个人所得税征缴实用问答PDF电子书下载

工资、薪金 1

1．对雇主为其雇员负担税款的应纳税额如何计算？ 1

2．对劳务报酬所得的应纳税额如何计算？ 1

3．退休再受聘的收入是否纳税？ 2

4．个人在中国境内、境外企业、机构兼任职务取得的工资、薪金如何纳税？中国境内企业高层管理职务如何界定？ 3

5．境内工作不满全月的个人由境内、境外雇主分别支付工资、薪金的应纳税款如何计算？ 3

6．如何区分工资、薪金所得与劳务报酬所得？ 3

7．在境内、境外分别取得工资、薪金所得，如何计征税款？ 4

8．在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得如何征税？ 4

9．如何计算工资、薪金所得的应纳税所得额？ 5

10．对中国科学院院士津贴是否免征个人所得税？ 5

11．不满一个月的工资薪金所得应纳税款如何计算？ 6

12．对军队干部工资薪金收入如何征收个人所得税？ 6

13．世界银行、联合国直接派遣来华工作的专家的工资薪金所得是否征收个人所得税？ 6

14．对中国科学院、中国工程院资深院士的津贴是否征收个人所得税？ 7

15．对于外商投资企业和外国企业为其在中国境内工作的雇员个人支付或负担的各类境外保险费是否计入该雇员个人的工资、薪金所得？ 7

16．远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用如何扣除？ 8

17．税务机关如何对扣缴义务人的代扣代缴税款情况进行管理？ 8

18．外商投资企业和外国企业对境外企业支付其雇员的工资薪金如何扣缴个人所得税？ 9

19．对在中国境内无住所的个人以有价证券形式取得工资薪金所得如何确定纳税义务？ 9

利息 10

1．储蓄存款利息所得个人所得税代扣代缴义务人办理扣缴税款登记时应出示哪些材料？ 10

2．如何确定储蓄存款利息个人所得税的征收范围？ 10

3．对存本取息定期储蓄存款利息所得如何征收个人所得税？ 11

4．对异地托收储蓄和通存通兑储蓄业务的扣缴义务人如何认定？ 11

5．对个人活期储蓄和银行卡储蓄存款结息时如何征收个人所得税？ 12

6．自动转存储蓄存款如何征收个人所得税？ 12

7．对哪些外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得应征收个人所得税？ 12

8．如何确定储蓄存款利息所得个人所得税的扣缴义务人？ 13

9．对个人在储蓄机构开设专门账户取得利息所得是否征收个人所得税？ 13

10．对个人获得的中国铁路建设债券利息是否征收个人所得税？ 13

11．储蓄存款利息所得个人所得税外币税款如何折算成人民币？ 14

12．如何加强个人股东账户资金利息所得个人所得税征收管理工作？ 14

13．外籍个人的联名存款如何扣税？ 15

14．外籍居民个人在过渡期间储蓄存款利息是否享受避免双重征税协定待遇？ 15

15．何为储蓄存款利息所得征收个人所得税的计税依据、征税范围和税率？ 15

16．对储蓄存款利息所得如何缴纳个人所得税？ 16

17．在征收利息股息红利所得个人所得税时是否可以扣除同期银行储蓄存款利息？ 17

18．办理了教育储蓄就可免缴利息税吗？ 17

企业承包租赁、财产转让 17

1．中国境内的公司、企业和其他经济组织向主管税务机关报送外派人员情况的，须送达哪些资料？ 17

2．外国企业的董事在中国境内兼任职务如何征税？ 18

3．在中国境内无住所的个人取得不在华履行职务的月份奖金如何纳税？ 18

4．企业减员增效和行政、事业单位、社会团体在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入如何征税？ 19

5．对企业与其关联企业之间的业务往来收入如何收取税款？ 19

6．对投资者兴办两个或两个以上企业的如何确定应纳税款？ 20

7．企业进行合并、分立、终止、清算时如何缴纳个人所得税？ 20

8．投资者兴办两个或两个以上企业的，如何办理汇算清缴？ 21

9．投资者在缴纳个人所得税时应报送哪些材料？ 21

10．如何确定个人独资企业和合伙企业的纳税人和应纳税所得额？ 22

11．承包建筑安装业各项工程作业的承包人取得的所得，应分别按什么项目计征个人所得税？ 22

12．从事建筑安装业的单位和个人应如何办理税务登记？ 23

13．建筑安装业个人所得税如何申报缴纳？ 24

14．纳税义务人和扣缴义务人违反建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法的，应承担什么法律责任？ 24

15．外商投资企业的董事担任企业直接管理职务的，如何征收个人所得税？ 25

16．外商投资企业的董事在该企业仅以董事费名义或分红形式取得收入的，如何征收个人所得税？ 25

17．外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评税应包括哪些内容？ 26

18．如何确定外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评税的时限和资料？ 26

19．外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评税按什么步骤进行？ 27

20．承包、承租经营人承包、承租期不足一年如何计征税款？ 28

21．个人财产租赁所得如何征税？ 28

奖励、回扣、赔偿 29

1．政府颁发的奖金是否纳税？ 29

2．对股民从证券公司取得的回扣收入是否征收个人所得税？ 29

3．下岗补偿金要缴税吗？ 29

4．银行部门超过国家规定利率支付储户揽储奖金如何征收个人所得税？ 30

5．有奖储蓄中奖收入是否征收个人所得税？ 30

6．个人取得无赔款优待收入如何征税？ 31

7．“特聘教授奖金”是否免征个人所得税？ 31

8．促进科技成果转化有关个人的奖励是否征收个人所得税？ 31

9．个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收是否个人所得税？ 32

10．个人取得专利赔偿所得是否征收个人所得税？ 32

个体户 33

1．个体工商户的哪些所得应征收个人所得税？哪些应免征个人所得税？ 33

2．个体户在生产经营过程中的无形资产如何计价？ 34

3．个体户如何办理歇业手续？ 34

4．个体户的个人所得税额应如何计算？ 34

5．个体户业主支出的哪些费用准予扣除，不予征税？ 36

6．对个体户在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用如何处理？ 37

7．对个体户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用是否在当期扣除？ 37

8．个体户发生的与生产经营有关的其他费用如何扣除？ 37

9．纳税时个体户的捐赠是否可以扣除？ 38

10．纳税时个体户的哪些支出不得扣除？ 38

11．个体户在生产经营过程中的固定资产如何计价？ 38

12．专业养猪户取得的养猪收入如何计征个人所得税？ 39

个人所得税的征收管理 40

1．如何加强个人所得税代扣代缴工作？ 40

2．如何加强个人所得税扣缴检查工作？个人所得税扣缴检查工作包括哪些内容？ 42

3．如何加强个人所得税征收管理？ 42

4．如何强化对高收入者个人所得税的征收管理？ 44

5．如何加大个人所得税征收管理的执法力度？ 45

6．纳税人有哪些情形的，应自行申报纳税？ 46

7．如何将纳税人的个人外汇所得折合成人民币计算缴纳税款？ 46

8．个人所得税代扣代缴义务人违反《中华人民共和国个人所得税法》应承担什么法律责任？ 47

9．何谓审核评税？如何确定外商投资企业外国企业和外籍个人纳税申报审核评税的范围？ 48

10．对个人认购股票等有价证券而从雇主取得的折扣或补贴收入如何认定？ 48

11．扣缴义务人如何代扣代缴其应纳的个人所得税税款？ 49

12．扣缴义务人代扣代缴个人所得税税款应出示哪些凭证？ 50

13．缴纳个人所得税应向主管税务机关报送哪些资料？ 50

14．扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议如何处理？扣缴义务人违反个人所得税自行申报纳税暂行办法的如何承担法律责任？ 51

15．主管税务机关应如何加强个人所得税的征收管理工作？ 51

16．纳税义务人有哪些情形的，必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款？ 52

17．如何确定个人所得税自行申报的纳税地点和时间？ 52

18．如何办理纳税申报？ 53

19．违反《个人所得税自行申报纳税暂行办法》的纳税人如何承担法律责任？ 53

20．如何进一步改进和加强个人所得税征收管理工作？ 54

21．税务机关依据什么核定纳税人的纳税所得额？ 56

22．哪些个人所得，不论支付地点是否在中国境外，均为来源于中国境外的所得？ 56

23．有哪些情形的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税？ 56

24．如何确定境外所得征收个人所得税的纳税申报期限和方式？ 57

25．哪些个人所得应缴纳个人所得税？ 58

26．个人所得税的税率如何确定？ 58

27．哪些个人所得免纳个人所得税？有哪些情形的，经批准可以减征个人所得税？ 58

28．个人所得税应纳税所得额如何计算？ 59

29．如何确定个人所得税的缴纳期限？ 60

30．哪些个人所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得？ 60

31．在中国境内无住所的个人如何纳税？ 61

32．如何确定各项个人所得的范围？ 61

33．何谓“劳务报酬所得一次收入畸高”？何谓“国债利息”？何谓“福利费”？ 62

34．何谓税法所指的“财产原值”？ 63

35．何谓附加减除费用适用的范围？ 63

36．何谓应纳税额？ 63

37．个人实际在中国境内和境外工作期间如何界定？ 64

38．如何确定在中国境内无住所的个人工资、薪金所得的来源地？ 64

39．无住所而在一个纳税年度中连续或累计居住不超过90日或在境内连续或累计居住不超过183日的个人纳税义务如何确定？ 64

40．在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过183日但不满一年的个人纳税义务如何确定？ 65

41．在中国境内无住所但在境内居住满一年的个人纳税义务如何确定？ 66

42．哪些个人所得，暂免征收个人所得税？ 66

43．如何做好个人所得税征收管理衔接工作？ 67

44．如何理解纳税义务中的“在华无住所的个人在华居住满五年”？ 69

45．如何理解“不征税的误餐补助”？ 69

46．扣缴义务人向个人支付哪些所得，应代扣代缴个人所得税？ 69

47．如何确定残疾人所得征免个人所得税的范围？ 70

转让、拍卖、销售 70

1．科研机构的技术转让收入是否免征个人所得税？ 70

2．书画作品、古玩等拍卖收入应按什么税目征收个人所得税？ 70

3．雇员为本企业提供非有形商品推销、代理等服务活动取得佣金、奖励和劳务费等名目的收入是否征收个人所得税？ 71

4．非本企业雇员为本企业提供非有形商品推销、代理等服务活动取得佣金、奖励和劳务费等名目的收入是否征收个人所得税？ 71

5．雇员或非雇员从聘用的企业为企业提供非有形商品推销、代理等服务活动取得的佣金、奖励和劳务费等名目的收入的税款如何征收？ 71

6．科研机构的技术转让收入是否征税？ 72

7．个人出售自有住房所得如何征收个人所得税？ 72

8．对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房如何缴纳个人所得税？ 73

其他 74

1．失业保险费（金）是否免征个人所得税？ 74

2．对个人取得的量化资产是否征收个人所得税？ 74

3．为有关人员在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中收到现金、实物或有价证券的所得如何计征个人所得税？ 75

4．住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得是否免征个人所得税？ 75

5．对税收协定国家的居民如何征收个人所得税？ 75

6．企业发放补充养老保险金是否征收个人所得税？ 75

7．个人取得公务交通、通讯补贴收入如何征税？ 76

8．如何界定社区居民服务业的内容和免税范围？ 76

9．下岗职工从事社区居民服务业可享受哪些税收优惠政策？ 76

10．纳税人受雇于中国境内的公司、企业和其他经济组织以及政府部门并派往境外工作，其所得由境内派出单位支付或负担的，如何确定为个人所得税扣缴义务人？ 77

11．对个人认购股票等有价证券而从雇主取得的折扣或补贴收入如何计税？ 78

12．股份制企业转增股本和派发红股是否征收个人所得税？ 78

13．对个人从事医疗服务活动的所得如何征收个人所得税？ 78

14．住房公积金、医疗保险金、养老保险金是否征收个人所得税？ 79

15．对外籍个人取得有关补贴规定免征个人所得税的范围如何界定和管理？ 79

16．哪些固定资产允许计提折旧？哪些固定资产不允许计提折旧？ 80

17．如何确定固定资产折旧年限？ 81

18．固定资产折旧如何计算？ 81

19．人民防空部门开发利用人民防空工程收取的人民防空工程使用费收入是否征收个人所得税？ 81

20．对个人从投资基金管理公司取得的派息分红所得如何征收个人所得税？ 82

21．广告中提供名义、形象或在广告设计、制作、发布过程中提供劳务并取得所得的个人应依据什么法规纳税？ 82

22．何为广告市场个人所得税的扣缴义务人？ 83

23．广告市场纳税人的劳动所得应分别按什么应税项目计算纳税？ 83

24．何谓广告业计算纳税中的“一次”？ 83

25．个人如何向税务机关缴纳广告市场个人所得税？违反广告市场个人所得税征收管理暂行办法应如何处罚？ 84

26．外国或港、澳、台地区演员、运动员以团体名义在我国（大陆）从事文艺、体育演出取得的收入应如何征税？ 84

27．对演出团体或个人向演出所在地主管税务机关申报缴纳应纳税款的应如何处理？ 85

28．如何理解个人所得税法实施条例中的“习惯性居住”？ 86

29．补贴、津贴等一些具体收入项目是否应计入工资、薪金所得的征税范围？ 86

30．如何确定转让债权的财产原值？ 87

31．外籍纳税人在中国几地工作如何确定纳税地点？ 87

32．股份制企业向股东个人派发红股如何征税？如何确定利息、股息、红利的扣缴义务人？ 87

33．如何用速算扣除数法计算应纳税额？ 88

34．纳税人一次取得属于数月的奖金或年终加薪、劳动分红如何征税？ 88

35．单位或个人为纳税义务人负担税款如何计征？ 88

36．纳税人所得若为外国货币，如何办理退税和补税？ 89

37．机动出租车驾驶员如何缴纳个人所得税？ 89

38．出租车驾驶员从事出租车运营取得的收入适用哪些所得税项目？ 90

39．原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得如何缴纳个人所得税？ 90

40．个人所得税专项检查可达到什么目的？ 91

41．对个人所得税专项检查工作中暴露的问题如何处理？ 91

42．保险公司支付佣金怎样扣除？ 91

43．合伙从事饲养业是否缴纳个人所得税？ 92

44．下岗职工从事哪些行业免税？ 92

45．外出施工在哪里缴纳所得税？ 92

46．派发红股是否纳税？ 93

47．雇员取得购房补助是否纳税？ 93

48．取得无赔款优待收入该不该缴税？ 93

49．何谓个人所得税？如何确定其纳税义务人？ 94

50．如何确定个人所得税的扣缴义务人？ 94

51．个人所得税的应税项目包括哪些内容？ 94

52．如何计算个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额？ 95

53．如何计算稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的应纳税所得额？ 95

54．对单位或个人为纳税人代付税款的应纳税额如何计算？ 95

55．个人所得税采取什么征收方法？ 96

56．如何确定个人所得税的纳税期限？ 96

57．社会力量资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品的研究开发经费可以全额在当年度应纳税所得额中扣除？ 97

58．对从事个体经营的随军家属可否免征个人所得税？ 97

59．个人取得体育彩票中奖所得是否免征个人所得税？ 98

60．保险企业营销员（非雇员）取得的收入如何计征个人所得税？ 98

61．对公益性青少年活动场所、电子游戏厅如何征收个人所得税？ 98

税收征收管理 99

1．何谓税收？ 99

2．税收具有什么特征？ 99

3．税收有哪些职能？ 100

4．社会主义市场经济条件下，税收有何作用？ 100

5．国家税务局分管哪些税种？ 101

6．为何要制定和修改《中华人民共和国税收征收管理法》？ 101

7．如何确定《中华人民共和国税收征收管理法》的适用范围？哪些税收由税务机关负责征收？ 103

8．税收的开征、停征、税收优惠、退税、补税分别按什么法规执行？ 104

9．办税服务厅具有哪些功能？ 106

10．怎样才能取得注册税务师资格？ 106

11．税务师事务所是什么性质的单位？能提供哪些服务和帮助？ 107

12．作为一个纳税人，享有什么权利，承担什么义务？ 107

13．何谓纳税人和扣缴义务人？ 108

14．全国各级税收征收管理工作分别由哪级税务机关进行管理？ 109

15．税务机关为何要用现代信息技术装备各级税务机关，加强信息共享？ 110

16．纳税人、扣缴人依法享有哪些权利？ 111

17．税务机关、税务人员执法应遵守哪些规定？ 113

18．税务机关如何建立、健全内部监督制度？ 115

19．哪些税务人员在税收征收管理中应当回避？ 116

20．哪些人有权检举违反税收法律、行政法规的行为并获得奖励？ 117

21．哪些行政机关是税务执法的主体？ 118

22．制定《中华人民共和国税收征收管理法》实施细则有什么意义？ 119

23．如何理解《中华人民共和国税收征收管理法》的时间效力？ 120

税务登记 121

1．哪些企业应申报办理税务登记？ 121

2．企业应如何申报办理税务登记？ 122

3．哪些情况下纳税人应申报办理变更或者注销税务登记？ 123

4．税务机关和金融机构应掌握从事生产、经营的纳税人的哪些情况？ 124

5．纳税人应如何按规定使用税务登记证件？ 125

6．税务登记由什么机关进行管理？ 126

7．何谓开业税务登记的时限？ 127

8．纳税人申报办理税务登记时，应出示哪些证件和资料？ 127

9．纳税人如何变更税务登记？ 128

10．纳税人如何向税务机关提出停业、复业登记？ 128

11．纳税人如何进行税务注销登记？ 129

12．纳税人如何进行外出经营报验登记？ 130

13．什么是税务登记？税务登记有哪几种类型？税务登记的范围是如何规定的？ 130

14．纳税人如何办理变更税务登记？ 131

15．纳税人注销税务登记的时间有何规定？ 131

16．注销税务登记应履行哪些手续？ 131

17．国家税务局、地方税务局在办理税务登记的范围上是如何划分的？ 132

18．税务登记证件有哪些用途？使用税务登记证件有哪些规定？ 132

19．税务机关如何进行税务登记核查？ 133

20．对已办理税务登记的纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的应如何处理？ 133

21．对纳税人违反税务登记的行为如何处罚？ 134

22．哪些单位和个人应办理税务登记？ 134

23．哪些单位只需办理注册税务登记？ 135

24．办理注册税务登记需经哪些手续？ 135

25．如何填写注册税务登记表？ 136

26．办理外籍个人所得税纳税登记应有哪些手续？ 136

27．什么情况下应办理变更税务登记？ 136

28．什么情况下应办理停业税务登记？如何办理停业税务登记？ 137

29．什么情况下应办理复业税务登记？如何办理复业税务登记手续？ 137

30．办理注销税务登记有哪些手续？ 137

31．如何办理换证、验证、补证手续？ 138

32．如何办理初始申报？ 138

账簿、凭证管理 139

1．账簿的种类有哪些？设置账簿的范围有哪些？ 139

2．税务部门对账簿设置管理有哪些规定？账簿、凭证等资料的保管有何规定？ 140

3．计算机记账有何规定？ 140

4．什么是发票？什么是发票管理？ 140

5．国家税务局和地方税务局在发票管理方面是怎样分工的？ 140

6．发票有何作用？印制发票有何规定？ 141

7．怎样领购发票？ 141

8．发票的开具和保管有何规定？ 141

9．发票缴销的手续和程序有哪些？ 142

10．何谓账簿？纳税人、扣缴义务人如何合理地设置账簿和进行会计核算？ 142

11．哪些个体户应设置复式账？有哪些具体要求？ 144

12．哪些个体业户应设简易账？有哪些具体要求？ 144

13．私营企业和其他各类挂牌企业，个人承包或承租企业应如何建账？ 144

14．国税局和地税局对个体私营业户建账管辖权如何划分？对个体工商户定额的核定权又是如何划分的？ 145

15．对从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件应如何处理？ 145

16．纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院和国务院财政、税务主管部门有关税收的规定相抵触的，如何执行？ 146

17．如果想购买发票，要具备什么条件？ 146

18．首次购买发票是不是麻烦，需办什么手续？ 147

19．购买发票的一般程序是怎样的呢？购领增值税专用发票有什么特殊的要求吗？ 147

20．倘若发生临时经营业务需要出具发票，如何申请办理呢？ 147

21．税务机关有哪些发票检查权？ 148

22．已开具的发票存根联该如何处理？ 148

23．纳税人丢了发票怎么办？ 148

24．发票管理有哪几个主要环节？ 149

25．开具发票非要加盖发票专用章吗？ 150

26．国家税务局管理哪些发票？ 150

27．发票存根联怎样装订成册？ 150

28．法定代表人变更，其纳税义务变不变？ 151

29．非法人独立核算企业和法人独立核算企业在纳税上有何区别？ 151

30．如何加强对增值税专用发票以外的其他发票印制的管理？ 152

31．纳税人为何需要安装、使用税控装置？ 152

32．纳税人、扣缴义务人如何保存账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料？ 153

纳税申报 154

1．什么是纳税申报？纳税申报的对象有哪些？ 154

2．什么是纳税申报表？ 155

3．纳税申报的程序是如何规定的？纳税申报的地点是如何确定的？ 155

4．纳税申报的期限是如何规定的？ 155

5．纳税申报有哪些要求？ 156

6．办理纳税申报时应报送哪些资料？ 156

7．延期申报有何规定？遇有不可抗力情况怎么办？ 156

8．对不按期申报的纳税人如何处理？ 156

9．纳税人、扣缴义务人办理纳税申报需报送哪些资料？ 157

10．纳税人和扣缴义务人可采用哪些方式进行纳税申报，报送代扣代缴、代收代缴税款报告表？ 158

11．纳税人、扣缴义务人如何进行延期申报？ 159

税款征收 160

1．如何理解税款征收的性质和主体？ 160

2．税款征收的依据是什么？ 161

3．扣缴义务人应依据什么规定履行代扣、代收税款义务？ 162

4．扣缴义务人和纳税人之间有何权利义务关系？ 162

5．账上已计提税款而未申报是偷税吗？ 163

6．多缴的税款可以退还吗？ 163

7．外资分支机构如何纳税？ 163

8．举报企业税务违法行为可以领取举报奖励吗？ 164

9．非应税项目能开专用发票并抵税吗？ 164

10．国税局负责征收哪些税？ 164

11．办理纳税申报应报送哪些资料？ 165

12．哪些业户可采取定期定额征收方式？ 165

13．停业后销售存货要纳税吗？ 165

14．纳税人、扣缴义务人缴纳税款的期限包括哪几个层次的内容？ 166

15．什么情况下纳税人可以延期缴纳税款？ 166

16．纳税人、扣缴义务人未按期缴纳税款应如何承担法律责任？ 167

17．新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》与原法在滞纳金比率上有何变化？ 168

18．法定减免税收的情况如何分类？ 169

19．减免税收如何申请和审批？ 169

20．税务机关征收税款时须给纳税人开具什么凭证？ 170

21．纳税人有哪些情形的，税务机关有权核定其应纳税额？可采用哪些方式核定？ 171

22．和原法相比，新税收征收管理法对税务机关有权核定纳税人应纳税额的情况作了哪些改动？ 172

23．何谓关联企业？对企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来的应纳税额如何调整？ 173

24．对独立企业的业务往来的应税收入和应纳税额采用哪些方法进行调整？ 174

25．对于不缴纳税款的上述纳税人，税务机关可以采取哪些税收保护措施？ 174

26．税务机关如何核定征收应纳税额？ 175

27．税务机关在什么情况下可采取税收保全措施？ 175

28．税收保全措施应遵循什么法定程序？可采取哪些法定形式？ 176

29．什么是税收强制执行措施及适用条件？ 177

30．税收强制执行措施的方式有哪些？ 178

31．欠缴税款的纳税人或其法定代表人需要出境的，离境时为什么必须结清税款？ 179

32．税收征收管理法是怎样规定税款和罚款、没收违法所得、担保债权先后支付顺序的？ 180

33．税务机关扣押、查封纳税人财产时怎样办理税收保全措施手续？ 181

34．在欠缴税款的纳税人合并或分立的情形下，对其所欠税款如何处理？ 181

35．税收征收管理法对欠缴税款数额较大的纳税人处分其财产性权利有哪些限制性规定？ 182

36．对纳税人多缴的税款应如何处理？ 184

37．对于少征、未缴税款的应怎么办？ 184

38．国税局和地税局的权限如何划分？ 185

39．财政、审计机关对税务机关如何监督？ 187

40．什么是查账征收？什么是查定征收？什么是查验征收？ 187

41．什么是定期定额征收？ 187

42．什么是代征税款？什么是代扣代缴？什么是代收代缴？ 188

43．什么是欠税？什么是滞纳金？滞纳金是如何规定的？ 188

44．什么是纳税担保？什么是纳税担保人？ 188

45．纳税担保应履行哪些手续？ 189

46．什么是税收保全措施？税收保全有哪些具体措施？ 189

47．采取保全措施的法定条件是什么？ 189

48．采取税收保全措施应履行哪些法律手续？ 190

49．采取税收保全措施后的法律责任是什么？ 190

50．什么是税收强制执行措施？税收强制执行措施有哪些？ 190

51．如何计算扣押、查封商品、货物或者其他财产的价值？ 190

52．拍卖扣押、查封的商品、货物和其他财产后如何抵缴税款？ 191

税务检查 191

1．哪些情形下可以采取税收保全措施或税收强制执行措施？ 191

2．纳税人、扣缴义务人在税务检查中有哪些义务？ 192

3．税务检查中有关单位和个人的义务是什么？ 193

4．税务机关在查处税务违法案件时调查取证有哪些手段？ 194

5．税务人员在进行税务检查时应当承担哪些义务？ 195

法律责任 196

1．什么是税务违法？什么是税务违法处理？ 196

2．违反税务登记管理的行为应如何处理？ 196

3．违反税务登记证件管理的行为如何处理？ 196

4．对违反账簿凭证管理的行为如何处理？ 196

5．对未按规定报送财务制度、办法的如何处理？ 197

6．对未按期限办理纳税申报的应如何处理？ 197

7．什么是偷税？偷税构成犯罪的标准是如何规定的？ 197

8．对偷税行为应如何处理？ 197

9．对逃避追缴欠税的行为应如何处理？ 198

10．什么是抗税？对抗税行为怎样处理？ 198

11．对骗取出口退税行为怎样处理？ 198

12．对纳税人向税务人员行贿如何处理？对检举揭发税务违章行为如何奖励？ 199

13．纳税人未按规定的期限申报办理税务变更登记或者注销登记的，如何承担法律责任？ 199

14．纳税人未按规定设置、保管账簿或保管记账凭证和有关资料的，如何承担法律责任？ 200

15．纳税人未按规定将财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，如何承担法律责任？ 200

16．纳税人未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的，应承担什么法律责任？ 201

17．纳税人未按规定安装、使用税控装置的，应承担什么法律责任？ 201

18．对纳税人不依法办理税务登记的或未按规定使用税务登记证件的应如何处罚？ 201

19．扣缴义务人未按规定设置、保管扣缴税款账簿、记账凭证及有关资料的，应承担什么法律责任？ 202

20．为何要进行纳税申报？纳税申报的期限如何分类？ 203

21．如何区分偷税和漏税、欠税的行为？ 204

22．纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，如何承担法律责任？ 205

23．纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，如何承担法律责任？ 206

24．欠税和逃税有什么区别？ 206

25．纳税人、扣缴义务人在规定的期限内不缴或少缴应纳税款，应当承担什么法律责任？ 207

26．行政强制执行措施如何分类？ 209

27．目前我国法律、法规、部门规章中对代扣代缴、代收代缴税款是如何规定的？ 209

28．扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，应如何承担法律责任？ 210

29．纳税人、扣缴义务人和税务机关在税务检查中应遵循什么纪律？ 211

30．纳税人、扣缴义务人阻挠税务检查应承担什么法律责任？ 211

31．如何加强对发票印制的管理？ 212

32．非法印制发票的应承担什么法律责任？ 213

33．加收滞纳金是否属于由税务机关实施的行政处罚？ 214

34．如何理解税务所行使行政处罚权的权限？ 215

35．税务机关和司法机关的涉税罚没收入应如何处理？ 215

36．如何划分税务机关征收管理的范围？ 217

37．我国税收税款入库预算级次如何划分？ 217

38．政府、单位个人违反法律、行政法规的决定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的，应如何处罚？ 218

39．如何确定对违反税收法律、行政法规的行为实施行政处罚的时效？ 218

40．税收行政处罚的时效如何计算？ 219

41．罚款后是否加收滞纳金？ 220

42．税收争议处理可采取哪些方式？ 220

43．如何分情况采用不同的税收争议的处理程序？ 221

44．何谓税务代理？为何要积极开展税务代理活动？ 222

个人所得税法律规范 223

中华人民共和国个人所得税法 223

中华人民共和国个人所得税法实施条例 227

国家税务总局关于中国科学院院士津贴免征个人所得税的通知 235

国家税务总局关于境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出有关税收问题的通知 235

国家税务总局关于征收个人所得税若干问题的规定 238

财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知 244

国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复 246

国家税务总局关于个人在境外取得博彩所得征收个人所得税问题的批复 247

关于外商投资企业和外国企业以实物向雇员提供福利如何计征个人所得税问题的通知 248

关于民航空地勤人员的伙食费征收个人所得税的通知 248

关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的通知 249

机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法 249

国家税务总局关于在中国境内无住所的个人缴纳所得税涉及税收协定若干问题的通知 251

财政部、国家税务总局关于广东省政府发给中科院院士、中国工程院院士、外国国家科学院国外院士和国家级外籍院士的生活津贴征收个人所得税问题的批复 252

财政部、国家税务总局关于在华无住所的个人如何计算在华居住满五年个人所得税有关问题的通知 253

财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知 254

财政部、国家税务总局关于银行部门以超过国家利率支付给储户的揽储奖金征收个人所得税问题的批复 254

个人所得税自行申报纳税暂行办法 255

个人所得税代扣代缴暂行办法 257

财政部国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知 261

国家税务总局关于有奖储蓄中奖收入征收个人所得税问题的批复 263

国家税务总局关于个人从投资基金管理公司取得的派息分红所得征收个人所得税问题的通知 264

国家税务总局关于外商投资企业的董事担任直接管理职务征收个人所得税问题的通知 265

广告市场个人所得税征收管理暂行办法 266

建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法 268

国家税务总局关于世界银行、联合国直接派遣来华工作的专家享受免征个人所得税有关问题的通知 271

国家税务总局关于征收管理范围调整后做好个人所得税征管若干具体问题的通知 272

财政部国家税务总局关于军队干部工资薪金收入征收个人所得税的通知 275

财政部国家税务总局关于体育彩票发行收入税收问题的通知 276

国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知 277

国家税务总局关于个人从事医疗服务活动征收个人所得税问题的通知 278

财政部国家税务总局关于住房公积金医疗保险金养老保险金征收个人所得税问题的通知 279

国家税务总局关于书画作品、古玩等拍卖收入征收个人所得税问题的通知 280

财政部国家税务总局关于个人提供非有形商品推销代理等服务活动取得收入征收营业税和个人所得税有关问题的通知 280

国家税务总局关于加强个人所得税代扣代缴工作的通知 282

国家税务总局关于进一步强化个人所得税征收管理的通知 285

国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知 288

个体工商户个人所得税计税办法（试行） 290

财政部、国家税务总局关于人民防空办公室收取人防工程使用费征收所得税问题的通知 296

国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复 297

个人所得税专项检查工作规程 298

境外所得个人所得税征收管理暂行办法 301

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业的雇员的境外保险费有关所得税处理问题的通知 305

外商投资企业外国企业和外籍个人纳税申报审核评税办法 306

国家税务总局关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入有关征收个人所得税问题的通知 309

关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知 311

国家税务总局关于保险企业营销员（非雇员）取得的收入计征个人所得税问题的通知 311

国家税务总局关于外籍个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题的通知 312

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业对境外企业支付其雇员的工资薪金代扣代缴个人所得税问题的通知 313

欧元储蓄利息所得个人所得税税款折算人民币问题的通知 314

财政部国家税务总局建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知 315

国家税务总局关于个人在储蓄机构开设专门账户取得利息所得征收个人所得税的通知 317

国家税务总局关于中国铁路建设债券利息征收个人所得税问题的批复 317

国家税务总局关于《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表》中有关问题的通知 318

国家税务总局关于储蓄存款利息所得个人所得税外币税款有关问题的通知 319

国家税务总局关于加强个人股东账户资金利息所得个人所得税征收管理工作的通知 319

国家税务总局关于远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题的通知 320

国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题的通知 321

储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法 322

财政部国家税务总局关于住房公积金医疗保险金基本养老保险金失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税的通知 324

国家税务总局关于做好储蓄存款利息所得个人所得税代扣代缴义务人登记工作的紧急通知 325

国家税务总局关于储蓄存款利息所得征收个人所得税若干业务问题的通知 326

储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法 329

对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法 331

国家税务总局关于纠正在征收利息股息红利所得个人所得税时扣除同期银行储蓄存款利息做法的通知 333

国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知 333

国家税务总局关于股民从证券公司取得的回扣收入征收个人所得税的批复 334

国家税务总局关于企业发放补充养老保险金征收个人所得税问题的批复 335

国家税务总局关于外国企业常驻代表机构是否构成税收协定所述常设机构问题的解释的通知 335

国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知 336

财政部国家税务总局关于促进科技成果转化有关税收政策的通知 338

国家税务总局关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复 338

国家税务总局关于外国企业的董事在中国境内兼任职务有关税收问题的通知 339

国家税务总局关于在中国境内无住所个人取得不在华履行职务的月份奖金确定纳税义务问题的通知 340

国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知 341

国家税务总局关于下岗职工从事社区居民服务业享受有关税收优惠政策问题的通知 342

财政部国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定 344

国家税务总局关于失业保险费（金）征免个人所得税问题的通知 350

国家税务总局关于外籍居民个人在过渡期间储蓄存款利息享受避免双重征税协定待遇有关问题的通知 351

国家税务总局关于个人取得专利赔偿所得征收个人所得税问题的批复 352

国家税务总局关于个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知 353

国家税务局关于在中国境内无住所个人以有价证券形式取得工资薪金所得确定纳税义务有关问题的通知 353

国家税务总局关于《国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题的通知》的补充通知 354

国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复 355

财政部国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知 355

税收征收管理法律规范 356

中华人民共和国税收征收管理法 356

最高人民法院行政审判庭关于税务行政案件起诉期限问题的电话答复 374

中华人民共和国发票管理办法 375

中华人民共和国发票管理办法实施细则 381

个体工商户建账管理暂行办法 391

个体工商户定期定额管理暂行办法 394

国家税务总局关于不申报缴纳税款定性问题的批复 398

国家税务总局中国人民银行关于明确“扣缴税款通知书”有效期限的批复 399

国家税务总局关于进一步明确税收罚款收缴有关问题的通知 399

税务登记管理办法 400

税务行政复议规则（试行） 408

国家税务总局关于普通发票式样设计权限问题的批复 418

财政部国家税务总局关于不得对纳税人实行物质奖励的通知 419

国家税务总局、国家质量技术监督局关于加油机安装税控装置和生产使用税控加油机有关问题的通知 420

税收征管质量考核暂行办法 424

税收执法检查规则 426

税务稽查案件复查暂行办法 431

偷税案件行政处罚标准（试行） 434