企业内部审计技术PDF电子书下载

第一章 内部审计相关理论 1

第一节 内部审计的萌生与演进 3

一、古代内部审计阶段(自远古时期至十八世纪六十年代) 3

二、近代内部审计阶段(十八世纪六十年代至二十世纪三、四十年代) 4

三、现代内部审计的兴起(二十世纪四十年代止今) 6

第二节 内部审计的本质与定义 7

一、内部审计的本质 7

二、内部审计的定义 9

第三节 内部审计的目标、公设和基本假设体系 13

一、内部审计的目标 13

二、内部审计公设和基本假设体系 15

第四节 内部审计的基本概念 17

一、独立性 17

二、应有的审计关注 19

三、审计证据 20

第二章 内部审计组织和人员 23

一、主要国家审计委员会的隶属关系 25

第一节 审计委员会的设置及职责 25

二、我国公司治理结构及审计委员会设置 27

三、审计委员会的构成、职责及应处理的关系 29

第二节 内部审计组织 31

一、企业内部审计机构设置的原则 31

二、企业内部审计机构的设置 32

三、企业内部审计机构的职责和权限 34

一、内部审计人员的条件 36

第三节 内部审计人员 36

二、内部审计人员的职称 37

三、内部审计人员的职业道德 37

四、内部审计人员的法律责任 39

第四节 内部审计需要处理的几个关系 40

一、正确处理内部审计组织与企业内部有关部门的关系 40

二、正确处理内部审计组织与外部审计机构的关系 42

第三章 企业内部审计准则、依据 45

第一节 内部审计准则 47

一、审计准则的基本涵义 47

二、国际内部审计准则简介 48

三、我国内部审计准则的建立 51

第二节 审计依据 52

一、审计依据的涵义 52

二、内部审计依据的内容 53

三、内部审计依据运用时应注意的问题 54

四、运用审计依据的原则 56

第四章 内部审计工作计划与项目审计程序 61

第一节 内部审计工作项目计划 63

一、制定内部审计工作项目计划应考虑的因素 63

二、内部审计工作项目计划的内容 63

第二节 项目审计计划阶段 66

一、组建有能力的审计组 67

二、召开计划会议 68

三、查阅有关资料，初步了解被审计单位的情况 68

四、通知被审计单位 68

五、进行实地调查 69

七、分析性检查 70

六、进行简单的审计测试 70

八、制定审计项目具体计划 71

九、编制审计工作方案 72

第三节 项目的审计实施及报告阶段 74

一、审计实施阶段 74

二、审计的报告阶段 78

一、后续审计的概念 81

二、后续审计的步骤 81

第四节 后续审计阶段 81

三、后续审计中应注意的事项 82

第五章 内部审计技术(一)——账项导向审计 85

第一节 书面资料审计方法 88

一、审阅法 88

二、核对法 91

三、复算法 93

四、顺查法和逆查法 93

五、直查法 95

六、详查法和抽查法 95

七、重制法 96

第二节 财产物资审计方法 97

一、盘存法 97

二、调节法 99

三、查询法 99

四、观察法 102

五、鉴定法 102

第三节 分析性复核 103

一、比较分析法 104

二、平衡分析法 105

三、趋势分析法 106

四、相关分析法 107

五、账户分析法 107

第六章 内部审计技术(二)——系统导向审计 109

第一节 内部控制概述 111

一、内部控制的演进 111

二、内部控制的目标及要素 113

三、内部控制的方法 118

一、内部控制设计的原理 122

第二节 内部控制的设计 122

二、内部控制的设计 127

第三节 内部控制制度的评审 133

一、了解和描述内部控制制度 134

二、初步评价内部控制 140

三、内部控制制度的符合性测试 141

四、内部审计组织对企业内部控制实施评审的作用、优势和劣势、特殊性 143

一、系统导向审计概述 146

第四节 系统导向审计 146

二、系统导向审计的审计程序和方法 148

三、系统导向审计与账项导向审计的比较 149

第七章 内部审计技术(三)——风险导向审计技术 151

第一节 风险导向审计概述 153

一、风险导向审计模式产生的背景 153

二、风险导向审计模式的相关概念 155

三、风险导向审计模式与系统导向审计模式的比较 159

一、审计计划阶段 161

第二节 风险导向审计的审计程序 161

二、审计实施阶段 163

三、审计报告阶段 163

第三节 风险导向审计的方法 165

一、固有风险分析 165

二、控制风险分析 166

三、检查风险的确定 167

四、重要性在审计中的运用 168

一、内部审计组织进行的风险导向审计的特征 174

第四节 内部审计组织对风险导向审计模式的关注 174

二、展风险导向审计是内部审计组织成长和壮大的重要途径 175

第八章 内部审计技术(四)——统计抽样审计技术 181

第一节 统计抽样审计的相关概念 183

一、统计抽样审计的概念 183

二、统计抽样审计的优势和劣势 184

第二节 统计抽样审计的一般程序 185

一、样本的设计 185

三、样本的选取 190

二、样本数量的确定 190

四、抽样结果的评价 192

第三节 控制测试中的抽样技术 194

一、符合性测试的前提观念 194

二、固定样本容量抽样 196

三、停-走抽样 200

四、发现抽样 201

五、平均值估计抽样 202

六、差额估计抽样 207

七、比率估计抽样 208

第九章 内部审计技术(五)——计算机审计 209

第一节 计算机审计的目标、内容及程序 211

一、计算机审计的环境 211

二、计算机审计的目标 214

三、计算机审计的内容 216

四、计算机会计信息系统审计的程序 220

第二节 计算机会计信息系统控制测试的技术方法 222

一、审计组织与管理控制 222

二、对硬件与软件控制的审计 224

第三节 计算机会计信息系统的实质性测试技术 232

一、计算机会计信息系统实质性测试需要考虑的问题 232

二、计算机会计信息系统的实质性测试的方法 233

第四节 计算机会计系统的其他审计内容 236

一、网络审计 236

二、成本核算的真实性和合理性审计 241

第十章 审计证据和审计工作底稿 243

第一节 内部审计证据的涵义、特征及类型 245

一、审计证据的涵义 245

二、内部审计证据的特征 245

三、内部审计证据的分类 247

第二节 内部审计证据的收集和整理与分析 250

一、内部审计证据的收集 250

二、内部审计证据的整理与分析 254

三、内部审计证据在审计工作底稿上的记录 256

一、审计工作底稿的定义、分类及作用 257

第三节 内部审计工作底稿 257

二、审计工作底稿的内容和格式 258

三、审计工作底稿的编制 267

四、审计工作底稿的管理 270

第十一章 财务保全责任审计(一)——会计报表要素审计 273

第一节 资产审计 275

一、资产的内部控制及其控制测试 275

二、资产的实质性测试 280

一、负债内部控制及控制测试 305

第二节 负债审计 305

二、负债实质性测试 307

第三节 所有者权益审计 314

一、重要内部控制的的控制测试 314

二、所有制权益的实质性测试 316

第四节 收入审计 322

一、收入内部控制及其测试 322

二、实质性测试 323

一、成本费用的内部控制及其测试 325

第五节 费用和成本审计 325

二、成本费用实质性测试的一般程序 326

第六节 利润及其分配审计 327

一、利润审计 328

二、利润分配审计 332

第十二章 财务保全责任审计(二)——财务报告审计 335

第一节 主要会计报表审计 337

一、内部控制及控制测试 337

二、会计报表实质性测试 338

第二节 会计报表注释审计 343

一、编制会计报表附注的意义及内容 343

二、会计报表附注的审计 344

第三节 特殊项目审计 346

一、期初余额审计 346

二、会计政策、会计估计变更和会计差错更正审计 347

三、债务重组的审计 349

四、非货币性交易的审计 351

五、关联方及其交易的审计 353

六、或有事项的审计 354

七、期后事项审计 356

八、持续经营假设的审计 359

第四节 合并会计报表审计 361

一、合并会计报表的概念、特点及种类 361

二、合并会计报表的审计 363

第五节 会计报表及注释审计举例 366

一、变现能力指标 378

第六节 财务指标分析举例 378

二、资产管理比率指标 380

三、负债比率指标 382

四、盈利能力比率指标 383

第十三章 合规责任审计 385

第一节 合规责任审计的特点和任务 387

一、合规责任审计的概念和作用 387

二、合规责任审计的特点 389

三、合规责任审计中内部审计机构的任务 391

四、合规责任审计中审计人员应遵循的原则 392

一、合规责任审计的程序 393

第二节 合规责任审计的程序和方法 393

二、内部审计部门进行合规责任审计的方法 399

第三节 合规责任审计案例 400

一、立案 401

二、下达审计通知书 401

三、制定审计工作计划 402

四、审计实施阶段 403

五、审计决定 407

第十四章 管理责任审计 409

第一节 管理责任审计概述 411

一、管理责任审计的涵义 411

二、管理责任审计的种类 413

三、管理责任审计的特征 414

四、管理责任审计的依据 417

第二节 管理责任审计的程序 418

一、准备阶段 418

二、实施阶段 420

三、终结阶段 422

一、业务经营审计的涵义和特点 424

第三节 业务经营审计 424

二、业务经营审计的指标体系 425

三、业务经营审计的内容 428

四、业务经营审计方法 437

五、经济活动分析方法 437

六、数学分析方法 438

七、技术经济分析方法 439

一、管理审计的涵义和特点 440

第四节 管理审计 440

二、管理审计的内容 441

三、管理审计的方法 444

第十五章 企业经济责任审计 449

第一节 企业经济责任审计概述 451

一、经济责任审计的涵义 451

二、经济责任审计的对象 452

三、经济责任审计的种类 452

四、经济责任审计的评价原则 453

五、经营责任目标审计 454

六、离任责任审计 455

第二节 企业经济责任审计的主要内容 457

一、经济指标审计 458

二、国有资产保值增值审计 473

三、重大经营决策审计 475

四、内部控制审计 476

一、审计计划与委托 477

第三节 企业经济责任审计的程序 477

五、遵守财经法纪情况审计 477

二、审计准备 478

三、审计实施 480

四、审计报告阶段 481

第十六章 内部审计报告 483

第一节 内部审计报告概述 485

一、内部审计报告的涵义、种类及作用 485

二、内部审计报告的质量要求 488

第二节 内部审计报告的基本格式和内容 489

一、封面 490

二、导言 491

三、致单位最高管理当局的总结段落 494

四、审计发现的细节说明 495

五、内部审计人员的评论 496

六、被审计者的反应 497

七、图表和附录 498

第三节 内部审计报告的撰写 498

三、评估审计发现的重要性 499

一、检查审计任务的完成情况 499

二、审阅审计工作底稿 499

四、起草审计报告 500

五、与被审计者讨论 500

六、修改报告 501

七、发送报告 501

第四节 内部审计报告实例 502

一、企业内部审计报告实例 502

二、后续审计报告实例 507