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第一章 内部审计概述 1

第一节 内部审计的产生与发展 1

一、我国内部审计的产生与发展 2

二、国外内部审计的产生与发展 5

三、结论和启示 9

第二节 内部审计的定义 15

一、内部审计的目标是为组织增加价值 16

二、内部审计必须保持独立性和客观性 17

三、内部审计的职能是确认和咨询 19

四、内部审计要采用系统和规范的方法 20

五、内部审计的重点是业务活动、内部控制和风险管理 21

第三节 内部审计的特征 22

一、服务对象具有内向性 22

二、审计领域具有广泛性 22

三、审计过程和方法具有灵活性 23

本章小结 24

第二章 内部审计的作用 26

第一节 内部审计在组织治理中的作用 26

一、组织治理概述 27

二、内部审计在组织治理中的作用 28

三、提升内部审计在组织治理中地位的途径 30

第二节 内部审计在风险管理中的作用 32

一、风险管理概述 32

二、内部审计在风险管理中的确认和咨询作用 34

第三节 内部审计在内部控制中的作用 38

一、内部控制概述 39

二、内部审计在内部控制中的地位和作用 42

本章小结 45

第三章 职业道德规范和内部审计准则 47

第一节 内部审计职业道德规范 47

一、内部审计职业道德规范概述 48

二、内部审计职业道德规范的框架结构 50

三、内部审计职业道德的基本原则 52

四、内部审计职业道德规范的具体内容 55

第二节 内部审计准则 60

一、内部审计准则概述 60

二、内部审计准则的内容 62

本章小结 74

第四章 内部审计的过程与方法 75

第一节 内部审计的过程 75

一、内部审计的计划阶段 76

二、内部审计的实施阶段 78

三、内部审计的报告阶段 82

四、内部审计的后续追踪阶段 88

第二节 内部审计的方法 90

一、内部审计的取证方法 91

二、内部审计的抽样方法 97

本章小结 104

第五章 内部审计管理 105

第一节 内部审计机构管理 105

一、内部审计机构设置和职责权限 105

二、内部审计制度建设 114

三、内部审计机构与相关各方的关系 115

第二节 内部审计项目管理 117

一、审计计划管理 117

二、审计项目成本管理 118

三、审计项目现场管理 119

四、审计项目质量管理 122

五、审计项目档案管理 123

六、审计项目外包管理 124

第三节 内部审计人员管理 125

一、内部审计人员应具备的专业胜任能力 125

二、内部审计人员后续教育 126

三、内部审计人员的考核与激励 127

四、外部专家和特约审计员的管理 128

五、内部审计职业化建设 129

本章小结 130

第六章 内部控制审计 131

第一节 内部控制审计概述 131

一、内部控制审计的内涵 131

二、对内部控制审计的要求 133

三、内部控制审计与内部控制评价、注册会计师内部控制审计及内部控制测评的联系和区别 135

第二节 内部控制审计的目标和内容 139

一、内部控制审计的目标 139

二、内部控制审计的内容 140

第三节 内部控制审计的方法 153

一、个别访谈法 153

二、调查问卷法 154

三、专题讨论法 155

四、穿行测试法 156

五、实地查验法 156

六、抽样法 157

第四节 内部控制审计中应注意的问题 158

一、内部控制审计的两个层面 158

二、内部控制缺陷的认定 160

三、信息系统内部控制审计 164

本章小结 169

第七章 风险管理审计 170

第一节 风险管理审计概述 170

一、风险管理审计的含义 170

二、风险管理审计与风险导向审计、内部控制审计的联系和区别 172

三、内部审计在风险管理中的职责 174

第二节 风险管理审计的目标和内容 175

一、风险管理审计的目标 175

二、风险管理审计的主要内容 176

三、对常见高风险业务的风险管理审计 180

第三节 风险管理审计的方法 185

一、传统审计方法在风险管理审计中的应用 186

二、风险管理体系建立情况的审计方法 187

三、常见的风险评估方法 188

第四节 风险管理审计中应当注意的问题 192

一、风险管理审计与组织治理结构模式的适应性 192

二、内部审计机构从事风险管理审计的边界 193

三、风险管理审计的组织方式 194

本章小结 195

第八章 舞弊审计 196

第一节 舞弊审计概述 196

一、舞弊的概念、分类和动因 197

二、舞弊审计的概念、特点和意义 200

三、内部舞弊审计与注册会计师舞弊审计 203

四、舞弊审计与内部审计其他工作的关系 204

第二节 舞弊审计的目标和内容 205

一、舞弊审计的目标 205

二、舞弊审计的主要内容 206

第三节 舞弊审计的方法 216

一、舞弊审计方法概述 216

二、通用舞弊审计方法 218

三、舞弊审计的特殊方法 220

第四节 舞弊审计中应注意的问题 223

一、舞弊的报告 224

二、舞弊审计与内部控制 225

三、计算机舞弊审计 226

本章小结 226

本章附录——财务报表舞弊的红色预警标志 227

第九章 绩效审计 233

第一节 绩效审计概述 233

一、绩效审计的概念 234

二、绩效审计的特点 234

第二节 绩效审计的目标和内容 235

一、企业绩效审计的目标和内容 236

二、公共部门绩效审计的目标和内容 255

第三节 绩效审计的方法 261

一、选择和确定绩效审计项目的方法 261

二、确定绩效审计评价标准的方法 263

三、绩效审计的专门方法 266

第四节 绩效审计中应注意的问题 273

一、绩效审计的方法模式 273

二、绩效评价指标的设计 274

三、绩效审计与绩效评价的关系 275

本章小结 276

第十章 建设项目审计 278

第一节 建设项目审计概述 278

一、建设项目审计的含义 278

二、建设项目审计的特点 280

三、建设项目审计的常见组织方式 283

第二节 建设项目审计的目标和内容 285

一、建设项目审计的目标 285

二、建设项目审计的主要内容 286

第三节 建设项目审计方法 301

一、常用的工程造价审计方法 302

二、建设项目审计中可能用到的工程质量检测方法 307

第四节 建设项目审计应注意的问题 310

一、审计项目聘用专业人员的风险和质量控制 310

二、建设项目跟踪审计方式的选择 312

三、建设项目跟踪审计中审计责任和管理责任的区分 313

四、不同建设施工承包合同形式下的造价审计重点 314

本章小结 316

第十一章 内部经济责任审计 318

第一节 内部经济责任审计概述 318

一、内部经济责任审计的概念 319

二、内部经济责任审计的特点 319

第二节 内部经济责任审计的目标和内容 321

一、内部经济责任审计目标 321

二、内部经济责任审计内容 325

第三节 内部经济责任审计方法 333

一、审计取证方法 334

二、责任界定方法 336

三、审计评价方法 339

第四节 内部经济责任审计中应注意的问题 347

一、内部经济责任审计的内向视角 347

二、内部经济责任审计与其他审计类型的区别与联系 348

三、内部经济责任审计结果的运用 351

本章小结 353

第十二章 环境审计 355

第一节 环境审计概述 355

一、环境审计的含义 355

二、环境审计的类型 356

第二节 环境审计的目标和内容 357

一、环境审计的目标 358

二、环境审计的内容 360

第三节 环境审计方法 374

一、通用方法 374

二、专门方法 375

三、利用外聘专家工作 377

第四节 环境审计应注意的问题 377

一、环境审计人员的知识背景 378

二、环境审计组织方式 378

三、环境审计证据的效力 379

本章小结 381

第十三章 信息系统审计 382

第一节 信息系统审计概述 382

一、信息系统审计的含义 384

二、信息系统审计的分类 385

第二节 信息系统审计的目标和内容 387

一、信息系统审计的目标 387

二、信息系统审计的内容 389

第三节 信息系统审计的方法 393

一、信息系统审计的流程 393

二、常用技术与方法 395

第四节 信息系统审计中应注意的问题 403

一、信息系统审计的组织方式 403

二、信息系统生命周期审计 406

三、信息系统审计人员应具备的知识背景 408

本章小结 409

第十四章 内部审计未来展望 411

第一节 内部审计环境变化和面临的挑战 411

一、不可避免的全球化和信息化环境 411

二、复杂多样的组织运行风险 415

三、空前提高的利益相关方的期望 417

第二节 内部审计的未来 418

一、审计的领域将更加宽广 419

二、方式上更加注重合作 424

三、在更基础的道德价值观层面发挥作用 425

四、手段上更多地利用信息技术 427

五、对于审计人员素质和技能要求更加全面 429

本章小结 430

主要参考书目 432