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上编 会计做账基础知识——如何做会计工作 2

第一章 会计做账基本知识 2

第一节 会计做账基础知识 2

一、会计做账的含义 2

二、会计职能 2

三、会计核算的基本前提 3

四、会计的核算方法 4

第二节 会计信息质量要求及会计计量 5

一、会计信息质量要求 5

二、会计计量属性 6

三、会计计量基础 7

第三节 会计要素与会计恒等式 7

一、会计要素 7

二、会计恒等式 10

第四节 会计科目和账户 12

一、会计科目的含义和分类 12

二、会计科目的设置原则 13

三、账户的含义 14

四、账户的分类 14

第二章 会计凭证 15

第一节 会计凭证的概述 15

一、会计凭证的含义与种类 15

二、会计凭证设计的原则 16

第二节 原始凭证 17

一、原始凭证的含义与种类 17

二、原始凭证包含的基本要素 17

三、原始凭证的设计 18

四、原始凭证的填制 19

五、原始凭证的复核 19

六、原始凭证错误的更正 21

第三节 记账凭证 21

一、记账凭证的含义与分类 21

二、记账凭证的基本要素 22

三、记账凭证的内容 23

四、记账凭证的填制要求 23

五、记账凭证的填写要求 24

六、记账凭证的审核与签章 26

七、记账凭证差错的处理 27

八、记账凭证的附件 27

九、记账凭证编号的方法 28

十、记账凭证的设计 29

十一、收款凭证、付款凭证和转账凭证的填制要求 29

十二、汇总记账凭证的填制 30

第四节 会计凭证的装订与保管 31

一、会计凭证的装订 31

二、会计凭证封面的填写 33

三、会计凭证的保管期限与销毁手续 33

第三章 复式记账与账簿 35

第一节 复式记账 35

一、复式记账的概述 35

二、借贷记账法的含义与账户结构 35

三、借贷记账法的记账规则 39

第二节 账簿 41

一、账簿的含义与分类 41

二、设计账簿的原则 42

三、现金和银行存款核算账簿格式的选择 43

四、账簿的应用 43

五、账簿的启用 43

六、账簿登记的基本要求 44

七、登记总账时摘要栏的填写 45

八、现金日记账的登记与格式 45

九、银行存款日记账的登记与格式 46

十、总分类账的登记与格式 47

十一、明细分类账的格式 48

十二、总分类账与明细分类账的平行登记 49

十三、账簿的更换与销毁 53

十四、旧账的归档与调用 54

第四章 对账、结账与错账更正 55

第一节 对账 55

一、对账的含义 55

二、账证核对方法 55

三、账账核对方法 55

四、账实核对方法 56

五、账表核对方法 56

六、往来账款核对 56

七、试算平衡 56

第二节 结账 57

一、结账前应做的准备工作 57

二、结账的种类 57

三、结账的画线规则 58

四、账实不符的处理方法 59

第三节 错账更正 59

一、错账的原因 59

二、错账的查找方法 60

三、错账的更正方法 62

下编 会计做账实务——账务处理及会计报表 64

第五章 资金与投资的账务处理 64

第一节 现金与银行存款 64

一、货币资金的含义 64

二、货币资金的内容 64

三、现金的含义 65

四、库存现金的管理 65

五、库存现金的账务处理 67

六、银行存款的管理 70

七、银行转账结算方式及其账务处理 70

八、银行存款的核对 83

第二节 交易性金融资产 84

一、交易性金融资产的含义 84

二、交易性金融资产的账务处理 84

三、交易性金融资产的期末计量 86

第三节 持有至到期投资 86

一、持有至到期投资的含义 86

二、持有至到期投资的特征 86

三、持有至到期投资取得的账务处理 88

四、持有至到期投资利息计提与调整的账务处理 89

五、持有至到期投资的期末计价 89

六、持有至到期投资收回本息的账务处理 89

七、持有至到期投资出售的账务处理 90

八、持有至到期投资的重分类核算 90

第四节 长期股权投资 91

一、长期股权投资的含义 91

二、长期股权投资初始投资成本的确认 91

三、长期股权投资的核算方法 92

四、成本法核算下的长期股权投资的账务处理 93

五、权益法核算下的长期股权投资的账务处理 96

六、长期股权投资减值的账务处理 98

第五节 固定资产 98

一、固定资产的含义及特点 98

二、固定资产的确认条件 99

三、固定资产初始计量的账务处理 100

四、固定资产后续计量的账务处理 104

五、固定资产处置的账务处理 109

第六节 无形资产 113

一、无形资产的含义及特征 113

二、无形资产的分类 115

三、无形资产的计价 115

四、无形资产的账务处理 116

第六章 应收款项与存货的账务处理 118

第一节 应收款项 118

一、应收款项的含义和内容 118

二、应收款项的核算原则 118

三、应收账款的含义 118

四、应收账款的入账价值 119

五、应收账款的账务处理 119

六、应收票据的含义及账务处理 122

七、其他应收款的账务处理 125

八、坏账的含义及确认条件 125

九、核算坏账的方法及其账务处理 126

第二节 存货的账务处理 127

一、存货的含义 127

二、存货的分类 127

三、存货的确认条件 128

四、存货的计价 129

五、原材料的账务处理 131

六、实际成本法和计划成本法 134

七、库存商品的账务处理 135

八、委托加工材料的账务处理 137

九、周转材料的账务处理 137

十、低值易耗品的账务处理 138

十一、低值易耗品的总分类核算 138

十二、存货清查的账务处理 140

十三、存货跌价准备的账务处理 141

第七章 负债的账务处理 143

第一节 流动负债 143

一、流动负债的含义及内容 143

二、短期借款的账务处理 143

三、应付票据的账务处理 144

四、应付账款的账务处理 145

五、预收账款的账务处理 146

六、应付职工薪酬的账务处理 147

七、应交税费的账务处理 148

八、应付股利的账务处理 149

九、其他应付款的账务处理 149

第二节 非流动负债 150

一、非流动负债的含义 150

二、长期借款的账务处理 151

三、应付债券的账务处理 152

四、长期应付款的账务处理 154

第八章 所有者权益的账务处理 156

第一节 所有者权益的概述 156

一、所有者权益的含义 156

二、所有者权益的特征 156

第二节 实收资本 157

一、实收资本的含义 157

二、实收资本的入账 157

三、股份有限公司股本的账务处理 158

四、有限责任公司实收资本的账务处理 161

第三节 资本公积 162

一、资本公积的含义 162

二、资本公积的特点 162

三、资本公积的账务处理 163

第四节 盈余公积 163

一、盈余公积的含义和分类 163

二、盈余公积的用途 164

三、盈余公积的账务处理 165

第五节 未分配利润 166

一、未分配利润的含义 166

二、未分配利润的账务处理 166

第九章 收入、费用和利润的账务处理 167

第一节 收入 167

一、收入的含义和特点 167

二、收入的分类 167

三、销售商品收入的确认原则 168

四、销售商品收入的计量 169

五、销售商品收入的科目设置 169

六、商品销售收入的账务处理 171

七、销售退回的账务处理 171

八、提供劳务收入的确认 172

九、提供劳务收入的账务处理 173

十、让渡资产使用权的使用费收入的确认和计量 174

十一、让渡资产使用权的使用费收入的账务处理 175

第二节 费用 175

一、费用的含义与分类 175

二、费用的确认 175

三、费用的计价与核算要求 176

四、企业发生的各项生产费用的账务处理 177

五、销售费用的账务处理 178

六、管理费用的账务处理 178

七、财务费用的账务处理 179

第三节 利润 179

一、利润的含义 179

二、利润的计算公式 180

三、营业外收支的账务处理 181

四、所得税费用的账务处理 182

五、本年利润的账务处理 184

六、利润分配的顺序及其账务处理 185

第十章 会计报表 188

第一节 资产负债表 188

一、资产负债表的含义 188

二、资产负债表的结构 188

三、资产负债表的项目排列顺序 190

四、资产负债表的编制 190

五、资产负债表的分析 198

第二节 利润表 199

一、利润表的含义 199

二、利润表的结构 199

三、利润表的编制方法 200

第三节 现金流量表 202

一、现金流量表的含义 202

二、现金流量的含义及种类 203

三、现金流量表的结构和内容 204

四、现金流量表的编制方法 208

五、现金流量表的编制说明 210

六、现金流量表的分析 216

第四节 所有者权益变动表 217

一、所有者权益变动表的结构 217

二、所有者权益变动表的编制方法 219

三、所有者权益变动表的填列 220

参考文献 223

附录 小企业会计准则 224