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目录 1

前言 1

第一部分　税收知识 1

1、什么是税收？ 1

2、国家为什么享有征税权利？ 1

3、税收具有哪些职能和作用？ 2

4、公民为什么要履行纳税义务？ 3

5、企业为什么必须依法纳税？ 5

6、什么是税法？ 6

7、什么是纳税人、纳税人和负税人有什么关系？ 7

8、什么是代征、代扣、代缴义务人？ 8

9、什么是课税对象？ 9

10、什么是征税范围？ 10

11、什么是税目？ 10

12、什么是税率？ 11

13、什么是比例税率？ 11

15、什么是定额税率？ 12

14、什么是累进税率？ 12

16、什么是计税依据？ 13

17、什么是计税价格、组成计税价格？ 13

18、什么是纳税环节？ 14

19、什么是起征点、免征额？ 15

20、什么是减税、免税？ 15

21、什么是正税、附加税？ 16

23、什么是应纳税额、实纳税额？ 17

22、什么是应纳税所得额？ 17

24、什么是速算扣除数？ 18

25、什么是税款预缴、年终汇算清缴？ 18

26、什么是补税、退税？ 19

27、什么是纳税期限？ 19

28、什么是计税本位币？ 20

29、什么是税收管辖权？我国行使哪一种 21

税收管辖权？ 21

30、什么是税收抵免？ 22

31、什么是税收饶让抵免？ 23

32、什么是保税制度？ 24

33、什么是关税和贸易总协定？ 25

34、什么是分税制改革？ 26

35、中国税制经过哪几次重大改革？ 28

36、90年代中国税制改革的主要内容是什么？ 30

37、90年代税制改革具有哪些重要意义？ 33

38、中国新税制体系由哪些税种组成？有什么特点？ 34

一、增值税 36

39、什么是增值税？它有哪些特点？ 36

第二部分　税法制度 36

40、增值税的纳税人和扣缴义务人是怎样规定的？ 37

41、增值税的征税范围是怎样规定的？ 38

42、增值税的税率是怎样规定的？ 40

43、增值税的销项税额是怎样规定的？ 41

44、增值税的进项税额是怎样规定的？ 42

45、增值税的减免优惠是怎样规定的？ 44

46、增值税的起征点是怎样规定的？ 44

是怎样规定的？ 45

48、增值税的纳税义务发生时间和纳税期限 45

47、增值税的应纳税额是怎样计算的？ 45

49、增值税的纳税地点是怎样规定的？ 46

50、增值税专用发票的领购使用是怎样规定的？ 47

51、增值税专用发票的开具是怎样规定的？ 48

52、开具专用发票后发生退货或销售折让时 49

如何处理？ 49

53、使用电子计算机开具专用发票是怎样规定的？ 50

54、哪些情形属于未按规定取得、保管专用发票？………？ 50

54、哪些情形属于未按规定取得、保管专用发票？………？是怎样规定的 51

55、增值税的会计核算帐户、科目及会计报表 51

56、增值税进项税额的会计是怎样处理的？ 53

57、增值税销项税额的会计是怎样处理的？ 55

58、增值税出口退税、进项税额转出和上缴税金 56

的会计处理是怎样规定？ 56

59、增值税新老税制衔接中有关问题的处理 57

是怎样规定的？ 57

60、什么是消费税？……………………………………… ？ 57

61、消费税的纳税人和征税范围是怎样规定的？………？ 57

62、消费税的税目和税率是怎样规定的？ 58

二、消费税 58

63、消费税的纳税环节是怎样规定的？ 60

64、消费税的计税依据是怎样规定的？ 61

65、消费税应纳税额是怎样计算的？ 64

66、消费税有哪些减免规定？ 64

67、消费税的会计是如何处理的？ 65

68、消费税的纳税义务发生时间和纳税地点 67

是怎样规定的？ 67

69、消费税的纳税期限和报缴方式是怎样规定的？ 68

70、出口货物消费税专用缴款书的管理办法 69

是怎样规定的？ 69

三、营业税 70

71、什么是营业税？ 70

72、营业税的纳税人和征税范围是怎样规定的？ 71

73、营业税的税目税率是怎样规定的？ 73

74、营业税的计税依据是怎样规定的？ 73

76、营业税的会计是怎样处理的？ 75

75、营业税应纳税额是怎样计算的？ 75

77、营业税有哪些减免规定？ 77

78、营业税的纳税期限是怎样规定的？ 78

79、营业税的纳税地点是怎样规定的？ 79

四、关税 79

80、什么是关税？ 79

81、关税的纳税人和征税范围是怎样规定的？ 80

82、关税的税率是怎样规定的？ 81

83、关税的完税价格是怎样规定的？ 82

84、关税的应纳税额是如何计算的？ 83

85、关税有哪些减免规定？ 85

86、关税的缴纳是怎样规定的？ 87

87、关税的退补是怎样规定的？ 88

88、关税对非贸易性进口物品征税是怎样规定的？ 88

五、企业所得税 89

89、什么是企业所得税？ 89

90、企业所得税的纳税人和征税范围是怎样规定的？ 90

91、企业所得税的应税收入是怎样确认的？ 90

哪些项目不允许扣除？ 92

92、企业所得税在计算应纳税所得额时 92

93、企业所得税在计算应纳税所得额时 93

哪些项目允许扣除？ 93

94、企业所得税对固定资产是怎样进行税务处理的？ 95

95、企业所得税对资产的税务处理是怎样规定的？ 96

96、企业所得税的应纳税所得额是怎样计算的？ 97

97、企业所得税对应纳税所得额的计算 99

是怎样规定的？ 99

98、企业所得税有哪些优惠规定？ 100

99、企业所得税的税额计算是怎样规定的？ 101

六、外商投资企业和外国企业所得税 103

100、什么是外商投资企业和外国企业所得税？ 103

101、外商投资企业和外国企业所得税对纳税人 103

是怎样规定的？ 103

102、外商投资企业和外国企业所得税对征税范围 104

是怎样规定的？ 104

是怎样规定的？ 105

104、外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额是怎样计算的？ 105

103、外商投资企业和外国企业所得税的税率 105

105、外商投资企业和外国企业所得税对特殊情况的所得额是怎样计算的？ 107

106、外商投资企业和外国企业所得税的企业收入 107

是怎样计算的？ 107

107、外商投资企业和外国企业所得税对关联企业 108

转移收入如何处理？ 108

108、外商投资企业和外国企业所得税对哪些项目规定不允许在成本费用中列支？ 109

109、外商投资企业和外国企业所得税对哪些项目限定条件在成本费用中列支？ 110

110、外商投资企业和外国企业所得税对固定资产折旧和计价有哪些规定？ 112

112、外商投资企业和外国企业所得税对企业筹办费摊销是怎样规定的？ 114

111、外商投资企业和外国企业所得税对无形资产 114

及其摊销是怎样规定的？ 114

113、外商投资企业和外国企业所得税对流动资产的计价是怎样规定的？ 115

114、外商投资企业和外国企业所得税对年度亏损的处理是怎样规定的？ 115

115、外商投资企业和外国企业所得税对外国货币收入计（退）税是怎样规定的？ 116

116、外商投资企业和外国企业所得税对境外已纳 116

所得税的抵免是怎样规定的？ 116

117、外商投资企业和外国企业所得税对季度预缴 117

和年终汇算清缴是怎样规定的？ 117

适用哪些情况？ 118

118、外商投资企业和外国企业所得税对外国企业境内合并申报缴纳所得税是怎样规定的？ 118

119、外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率 118

120、外商投资企业和外国企业所得税对新办企业 119

的税收优惠是怎样规定的？ 119

121、外商投资企业和外国企业所得税对特定产业、企业、地区的长期投资有哪些税收优惠规定？ 121

122、外商投资企业和外国企业所得税对外商再投资有哪些税收优惠规定？ 121

123、外商投资企业和外国企业所得税对预提所得税有哪些税收优惠规定？ 122

七、个人所得税 124

124、什么是个人所得税？它有哪些特点？ 124

是怎样规定的？ 125

125、个人所得税的纳税人和征收范围 125

126、个人所得税的征税对象是怎样规定的？ 126

127、个人所得税的税率是怎样规定的？ 127

128、个人所得税有哪些免税规定？ 128

129、个人所得税的应纳税所得额是怎样计算的？ 128

130、个人所得税的税额是怎样计算的？ 130

131、个人所得税的征收缴纳是怎样规定的？ 131

八、农（牧）业税 133

132、什么是农业税？ 133

133、农业税的纳税人是怎样规定的？ 134

134、农业税的征税对象是怎样规定的？ 135

135、农业税的计税标准是怎样规定的？ 135

136、农业税的税率和附加是怎样规定的？ 136

137、农业税的减税和免税是怎样规定的？ 137

138、农业税的税额是怎样计算和缴纳的？ 138

139、什么是农林特产税？ 138

140、农林特产税的纳税人、征税范围和计税依据是怎样规定的？ 139

142、什么是牧业税？它有哪些主要规定？ 140

是怎样规定的？ 140

141、农林特产税的税率及附加和减免税 140

九、城镇土地使用税 141

143、城镇土地使用税的征税范围和纳税人 141

是怎样规定的？ 141

144、城镇土地使用税的计税依据、税率和减税免税是怎样规定的？ 142

145、城镇土地使用税对某些特殊情形 143

是怎样规定征免税的？ 143

146、城镇土地使用税的征收管理是怎样规定的？ 143

是怎样规定的？ 144

148、土地增值税的纳税人和征税对象 144

十、土地增值税 144

147、什么是土地增值税？ 144

149、土地增值税的税率及税额计算是怎样规定的？ 146

150、土地增值税的免税是怎样规定的？ 146

151、土地增值税对房地产成交价格的调整 147

是怎样规定的？ 147

152、土地增值税的征纳管理是怎样规定的？ 147

十一、资源税 148

153、什么是资源税？ 148

154、资源税的纳税人和征税范围是怎样规定的？ 148

155、资源税的税率和税额计算是怎样规定的？ 149

156、资源税的减免和缴纳是怎样规定的？ 150

十二、耕地占用税 151

157、什么是耕地占用税？ 151

158、耕地占用税的纳税人和征税范围 151

是怎样规定的？ 151

159、耕地占用税的计税依据和税率是怎样规定的？ 152

160、耕地占用税的减免税是怎样规定的？ 153

十三、印花税 154

162、什么是印花税？ 154

163、印花税的纳税人和征税范围是怎样规定的？ 154

161、耕地占用税的征收管理是怎样规定的？ 154

164、印花税的税目税率、计税依据和应纳税额 156

是怎样规定的？ 156

165、印花税的免税和违章处罚有哪些规定？ 156

166、印花税的缴纳方法是怎样规定的？ 157

167、什么是固定资产投资方向调节税？ 158

十四、固定资产投资方向调节税 158

168、固定资产投资方向调节税的纳税人和征税对象是怎样规定的？ 159

169、固定资产投资方向调节税的计税依据 159

是怎样规定的？ 159

170、固定资产投资方向调节税的税率和税额计算 161

是怎样规定的？ 161

171、固定资产投资方向调节税的征收管理与违章处理是怎样规定的？ 162

173、什么是城乡维护建设税？它有哪些主要规定？ 163

十五、其他税 163

172、纳税人如何办理固定资产投资方向 163

调节税的纳税手续？ 163

174、什么是集市交易税？它有哪些主要规定？ 165

175、什么是牲畜交易税？它有哪些主要规定？ 166

176、什么是房产税？它有哪些主要规定？ 167

177、什么是契税？它有哪些主要规定？ 169

178、什么是车船使用税？它有哪些主要规定？ 170

179、什么是屠宰税，它有哪些主要规定？ 171

180、什么是烧油特别税？它有哪些主要规定？ 172

第三部分　纳税方法 175

181、纳税人怎样办理税务登记？ 175

182、纳税人怎样办理纳税申报？ 176

183、纳税人怎样才能做到按时准确纳税？ 177

184、纳税人怎样办理退税、补税手续？ 178

185、纳税人怎样领取、使用、保管纳税凭证？ 179

186、纳税人怎样建立、使用和保管会计帐簿？ 180

187、纳税人怎样使用统一发票？ 181

188、纳税人违反发票管理的规定将受到何种处罚？ 182

189、纳税人怎样使用行业专用发票？ 183

190、纳税人怎样使用增值税专用发票？ 184

191、纳税人怎样使用收款收据？ 186

192、纳税人如何申请办理减、免税？ 187

193、纳税人应向税务机关报送哪些有关报表资料？ 187

194、企业和单位如何办理代扣税？ 188

195、什么是税收保企制度？ 190

196、纳税人如何办理税收保全手续？ 191

197、什么是税务违章行为？ 192

198、对于税务违章行为如何处罚？ 193

199、纳税人在什么情况下可以提出税务行政复议？ 194

200、税务行政复议的程序是怎样规定的？ 195

201、纳税人在什么情况下可以提出税务行政诉讼？ 197

202、纳税人应以哪一级税务机关为被告？ 198

203、纳税人提起税务行政诉讼时应诉诸 199

哪一级法院？ 199

204、什么是税务代理制度？ 200

205、税务代理的程序是怎样规定的？ 201

206、工业企业有哪些主要纳税业务？ 202

207、商品流通企业有哪些主要纳税业务？ 204

208、交通运输企业有哪些主要纳税业务？ 205

209、建筑安装企业有哪些主要纳税业务？ 206

210、金融保险企业有哪些主要纳税业务？ 208

211、邮电通讯企业有哪些主要纳税业务？ 209

212、文化体育单位有哪些主要纳税业务？ 211

213、娱乐业单位和个人有哪些主要纳税业务？ 212

214、服务企业有哪些主要纳税业务？ 213

215、房地产经营企业有哪些主要纳税业务？ 214

第四部分　税收筹划 216

216、什么是税收筹划？ 216

217、纳税人为什么要重视税收筹划？ 217

218、纳税人如何运用税收筹划？ 218

219、企业组织结构决策中如何运用税收筹划？ 219

220、企业融资决策中如何运用税收筹划？ 221

221、企业投资决策中如何运用税收筹划？ 223

如何运用税收筹划？ 224

222、企业设备租赁和购买决策中 224

223、企业贷款方式决策中如何运用税收筹划？ 226

224、企业还贷方式决策中如何运用税收筹划？ 228

225、企业项目评估分析中如何运用税收筹划？ 229

226、企业保本销售决策中如何运用税收筹划？ 230

227、企业目标利润销售决策中如何运用税收筹划？ 231

228、企业折旧方式选择中如何运用税收筹划？ 232

229、企业存货计算方式选择中如何运用税收筹划？ 234

230、上市公司股息分配决策中如何运用税收筹划？ 236

231、什么是关联企业和关联企业转让定价？ 237

232、关联企业如何运用转让定价合法避税？ 239

233、什么是国际避税和国际避税地？ 240

234、纳税人如何运用避税地合理避税？ 242

235、避税公司有哪些主要形式和避税方式？ 243

236、纳税人如何运用延期纳税合法避税？ 245

237、纳税人如何运用税收优惠合法避税？ 246

238、什么是信托？纳税人如何运用信托合法避税？ 247