建设基金的规定 600

中华人民共和国房产税暂行条例 601

中华人民共和国车船使用税暂行条例 603

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 604

征收教育费附加的暂行规定 605

编后语 608

177个人收入调节税税率 708