中国涉外流转税法规定实用手册 修订版PDF电子书下载

第一编基本法规 1

一、中华人民共和国国务院颁发试行 1

工商统一税条例（草案）的命令 1

中华人民共和国工商统一税条例（草案） 1

目 录 1

二、中华人民共和国财政部公布试行中华人民共和国 13

工商统一税条例施行细则（草案）的令 13

中华人民共和国工商统一税条例施行细则（草案） 14

附录：工商统一税税目税率一览表 20

三、中华人民共和国税收征收管理法 36

规定 51

四、全国人大常委会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充 51

第二编综合规定及解释 54

一、纳税人 54

二、纳税地点与纳税环节 55

（一）关于运输企业跨省客运的纳税地点问题 55

（二）关于到外地承包工程的纳税地点问题 55

（三）关于生产地与企业管理机构相分离的纳税地点问题 56

（四）关于收购农、林、牧、水产品的纳税环节问题 56

（五）关于企业以物易物的纳税环节问题 57

三、纳税时间 57

问题 58

（二）关于企业采取先租赁后销售自制产品的纳税时间 58

（一）关于采用托收承付结算和同城结算方式的纳税时间 58

问题 58

（三）关于内、外资企业相互委托代销商品的纳税时间问 59

题 59

（四）关于承包工程作业的纳税时间问题 59

四、计税价格 59

（一）关于各种价外收入和补贴收入的计税问题 60

（二）关于销货退回、销货折让的计税问题 61

（三）关于生产销售带包装产品的计税问题 61

五、自产自用 63

（五）关于收购产品内销的计税问题 63

（四）关于用“低进低出”购销关系销售产品的计税问题 63

（一）关于自制产品用于本企业生产的征税问题 64

（二）关于自制纺织产品用于本企业生产的征税问题 64

（三）关于自制产品用于本企业非生产的征税问题 65

（四）关于自制产品用于礼品、捐赠和赞助的征税问题 65

（五）关于自制产品用于本企业生产的计税价格问题 65

六、工业自销 66

七、委托加工 66

（一）关于委托加工的征税问题 67

八、简单加工与复杂加工 68

九、同一税目加工改制 70

十、残次品，副产品与下脚废料 71

（一）关于残次品、副产品和下脚废料的征税问题 71

（二）关于以废物品作原料制成产品的征税问题 71

十一、出售原材料、零部件、固定资产 72

（一）关于出售原材料、零部件的征税问题 72

（二）关于出售固定资产的征税问题 73

十二、工商统一税附加 73

十三、外币收入 73

（二）关于外币纳税折算问题 74

（一）关于纳税币种问题 74

十四、违法处理与检举奖劢 75

（一）关于滞纳金的加收与计算问题 75

（二）关于税收保全措施和强制执行措施问题 76

（三）关于偷税、抗税的罚则问题 77

（四）关于纳税争议的处理程序问题 77

（五）关于检举税务违章行为的奖劢问题 78

第三编工农业产品征免税规定及解释 80

一、烟类 80

二、酒类 80

（一）关于白酒的征税问题 80

（二）关于果木酒的征税问题 81

（四）关于酒精的征税问题 82

（三）关于复制酒的征税问题 82

三、食品饮料类 83

（一）关于糖蜜的征税问题 83

（二）关于以糖浆连续制成糖瓜片的征税问题 83

（三）关于机制蔗糖的减税问题 84

（四）关于甜莱糖的减税问题 84

（五）关于糖精的减税问题 84

（六）关于自产自用饴糖的征税问题 84

（九）关于玉米油的征税问题 85

（十）关于味精的征税问题 85

（八）关于植物油的征税范围问题 85

（七）关于果葡糖的征税问题 85

（十一）关于麦粉的征税问题 86

（十二）关于企业自产自用和委托加工自用的盐汽水征 86

税问题 86

（十三）关于盐汽水的减税问题 86

（十四）关于其他液体饮料的范围问题 87

（十五）关于汽水等的减低税率问题 87

（十六）关于汽水的范围问题 87

（十七）关于酸牛奶的征税问题 87

（一）关于纺织品的征税问题 88

（十八）关于罐头食品的减税问题 88

四、纺织品类 88

（二）关于纺织品的税目注释 89

五、皮革、皮货类 102

（一）关于加工皮革与生皮的划分问题 102

（二）关于皮革的减免税问题 102

（三）关于皮革轮带的征税问题 103

六、纸类 104

（一）关于普通纸的征税问题 104

（二）关于复制纸的征税问题 105

（四）关于卷烟纸的征税问题 106

（三）关于特种纸的征税问题 106

七、笔类 107

（一）关于金笔、铱金笔、圆珠笔及零件的征税问题 107

（二）关于铅笔的征税问题 107

八、其他轻工产品类 108

（一）关于保温容器的征税问题 108

（二）关于铝制器皿的征税问题 108

（三）关于搪瓷制品的征税问题 109

（四）关于陶器、瓷器的征税问题 109

（六）关于马鬃、马尾、羽毛、猪鬃的征税问题 110

（五）关于玻璃制品的征税问题 110

九、日用机械、电器类 111

（一）关于自行车、钟、表、照相机的征税问题 111

（二）关于电冰箱、空调器、吸尘器、电子计算机、录 112

象机的征税问题 112

（三）关于电视机、收录机的征税问题 113

（四）关于电风扇的征税问题 116

（五）关于唱机的征税问题 116

（六）关于盒式录音带的征税问题 117

（七）关于胶卷、胶片的征税问题 117

（二）关于护肤护发品的征税问题 118

十、日用化工类 118

（一）关于化妆品的范围及减税问题 118

（三）关于肥皂、香皂的征税问题 119

（四）关于其他日用化工产品的征税问题 120

十一、电线类 122

十二、漆、胶类 122

（一）关于化学漆的征税范围问题 122

（二）关于高强度聚脂绝缘漆的征税问题 125

（三）关于静电粉末涂料的征税问题 125

十三、颜料、染料类 126

（一）关于颜料、染料的征税范围问题 126

（四）关于涂料等产品的征税问题 126

（二）关于氧化铁的征税问题 130

（三）关于磁粉的征税问题 131

（四）关于色母粒的征税问题 131

十四、橡胶制品类 139

（一）关于轮胎轮带的征税问题 139

（二）关于其他橡胶制品的征税问题 140

十五、建材类 140

（一）关于水泥及其制品的征税问题 140

（二）关于砖、瓦和石棉制品的征税问题 141

十六、焦炭及其副产品类 142

十七、矿物油及其副产品类 143

（一）关于矿物油的征税范围问题 143

（二）关于柴油减税问题 143

（三）关于已税的矿物油加工改制的纳税问题 143

（四）关于以松根油提炼人造汽油的征税问题 144

（五）关于车轴油等六种产品的征税问题 144

（六）关于组合汽油征税问题 144

十八、化工产品类 145

（一）关于无机化工原料的征税问题 145

（二）关于有机化工原料的征税问题 146

（四）关于粘合剂的征税问题 147

（三）关于助剂、催化剂的征税问题 147

（六）关于塑料制品的征税问题 148

（五）关于磁带的征税范围问题 148

十九、金属矿砂类 149

（一）关于钨矿产品的征税问题 149

（二）关于其他金属矿产品的征税问题 149

二十、金属冶炼品类 150

（一）关于铁合金的征税问题 150

（二）关于水银的征税问题 150

（一）关于钢铁压延品的征税问题 151

（二）关于其他金属压延品的征税问题 151

二十一、金属压延品类 151

二十二、拉链、元钉类 153

二十三、机器、机械、机动车船类 154

（一）关于机动车船的征税问题 154

（二）关于机器机械的征税问题 155

二十四、电力类 156

二十五、其他工业产品类 157

（一）关于商品房的征税问题 157

（二）关于避孕用品的免税问题 157

（三）关于热力的征税问题 157

（七）关于挂毯、挂板画的征税问题 158

（六）关于生产加工速冻鸭的征税问题 158

（五）关于拍摄电视剧收入的征税问题 158

（四）关于销售影片收入的征税问题 158

（八）关于地板蜡、上光蜡的征税问题 159

（九）关于金属、橡胶复合件的征税问题 159

（十）关于收报机、收讯机的征税问题 159

（十一）关于发制品的征税问题 160

（十二）关于烟草添加剂的征税问题 160

（十三）关于抽油烟机的征税问题 160

（十四）关于手表配件的征税问题 160

二十六、烟叶类 161

（十五）关于其他工业产品的征税问题 161

二十七、水产品类 162

二十八、生漆、天然树脂类 162

二十九、生皮类 163

三十、农场（包括养殖场）类 163

第四编商业、交通、服务性业务 165

征免税规定及解释 165

一、商业零售 165

（一）关于客商在内地租地和雇人代种花木的征税问题 165

（二）关于从事园艺作物生产的企业的征税问题 165

（一）关于银行业务的征税问题 166

二、银行、保险业 166

（三）关于销售进口商品的征税问题 166

（二）关于保险业务的征税问题 167

（三）关于交通运输企业接办旅客保险业务所得保险费的 167

征税问题 167

三、交通运输 168

（一）关于企业附属运输队的征税问题 168

（二）关于过江隧道费的征税问题 168

（三）关于国际运输收入的征税问题 168

（一）关于经营高尔夫俱乐部收取会员费的征税问题 169

（二）关于镭射电影场的征税问题 169

四、娱乐业 169

（三）关于“卡拉OK”的征税问题 170

五、服务性业务 170

（一）关于建筑、安装、设计的征税问题 170

（二）关于加工装配修理的征税问题 172

（三）关于管理服务费的征税问题 173

（四）关于外国律师、会计师事务所垫付费的征税问题 174

（五）关于宾馆、饭店的征税问题 174

六、租赁业 175

（一）关于租赁业务的征税问题 175

（二）关于与海洋石汕生产有关的租赁收入的减税问题 175

（五）关于转让商标使用权的征税问题 176

（三）关于企业将自有房屋设备出租的征税问题 176

（四）关于出租闲置固定资产等的征税问题 176

七、其他服务性业务 177

（一）关于时装表演的征税问题 177

（二）关于布展业务的征税问题 177

（三）关于承接数据处理收入的征税问题 177

（四）关于旅游服务的征税问题 178

（五）关于外方合营者为本企业代购材料的征税问题 178

（六）关于企业为其总公司提供服务的征税问题 178

（十）关于录制服务的征税问题 179

（九）关于出售墓穴等项收入的征税问题 179

（八）关于物件快运业务的征税问题 179

（七）关于企业为客户代理进货业务的征税问题 179

（十一）关于工商统一税条例（草案）税目税率表中没有 180

列举的服务性业务的征税问题。 180

第五编进出口税收 181

一、进出口货物 181

（一）关于外商投资企业进出口货物监管和征免税办法 181

（二）关于进口货物的税收优惠政策执行中具体掌握原则 187

问题 187

二、保税工厂、保税仓库 191

（一）关于加工贸易保税工厂的税收管理问题 191

（二）关于保税仓库及所存货物的税收管理问题 193

三、进口展览品 194

四、进口汽车 195

五、出口产品 196

（一）关于出口产品征免税问题 196

（二）关于从事收购产品出口等商业性购销经营的征税问 197

题 197

（三）关于外商委托加工产品出口的征税问题 197

（四）关于外商承包来料加工业务的征税问题 198

（五）关于间接出口产品征免税问题 198

（一）关于进口货物的计税问题 204

六、进口货物的计税价格 204

（二）关于已调低税率的进口产品的计税价格问题 205

七、办理退税 205

八、关税 208

（一）中华人民共和国海关法 208

（二）中华人民共和国进出口关税条例 209

第六编单项规定 214

一、鼓劢外商投资税收规定 214

二、经济特区、经济技术开发区、老市区税收规定 215

（一）关于经济特区的征免税问题 215

（二）关于海南省的征免税问题 218

（三）关于经济技术开发区的征免税问题 221

（四）关于老市区的征免税问题 224

（五）关于经济特区、经济技术开发区、老市区的几个政 225

策业务问题 225

三、保税区税收规定 226

（一）关于上海外高桥保税区税收问题 226

（二）关于天津保税区税收问题 227

四、对外开放地区税收规定 230

（一）关于沿海、沿边和内陆省会（首府）城市的税收问 230

题 230

（二）关于对外开放地区进出口税收问题 230

五、国家旅游度假区税收规定 233

六、国家高新技术产业开发区进出口税收规定 234

七、鼓劢台湾同胞投资税收规定 236

八、鼓劢华侨和香港、澳门同胞投资税收规定 237

九、承包工程、劳务作业税收规定 239

（一）关于外商承包工程作业和提供劳务的征税问题 239

（二）关于外商承包工程作业和提供劳务代购代制机器设备 240

建筑材料扣除计算的征税问题 240

（三）关于外商承包工程作业和提供劳务服务免税期问题…… 242

十、外国企业常驻代表机构税收规定 243

（一）关于外国企业常驻代表机构的征税问题 243

问题 250

（二）关于外国企业常驻代表机构的计算征税和征税方法 250

（三）关于外国企业常驻代表机构从事广告业务取得的佣金、 252

手续费的征税问题 252

（四）关于外国企业、新闻等常驻机构和常驻人员进出口物 253

品的税收问题 253

十一、外轮、航空税收规定 255

（一）关于外国籍轮船运输收入的征税问题 255

（二）关于承租外轮的征税问题 259

（三）关于外轮的计算征税问题 260

（四）关于内地企业所属在外登记注册的船舶征税问题 260

（五）关于国际航空运输业务的税收问题 261

十二、承包经营、租赁经营税收规定 264

十三、维修服务站、代销寄售税收规定 265

（一）关于维修服务站的征税问题 265

（二）关于外商委托我国公司企业代销、寄售商品或设立 266

维修服务站代销零配件的征税问题 266

十四、土地开发、转让税收规定 267

十五、以产顶进税收规定 268

第七编附 录 269

一、城市房地产税 269

（一）城市房地产税暂行条例 269

拥有的房产、住宅及使用国家土地的征税问题 273

（二）关于企业、华侨、侨眷、外籍人员、港澳、台湾同胞 273

（三）关于合营企业与中方合营者共同投资建房的 274

征税问题 274

（四）关于合资饭店占用土地的征税问题 274

二、车船使用牌照税 275

（一）车船使用牌照税暂行条例 275

（二）关于外籍人员的征税问题 279

（三）关于驻华使领馆公务人员的眷属等人员的征税问题…… 280

（四）关于外国通讯社等的征税问题 280

三、吨税 281

（一）屠宰税暂行条例 286

四、屠宰税 286

（二）关于征收屠宰税适用税率问题 288

五、牲畜交易税 289

六、国家能源交通重点建设基金 289

七、城市维护建设税 290

八、印花税 290

（一）中华人民共和国印花税暂行条例 290

（二）中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 295

（三）关于对外商投资企业、外国公司、企业书立、领受 301

应税凭证征、免税问题 301

（四）关于外贸合同的征税问题 303

印花税暂行条例列举征税的凭证征税问题 304

（五）关于购销合同的征税问题 304

（六）关于尚未投产、营业的外商投资企业所书立、领受 304

九、土地使用税 305

十、地方性捐税 306

第八编其他涉外法规选登 307

一、中华人民共和国中外合资经营企业法 307

关于修改中外合资经营企业法的决定 311

二、中华人民共和国中外合资经营企业法实施条例 313

（二）关于《中华人民共和国中外合资经营企业法实施条 339

例》第一百条的修订 339

例》第八十六条第三款的修订 339

（一）关于《中华人民共和国中外合资经营企业法实施条 339

三、中华人民共和国外资企业法 340

四、中华人民共和国外资企业法实施细则 344

五、中华人民共和国中外合作经营企业法 368

六、中华人民共和国涉外经济合同法 369

七、中外合资经营企业合营各方出资的若干规定 376

八、关于中外合资经营企业注册资本与投资总额比例 379

的暂行规定 379

九、中华人民共和国外商投资企业会计制度 381

十、企业财务通则 411

十一、企业会计准则 421