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第一章 总论 1

第一节 税收的基本知识 1

一、税收制度及构成要素 1

二、税收征收管理制度 3

三、纳税人的权利、义务与法律责任 7

第二节 税务会计概述 10

一、税务会计的概念 10

二、税务会计的特点 10

三、税务会计与财务会计的关系 11

第三节 税务会计的基本前提和原则 13

一、税务会计的基本前提 13

二、税务会计的原则 14

三、税务会计要素及其平衡关系 15

本章小结 16

复习思考题 17

第二章 增值税会计 20

第一节 增值税概述 20

一、增值税的概念和特点 20

二、增值税的类型 21

三、增值税的纳税义务人 22

四、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 22

五、增值税的征税范围和税率 26

第二节 增值税应纳税额的计算 28

一、一般纳税人增值税应纳税额的计算 28

二、小规模纳税人增值税应纳税额的计算 37

第三节 增值税的会计核算 37

一、一般纳税人的会计处理 37

二、小规模纳税人的会计处理 51

第四节 增值税的纳税申报 55

一、增值税纳税义务发生的时间 55

二、增值税的纳税期限 56

三、增值税的纳税地点 56

四、增值税一般纳税人的纳税申报办法 57

本章小结 62

复习思考题 63

第三章 消费税会计 67

第一节 消费税概述 67

一、消费税的含义及特点 67

二、消费税的纳税人 68

三、消费税的征税范围 68

四、消费税的税目 69

五、消费税的税率 72

第二节 消费税应纳税额的计算 74

一、生产销售环节应纳消费税的计算 74

二、委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算 78

三、进口环节应纳消费税的计算 79

四、已纳消费税扣除的计算 80

第三节 消费税的会计核算 81

一、账户设置 81

二、应税消费品消费税的会计核算 82

第四节 消费税的申报与缴纳 85

一、纳税义务发生时间 85

二、消费税的纳税期限 85

三、消费税的纳税地点 86

四、消费税的纳税申报 86

本章小结 87

复习思考题 88

第四章 营业税会计 92

第一节 营业税概述 92

一、营业税的概念和特点 92

二、营业税的征税范围 92

三、营业税的纳税人和税率 93

四、营业税的减免 95

第二节 营业税应纳税额的计算 96

一、营业税的计税依据 96

二、营业税应纳税额的计算 97

三、几种经营行为营业税税额的计算 100

第三节 营业税的核算 101

一、账户设置 101

二、营业税的会计处理 101

第四节 营业税的纳税申报 108

一、营业税的纳税期限 108

二、纳税地点 108

三、营业税的纳税申报 109

本章小结 111

复习思考题 111

第五章 关税会计 115

第一节 关税概述 115

一、关税的概念 115

二、关税政策和关税分类 115

三、关税的计税方法 117

四、关税的征税范围 117

五、关税的纳税人和税率 117

第二节 关税应纳税额的计算 118

一、关税的计税依据 118

二、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算 120

三、关税应纳税额的计算 120

第三节 关税的会计核算 121

一、账户设置 121

二、工业企业关税的会计处理 121

三、商业企业关税的会计处理 122

第四节 关税的纳税申报 124

一、关税的缴纳 124

二、关税的强制执行 124

三、关税的退还 125

四、关税的补征和追征 125

五、关税的减免 125

本章小结 126

复习思考题 126

第六章 企业所得税会计 131

第一节 企业所得税概述 131

一、企业所得税的纳税人 132

二、企业所得税的征税对象 132

三、企业所得税的税率 132

四、企业所得税的税收优惠 133

第二节 企业所得税应纳税额的计算 135

一、企业所得税的计税依据 135

二、企业所得税应纳税额的计算 140

第三节 企业所得税的会计处理 143

一、所得税会计差异 143

二、所得税会计核算的一般程序 146

三、企业所得税的会计处理 147

第四节 企业所得税的纳税申报 149

一、企业所得税的纳税地点、纳税期限及申报内容 149

二、企业所得税的纳税申报表 150

本章小结 155

复习思考题 155

第七章 个人所得税会计 160

第一节 个人所得税概述 160

一、个人所得税的概念 160

二、个人所得税的特点 160

三、个人所得税的纳税人及扣缴义务人 161

四、个人所得税的征税对象 161

五、个人所得税的税率 163

六、个人所得税的减免优惠 164

第二节 个人所得税应纳税额的计算 165

一、工资、薪金所得应纳税额的计算 165

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 165

三、个人独资企业和合伙企业投资者生产经营所得应纳税额的计算 166

四、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 167

五、劳务报酬所得应纳税额的计算 167

六、稿酬所得应纳税额的计算 168

七、特许权使用费所得应纳税额的计算 168

八、利息、股息、红利所得应纳税额的计算 168

九、财产租赁所得应纳税额的计算 168

十、财产转让所得应纳税额的计算 169

十一、偶然所得和其他所得应纳税额的计算 169

第三节 个人所得税的会计处理 169

一、账户设置 169

二、企业代扣代缴个人所得税的会计处理 169

三、个体工商户、个人独资企业及合伙企业所得税的会计处理 171

第四节 个人所得税的纳税申报 172

一、个人所得税的纳税申报方式 172

二、个人所得税纳税申报表 173

本章小结 175

复习思考题 176

第八章 资源税类会计 180

第一节 资源税 180

一、资源税概述 180

二、资源税应纳税额的计算 181

三、资源税的会计处理 183

四、资源税的纳税申报 184

第二节 土地增值税 185

一、土地增值税概述 185

二、土地增值税应纳税额的计算 187

三、土地增值税的会计处理 189

四、土地增值税的纳税申报 191

第三节 城镇土地使用税 193

一、城镇土地使用税概述 193

二、城镇土地使用税应纳税额的计算 194

三、城镇土地使用税的会计处理 194

四、城镇土地使用税的纳税申报 195

本章小结 196

复习思考题 196

第九章 其他税种的核算 200

第一节 城市维护建设税及教育费附加的核算 200

一、城市维护建设税的纳税义务人 200

二、城市维护建设税的税率 200

三、城市维护建设税的计税依据 200

四、城市维护建设税的税收优惠 201

五、城市维护建设税的会计核算 201

六、城市维护建设税的纳税申报 201

七、教育费附加的有关规定 202

第二节 房产税的核算 203

一、房产税的纳税义务人 203

二、房产税的征税对象 203

三、房产税的计税依据与税率 204

四、房产税的税收优惠 204

五、房产税应纳税额的计算 204

六、房产税的会计核算 205

七、房产税的纳税申报 205

第三节 印花税的核算 206

一、印花税的纳税义务人 206

二、印花税的税目与税率 207

三、印花税的计税依据 209

四、印花税的税收优惠 211

五、印花税应纳税额的计算 211

六、印花税的会计核算 212

七、印花税的纳税申报 212

第四节 车辆购置税的核算 214

一、车辆购置税的纳税义务人 214

二、车辆购置税的征税对象 214

三、车辆购置税的税率与计税依据 214

四、车辆购置税的税收优惠 215

五、车辆购置税应纳税额的计算 215

六、车辆购置税的会计核算 216

七、车辆购置税的纳税申报 216

第五节 车船税的核算 217

一、车船税的纳税义务人 218

二、车船税的征税范围和税率 218

三、车船税的税收优惠 218

四、车船税应纳税额的计算 219

五、车船税的会计核算 219

六、车船税的纳税申报 220

第六节 契税的核算 221

一、契税的纳税义务人 221

二、契税的征税对象 222

三、契税的税率 222

四、契税的税收优惠 222

五、契税应纳税额的计算 223

六、契税的会计核算 223

七、契税的纳税申报 224

第七节 耕地占用税的核算 225

一、耕地占用税的纳税义务人和征税范围 225

二、耕地占用税的计税依据和税率 225

三、耕地占用税的税收优惠 226

四、耕地占用税的应纳税额的计算 226

五、耕地占用税的会计核算 226

六、耕地占用税的纳税申报 226

本章小结 227

复习思考题 227

第十章 税务代理 231

第一节 税务代理概述 231

一、税务代理的概念 231

二、税务代理的基本特征 231

三、税务代理制度的产生与发展 232

四、税务代理的业务范围与规则 233

五、税务代理的法律关系与责任 235

第二节 日常涉税事项代理 238

一、税务登记代理 238

二、税务认定事项代理 242

三、发票领购代理 245

四、涉税文书填报代理 247

第三节 纳税申报代理 247

一、增值税纳税申报代理 247

二、营业税纳税申报代理 249

三、消费税纳税申报代理 249

四、企业所得税纳税申报代理 250

第四节 纳税审查代理 251

一、纳税审查代理的基本内容 251

二、不同委托人代理审查的具体内容 251

本章小结 252

复习思考题 252

参考文献 256