税收程序法论 监控征税权运行的法理与立法研究PDF电子书下载

上篇：税收程序法的基本原理 17

第一章 税收程序法的界定与分析 17

一、税收程序的法律分析 17

（一）税收程序内涵的界定 17

（二）税收程序类型的分析 25

（三）税收程序与税收诉讼程序的共同点、区别和衔接 29

二、税收程序法的理论界定 31

（一）税收程序法特定内涵的考察与分析 31

（二）税收程序法的特征 37

三、税收程序法的地位和渊源 42

（一）税收程序法的地位问题 42

（二）税收程序法的渊源形式 46

第二章 税收程序的价值 52

一、法律程序价值的一般理论 52

（一）法律程序价值的不同含义及其类型 52

（二）有关法律程序价值的理论学说——程序工具主义理论与程序本位主义理论 54

（三）小结 61

二、税收程序的外在价值：税收程序的工具性 62

（一）税收程序结果公正的评价标准 63

（二）税收程序的工具意义：保障实体税法的实施 65

三、税收程序的内在价值：税收程序的公正性 69

（一）税收程序内在价值的内涵及其分析方法 69

（二）程序正义与税收程序的内在价值——税收程序价值的主要思想根源 70

（三）税收程序内在价值的基本形态——税收程序最低限度公正的标准 75

（四）税收程序内在价值的意义 81

四、税收程序价值的多元化及其协调 83

（一）税收程序的效率价值 83

（二）税收程序诸价值的协调 85

（三）小结 90

第三章 税收程序法的基本原则 91

一、税收程序法基本原则的性质及其体系 91

（一）税收程序法基本原则含义、性质的考察与分析 91

（二）税收程序法基本原则的功能 95

（三）我国税收程序法基本原则体系的确立 97

二、比例原则：一个程序与实体共通的核心原则 104

（一）比例原则的渊源、内涵和适用条件 104

（二）比例原则在税收程序法上的适用 107

（三）小结 111

三、税收的程序性基本原则 112

（一）公开原则 112

（二）参与原则 122

（三）尊重纳税人原则 125

中篇：税收程序法的理论范畴 129

第四章 征纳权利 129

一、征纳权利义务的理论解读 130

（一）征纳权利义务含义的法律分析 130

（二）征纳权利的定位 132

（三）征纳权利的分类 141

（四）征纳义务 146

（五）征纳权利与征纳义务的多重性关系 149

二、征税职权——保障实体税法实施的专属权力 151

（一）征税职权的概念和特征 151

（二）征税职权的内容 152

（三）征税优益权：征税职权的保障条件 155

（四）征税权限：征税职权行使的法定界限 156

三、税收程序性权利——保障程序公正机制建立的核心权利 161

（一）税收程序性权利与实体性权利的含义及关系 162

（二）税收程序性权利的内容 164

（三）税收程序性权利与纳税人权利保护 170

四、征税权与纳税人权利的相互关系 172

（一）征税权与纳税人权利的性质及其差异 172

（二）征税权与纳税人权利的相互关系及其实现对策 174

第五章 税收程序法律关系 178

一、税收程序法律关系的内涵及性质分析 178

（一）税收程序法律关系丰富内涵的揭示 178

（二）税收程序法律关系的多样性与交织性 184

（三）税收程序法律关系的本质——平衡精神和程序保障原则 186

二、税收程序法律关系的构成 196

（一）税收程序法律关系的主体 197

（二）税收程序法律关系的客体 199

（三）税收程序法律关系的内容 201

三、税收程序法律关系的变动 201

（一）变动的情形 202

（二）变动的原因 203

第六章 税收程序法主体 205

一、税收程序法要素的理论分析 205

（一）有关税法要素的主要观点 205

（二）税收程序法要素的界定及分类 206

二、税收程序法主体的含义 208

三、征税主体 209

（一）征税主体 209

（二）征税相关主体 210

四、纳税主体 212

（一）纳税人 213

（二）扣缴义务人 215

（三）纳税担保人 217

（四）税务代理人 219

第七章 征纳行为 220

一、征税行为的界定 220

二、征税行为的过程性 222

三、征税行为的分类 224

四、征税行为的效力 227

（一）征税行为的有效要件 227

（二）征税行为的效力内容 228

（三）征税行为的效力时间 229

（四）征税行为的无效、撤销、废止与更正 229

（五）征税行为的追认、补正与转换 231

五、纳税行为 232

第八章 税收程序制度 236

一、通则性税收程序制度——税收程序的一般规定 237

二、税收管理程序制度 244

三、税收确定程序制度 245

四、税收征收程序制度 246

五、税收执行程序制度 248

六、税收检查程序制度 250

七、税收处罚程序制度 252

八、税收救济程序制度 256

九、税收立法程序制度 259

第九章 税收法律责任 263

一、税收违法行为 264

（一）税收违法行为的含义和构成要件 264

（二）税收违法行为的分类 266

二、税收法律责任的形式 269

（一）征税主体的责任形式 269

（二）纳税主体的责任形式 270

（三）税收程序违法的责任形式 273

（四）抽象税收行为违法的责任形式 274

（五）税收刑事责任的形式 275

三、税收罚则的适用 277

（一）免予处罚 277

（二）处罚裁量 278

（三）违反税收管理行为与违反税款征收行为应否并罚 279

（四）行政处罚与刑事处罚应否并罚 279

（五）没收违法财产和物品的所有权问题 280

（六）适用法律的原则 281

下篇：税收程序法的立法分析 285

第十章 税收程序法的模式 285

一、税收程序法的目标模式 285

（一）税收程序法目标模式的界定 285

（二）权利模式与效率模式的特征及其影响因素 287

（三）我国税收程序法目标模式的选择 290

二、税收程序法的体例模式 293

（一）各国税收程序法体例模式的一般分析 293

（二）税收程序法与税法法典化 296

（三）中国税收程序法的体例模式 299

第十一章 税收程序法的内容和架构 307

一、税收程序法的基本内容 307

（一）税收程序法与其他法律的关系 307

（二）我国税收程序法的基本内容 309

二、税收程序法的立法架构 311

（一）税收程序法立法架构的一般考察 311

（二）我国税收程序法立法架构的设想 312

第十二章 我国税收程序法的历史发展和税收程序改革的基本思路 316

一、我国税收程序法的历史发展 316

（一）分散规定的初创和停滞阶段（1949—1986年） 316

（二）有专门立法的建立和发展阶段（1986—1996年） 318

（三）向新模式转化的健全和完善阶段（1996年至今） 322

二、我国税收程序改革的基本思路 326

（一）我国税收程序法的现状及存在的问题 326

（二）我国税收程序改革的基本思路 328

结束语：基本结论 333

参考文献 335

后记 348