商业银行会计 第3版PDF电子书下载

第一章 银行会计概述 1

第一节 我国金融体制改革和金融企业会计组成 1

第二节 银行会计对象与任务 3

一、银行会计对象 3

二、银行会计任务 5

第三节 银行会计特点 5

一、银行会计核算同银行各项业务的处理紧密联系在一起 5

二、银行会计具有显著的社会性和宏观性 5

三、银行会计联系面广、影响大、政策性强 6

四、银行会计核算具有严密的内部监督机制和管理控制制度 6

五、银行会计核算的电子网络化 6

第四节 银行会计核算原则 6

一、真实性原则 7

二、实质重于形式原则 7

三、相关性原则 7

四、一致性原则 7

五、可比性原则 7

六、及时性原则 7

七、明晰性原则 7

八、谨慎性原则 8

九、重要性原则 8

第二章 银行会计基本核算方法 9

第一节 会计科目 9

一、银行会计科目的意义 9

二、银行会计科目设置的原则要求 10

三、银行会计科目的分类 10

第二节 记账方法 18

一、什么是记账方法 18

二、借贷记账法在银行会计中的运用 19

第三节 会计凭证 21

一、银行会计凭证的意义 21

二、银行会计凭证设置的原则 21

三、银行会计凭证的种类和基本要素 22

四、银行会计凭证的处理 26

第四节 账务组织 27

一、明细核算 27

二、综合核算 31

三、银行账务处理程序 34

第五节 商业银行会计的计量 35

一、计量属性的多种选择 35

二、公允价值的选用 36

第三章 商业银行存款业务的核算与管理 37

第一节 存款业务概述 37

一、存款业务的意义和种类 37

二、银行存款账户的开立和管理 38

三、存款业务核算的要求 40

四、会计科目的设置 41

第二节 单位存款的核算 42

一、单位活期存款业务的核算 42

二、单位定期存款的核算 42

三、单位其他存款的核算 43

四、对账与销户 44

第三节 储蓄存款业务的核算 45

一、储蓄存款的原则和种类 45

二、活期储蓄存款业务的核算 46

三、定期储蓄存款业务的核算 47

四、储蓄所日结和事后监督 51

五、存单（折）的挂失 52

第四节 存款利息的核算 53

一、利息计算的一般规定 53

二、单位存款利息的核算 54

三、储蓄存款利息的核算 55

第五节 存款的后续计量 58

一、金融负债的后续计量 58

二、实际利率法 59

三、存款的摊余成本 59

四、定期存款的后续计量与核算 59

第四章 商业银行贷款业务的核算与管理 61

第一节 贷款业务概述 61

一、贷款的意义和种类 61

二、商业银行贷款政策 62

三、商业银行贷款业务风险的控制 65

第二节 贷款业务的核算 66

一、贷款业务的核算要求 66

二、信用贷款的核算与管理 67

三、抵押贷款的核算与管理 73

四、质押贷款的核算与管理 76

五、下贷上转贷款的核算与管理 77

六、贷款利息的核算 79

第三节 贴现业务的核算 80

一、贴现的概念 80

二、贴现业务风险成因及风险防范 81

三、商业汇票贴现的核算 82

四、贴现汇票到期收回贴现款的核算 83

第四节 贷款减值业务的核算 85

一、资产减值的确认条件 85

二、贷款减值的测试方法 85

三、坏账准备的核算 86

四、贷款损失准备的核算 87

第五节 贷款的后续计量 88

一、金融资产的后续计量 88

二、贷款的摊余成本 89

三、贷款的后续计量与核算 89

第五章 社会支付结算业务的核算与管理 92

第一节 社会支付结算业务概述 92

一、社会支付结算的概念和意义 92

二、社会支付结算的管理体制 92

三、社会支付结算业务的核算要求 93

四、社会支付结算的纪律 94

五、社会支付结算业务的核算特点 95

六、社会支付结算的方式 96

第二节 票据结算业务的核算 96

一、票据的基本常识 96

二、银行汇票的核算 97

三、商业汇票的核算 104

四、银行本票的核算 112

五、支票的核算 118

第三节 结算方式的核算 122

一、汇兑结算方式的核算 123

二、托收承付结算方式的核算 129

三、委托收款结算方式的核算 136

第四节 信用卡的核算 138

一、信用卡的概念和基本功能 138

二、信用卡结算的基本规定 138

三、信用卡结算业务的会计核算 139

第六章 现金出纳业务的核算与管理 142

第一节 现金出纳业务概述 142

一、现金出纳的概念和分类 142

二、现金出纳工作的任务 143

三、现金出纳工作的原则 143

四、现金出纳柜员制 144

第二节 现金收付业务的核算 145

一、现金收付业务核算 145

二、人民币票币兑换业务 147

三、营业终了现金收付的汇总核对 147

四、出纳现金错款的核算 148

第三节 现金库房管理与款项运送 149

一、出纳现金库房管理的重要性 149

二、现金库房的主要业务核算和业务处理程序 150

三、现金库房管理 150

第四节 代理收兑金银和代办配售金银的核算 151

一、金银业务核算的规定 151

二、收购金银的核算 152

三、配售金银的核算 153

四、金银损益的核算 154

第七章 商业银行系统内往来的核算与管理 155

第一节 商业银行系统内往来概述 155

一、商业银行系统内往来核算的意义 155

二、银行网内往来系统业务管理办法 155

第二节 会计科目、会计凭证及专用工具 156

第三节 商业银行网内往来业务核算与管理 156

一、往账和来账 156

二、营业机构（往账行）往账业务处理 157

三、来账行来账业务处理 158

四、差错改正及查询、查复 159

第四节 商业银行系统内存、借款的核算与管理 159

一、系统内存款业务的核算 159

二、系统内借款业务的核算 160

三、系统内票据业务的核算 162

四、系统内资金清算 164

第八章 金融机构往来的核算与管理 166

第一节 金融机构往来概述 166

一、金融机构往来的概念 166

二、金融机构往来的主要内容 166

三、金融机构往来所涉及的主要账户和科目 166

第二节 商业银行与中央银行往来的核算与管理 168

一、商业银行向中央银行缴存（调整）法定存款准备金的处理 168

二、商业银行向中央银行缴存（支取）现金的处理 169

三、商业银行向中央银行借款的处理 170

四、商业银行向中央银行再贴现的处理 170

五、通过中央银行异地汇划款项的处理 171

第三节 同城票据交换的核算与管理 173

一、通过中央银行票据交换所集中交换 173

二、通过同业往来进行同城票据交换与清算 176

第四节 同业往来的核算与管理 177

一、跨系统资金往来转汇业务的处理 177

二、同业拆借业务的处理 178

三、转贴现业务的处理 179

第九章 外汇业务的核算与管理 182

第一节 外汇业务概述 182

一、外汇业务的意义 182

二、外汇业务的主要内容 183

三、外汇业务的核算原理 183

四、外汇业务的核算方法 184

五、外汇业务核算的特点 186

第二节 货币兑换业务的核算与管理 188

一、货币兑换业务内容 188

二、外汇汇率 189

三、货币兑换科目设置 190

四、货币兑换业务的账务处理 191

第三节 外汇联行往来的核算与管理 196

一、全国联行外汇往来 197

二、港澳及国外联行往来 201

三、国外代理行往来 204

第四节 外汇存款业务的核算与管理 206

一、外汇存款的意义和种类 206

二、外汇存款业务的管理要求 206

三、单位外汇存款的核算与管理 207

四、个人外汇存款的核算与管理 212

第五节 外汇贷款业务的核算与管理 217

一、外汇贷款概述 217

二、现汇贷款的核算与管理 219

三、贸易融资的核算与管理 222

四、买方信贷外汇贷款的核算与管理 228

第六节 国际汇兑业务的核算与管理 233

一、国际汇兑的意义和种类 233

二、汇出国外汇款的核算与管理 234

三、国外汇入汇款的核算与管理 238

第七节 出口贸易业务的核算与管理 240

一、信用证项下出口贸易业务的核算与管理 240

二、出口托收业务的核算与管理 245

第八节 进口贸易业务的核算与管理 248

一、信用证项下进口业务的核算与管理 248

二、进口代收业务的核算与管理 254

第十章 商业银行所有者权益的核算与管理 256

第一节 所有者权益概述 256

一、所有者权益的含义 256

二、所有者权益的构成 257

第二节 投入资本的分类与核算 258

一、投入资本的分类 258

二、投入资本的相关规定 259

三、实收资本的核算 260

第三节 资本公积的分类与核算 263

一、资本公积的分类 263

二、资本公积的核算 264

第四节 盈余公积的分类与核算 265

一、盈余公积的分类与管理 265

二、盈余公积的核算 266

第五节 风险准备与未分配利润的核算 267

一、一般风险准备 267

二、未分配利润的核算 268

第十一章 商业银行收入、成本费用及利润的核算与管理 269

第一节 收入、成本费用及利润核算的基本要求 269

一、收入、成本费用及利润核算的重要性 269

二、收入、成本费用和利润核算的基本要求 269

第二节 收入的核算 270

一、商业银行收入的涵义及确认 270

二、商业银行营业收入的构成 271

三、商业银行营业收入的核算 272

四、商业银行营业外收入的核算 280

第三节 成本费用的核算 280

一、商业银行成本费用的概念 280

二、商业银行经营费用的确认 281

三、商业银行成本费用的内容 282

四、商业银行成本费用的核算 282

第四节 利润及利润分配的核算 288

一、商业银行利润及利润分配概述 288

二、商业银行利润的组成 289

三、商业银行所得税费用的核算 290

四、商业银行利润分配政策 294

五、利润及利润分配的核算 294

第十二章 商业银行年终决算及财务报表 300

第一节 年度决算概述 300

一、年度决算的意义 300

二、年度决算的步骤和要求 301

第二节 年度决算的准备工作 302

一、清理资金 302

二、清理账务 303

三、清理财产物资 303

四、核实收支 304

五、试算平衡 304

第三节 年度决算工作的基本内容 304

一、核定年终账务、库存和结转损益 304

二、新旧账务的结转 305

三、编报财务报告 306

第四节 财务报告概述 306

一、财务报告的意义 306

二、商业银行财务会计报告的组成 307

三、财务会计报告的种类 308

四、编制财务报告的基本要求 309

五、年报的编制 310

第十三章 商业银行财务分析 330

第一节 财务会计报告分析的作用 330

第二节 财务会计报告分析的方法 330

一、比率分析法 330

二、比较分析法 331

三、趋势分析法 331

四、因素分析法 331

第三节 财务会计报告分析的内容 331

一、盈利能力分析 332

二、偿债能力分析 333

三、资产风险水平分析 333

四、发展能力分析 334

第十四章 商业银行或有事项的处理 336

第一节 或有事项的概念 336

一、或有事项 336

二、或有负债 338

三、或有资产 339

第二节 或有事项的确认、计量、核算和披露 339

一、或有事项的确认 339

二、或有事项的计量 341

三、或有事项的核算和披露 342

四、或有事项举例 343