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第1章 引论 1

1.1 选题及背景 1

1.2 前人的研究成果 3

1.2.1 关于出口退税的必要性 3

1.2.2 关于出口退税的福利效应 4

1.2.3 关于出口退税博弈 4

1.2.4 关于出口退税的影响因素 5

1.2.5 关于我国出口退税负担机制、制度及管理 5

1.3 研究思路、结构与方法 6

1.4 本书可能的创新之处及有待于进一步研究的问题 9

1.4.1 本书可能的创新之处 9

1.4.2 有待于进一步研究的问题 9

第2章 出口退税的经济学分析 11

2.1 出口退税的必要性 11

2.1.1 出口退税是间接税协调的结果 11

2.1.2 出口退税符合最优税收理论及WTO规则 13

2.2 出口退税的福利效应 14

2.2.1 出口退税的静态福利效应 14

2.2.2 出口退税的动态福利效应 16

2.2.3 福利效应分析的意义 16

2.3 出口退税博弈 17

2.3.1 外国退税本国不退税的博弈 17

2.3.2 外国与本国都退税的博弈 20

附录1：外国退税与本国不退税的博弈分析 22

附录2：外国与本国都退税的博弈分析 25

第3章 宏观棋局上的出口退税 31

3.1 整个经济社会发展的大背景 31

3.2 贸易策略 32

3.2.1 当前我国的贸易状况 32

3.2.2 当前我国应采取的贸易策略 35

3.2.3 贸易策略影响出口退税的定位 35

3.3 汇率政策 36

3.3.1 汇率政策与出口退税政策的不同 36

3.3.2 协调运用汇率政策与出口退税政策 36

3.4 财政体制与税制结构 37

3.4.1 财政体制 37

3.4.2 税制结构 37

3.5 流转税制度 38

3.5.1 流转税制度的差异 38

3.5.2 增值税制度的绩效（performance） 39

3.6 财政承受能力及税收征管水平 41

3.6.1 财政承受能力 41

3.6.2 税收管理水平 41

第4章 出口退税负担机制 43

4.1 我国出口退税负担机制的沿革及规律 43

4.1.1 我国出口退税负担机制沿革 43

4.1.2 规律总结 44

4.2 不同负担机制下中央、地方关系的实质 44

4.2.1 影响中央、地方关系实质的因素 44

4.2.2 不考虑异地采购时中央、地方关系实质 46

4.2.3 考虑异地采购时中央、地方关系实质 48

4.2.4 我国出口退税负担机制的实证分析 50

4.3 我国出口退税负担机制研究 70

4.3.1 我国出口退税负担机制存在的问题 70

4.3.2 完善我国出口退税负担机制的对策 76

第5章 出口退税制度 79

5.1 我国出口退税制度沿革及规律 79

5.1.1 我国出口退税制度沿革 79

5.1.2 规律总结 81

5.2 我国出口退税制度存在的问题 85

5.2.1 出口退税指标管理存在的问题 85

5.2.2 出口退税计算方法存在的问题 86

5.2.3 出口退税适用范围存在的问题 88

5.2.4 农产品退税存在的问题 90

5.2.5 其他问题 91

5.3 出口退税制度的国际借鉴 92

5.3.1 各国出口退税规模不同 92

5.3.2 各国出口退税制度存在差异 95

5.4 我国出口退税制度的完善对策 99

5.4.1 出口退税改革措施 99

5.4.2 配套改革措施 101

5.5 我国加工贸易出口退税存在的问题及对策 101

5.5.1 我国加工贸易的分类及所适用的退税政策 101

5.5.2 我国加工贸易退税政策存在的问题 103

5.5.3 我国加工贸易退税政策的完善对策 106

第6章 出口退税管理 109

6.1 我国出口退税管理的沿革及规律 109

6.1.1 我国出口退税管理的沿革 109

6.1.2 规律总结 111

6.2 我国出口退税管理存在的问题 112

6.2.1 征退机构分设 112

6.2.2 部门及国家间合作不够紧密 113

6.2.3 总分支机构退税尚无明确规定 114

6.3 出口退税管理的国际借鉴 115

6.3.1 出口退税管理机构设置存在差异 115

6.3.2 重视部门及国家间的合作 115

6.3.3 出口退税管理方法不同 117

6.3.4 退税申报手续不同 120

6.3.5 对违法行为的处罚较为严厉 120

6.4 完善我国出口退税管理的对策 121

6.4.1 实现征退机构合一 121

6.4.2 加强国家及部门间的合作 121

6.4.3 引入新的管理方法 122

6.4.4 加强信息化建设 122

6.4.5 不以退税指标完成情况作为考核依据 123

基本结论 125

1．本书的主要观点、意义及不足 125

2．关于出口退税新的研究方向 126

参考文献 127

后记 143