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第一章 行业概况 1

第一节 出版行业简介 1

一、组成结构 1

二、发展历程 2

三、发展趋势 5

四、行政管理 6

第二节 出版业业务内容及流程 9

一、设立出版、印刷和复制、发行单位 9

二、出版物的编辑出版 13

三、出版物的印刷、复制 17

四、出版物发行 20

第二章 出版业的会计核算 25

第一节 出版业会计核算特点 25

一、财务会计核算特点 26

二、出版业会计科目的设置 28

第二节 出版业务的核算内容和特点 30

一、出版业务核算特点 30

二、出版业务的核算内容 31

三、存货的核算 31

四、销售收入的核算 45

五、成本和费用的核算 58

六、会计报表补充项目说明 70

第三节 发行业务的核算内容和特点 72

一、发行企业的核算特点 72

二、发行企业的核算内容 73

三、存货的核算 73

四、收入的核算 78

第四节 事业出版单位财务核算特点 84

一、财政补助收入核算特点 84

二、财政补助收入、支出科目设置 85

三、财政补助收入、支出核算的账务处理 86

第三章 应纳税所得额的确认与计算 91

第一节 应纳税所得额计算的基本原则 91

一、税法优先原则 91

二、权责发生制原则 92

三、真实性原则 92

四、相关性原则 92

五、合理性原则 92

第二节 出版业收入确认税会处理及差异 92

一、出版物销售收入 93

二、投资收益 99

三、其他业务收入 100

四、营业外收入 103

五、不征税收入 104

六、免税收入 106

第三节 出版业税前扣除税会处理及差异 107

一、出版物提成差价 107

二、销售及管理费用 109

三、各项税金 127

四、捐赠支出 128

五、资产减值 129

六、资产损失 130

七、不得税前扣除的支出 134

第四节 出版业资产税会处理及差异 135

一、固定资产 135

二、无形资产 143

三、长期待摊费用 149

四、投资资产 151

第五节 出版业特殊事项税会处理及差异 162

一、委托代销货物 162

二、出版损失 162

三、样赠书 163

四、代扣代缴外版税企业所得税 164

五、网络付费阅读 165

第六节 出版业企业所得税优惠事项 166

一、事业单位转企改制税收优惠 166

二、新办文化企业税收优惠 169

第七节 应纳税所得额和应纳税额的计算 170

一、应纳税所得额的计算 170

二、应纳税额的计算 170

第四章 征收管理 173

第一节 信息采集与日常管理 173

一、信息采集 174

二、日常管理 178

第二节 预缴管理 193

一、预缴方式 193

二、预缴期限 194

三、预缴申报表 194

四、预缴申报资料 196

五、预缴申报管理 197

第三节 汇缴管理 198

一、汇缴方法 198

二、汇缴期限 199

三、汇缴申报表 200

四、汇缴申报资料 208

五、汇缴申报管理 208

第四节 跨地区汇总纳税企业所得税管理 213

一、征收管理规定 213

二、税款预缴和汇算清缴管理规定 216

三、分支机构分摊税款比例的计算 218

四、汇总纳税的信息化管理 219

第五节 清算期间的所得税管理 220

一、出版单位适用清算的情形 220

二、终止生产经营年度的汇算清缴 222

三、清算事项备案 222

四、清算期间的企业所得税处理 222

五、清算申报的管理 223

六、被清算企业的股东分得剩余资产的企业所得税处理 225

第六节 源泉扣缴 225

一、源泉扣缴的税收规定 225

二、出版单位源泉扣缴项目 226

三、扣缴企业所得税报告表的填列 228

第七节 与其他税种的统筹管理 232

一、出版业各税种间相关的主要税收政策 232

二、企业所得税与其他税种间政策的相关性审核 237

三、企业所得税涉税信息资源的综合利用 239

第八节 纳税服务 241

一、纳税人的权利与义务 241

二、优化企业所得税纳税服务 247

第五章 纳税评估及预警分析 249

第一节 纳税评估概述 249

一、纳税评估定义及基本要求 249

二、纳税评估内容 250

三、纳税评估方法 251

四、纳税评估流程 253

第二节 纳税评估指标体系 255

一、评估分析指标的分类与综合运用 256

二、收入类评估分析指标——主营业务收入变动率 257

三、成本类评估分析指标 258

四、费用类评估分析指标 259

五、利润类评估分析指标 261

六、资产类评估分析指标 263

七、所得税应纳税额评估分析指标 266

八、出版单位特殊评估分析指标 269

九、综合类评估配比分析指标 271

第三节 纳税评估预警分析 275

一、纳税评估预警分析简介 275

二、企业所得税纳税评估预警分析主要内容 275

三、企业所得税纳税评估预警值 277

四、出版业纳税评估指标预警值 279

第四节 纳税评估的组织体系和机制 285

一、纳税评估组织体系 285

二、纳税评估工作机制 287

第六章 常见涉税风险点及识别 289

第一节 收入确定的涉税风险点及识别 289

一、主营业务收入的涉税风险点及识别 289

二、其他业务收入的涉税风险点及识别 298

三、补贴收入的涉税风险点及识别 301

四、公允价值变动收益的涉税风险点及识别 301

五、营业外收入的涉税风险点及识别 302

六、视同销售收入的涉税风险点及识别 303

第二节 税前扣除方面的涉税风险点及识别 304

一、成本项目的涉税风险点及其识别 305

二、费用项目的涉税风险点及其识别 305

三、其他成本费用项目的涉税风险点及识别 314

第三节 税收优惠方面的涉税风险点及识别 315

一、转制经营性文化事业单位税收优惠的涉税风险点及识别 315

二、文化产业支撑技术等领域内认定的高新技术企业税收优惠的涉税风险点及识别 318

三、国债利息收入税收优惠的涉税风险点及识别 318

四、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益税收优惠的涉税风险点及识别 319

五、安置残疾人员所支付的工资税收优惠的涉税风险点及识别 320

第四节 其他方面的涉税风险点及识别 320

一、资产损失事项的涉税风险点及其识别 320

二、无形资产摊销涉税风险点及识别 321

三、固定资产及折旧涉税风险点及识别 322

附录 324

一、评估案例 324

二、相关法律法规 333