大国轻税PDF电子书下载

一、“大国轻税”：与国家治理现代化相匹配的理念 1

轻税与减税 2

“轻税”：古今中外的诉求 3

专栏1-1苛政猛于虎 3

轻税≠不征税 5

轻税是一种心理感受 6

轻税与税收负担的分布 7

专栏1-2巴菲特晒自己税单称税负太低 疾呼向富豪加税 7

轻税：横向比较 9

轻税：纵向比较 9

税负轻重：税制结构因素 10

税负轻重：区域因素 10

“大国轻税”的有利条件 11

轻税如何可能：政府的收入不只是税收 12

国有经济可以提供政府收入 12

资源收入：不太可靠的政府收入 12

博彩收入：更不靠谱的收入 13

铸币税收入：未来可能真的替代税收收入？ 14

二、税是什么？ 15

税收与个人 16

税收与企业 17

税收与国家（政府） 18

税收与政府收入 19

税收与政府调控经济 20

税收的形式特征 20

强制性 21

专栏2-1“搭便车”的起源 22

固定性 22

专栏2-2中国现有税种 23

无偿性 26

税制要素 26

纳税人 27

征税对象 28

税率 29

纳税环节 31

纳税期限 31

减税免税 32

违章处理 32

纳税地点 33

三、税负是什么？ 35

税收负担：对谁征税就是谁在负担税收吗？ 36

税收负担的界定 36

税收负担的衡量指标 37

宏观税收负担 37

微观税收负担 38

专栏3-1税收自由日 39

税负转嫁有哪些类型？ 39

前转 40

后转 40

混转 40

辗转 40

税收资本化 41

消转 41

狭义税负与广义税负 42

社会保障缴款 42

其他收入 44

广义政府收入应该包括土地收入 44

非税收入 45

政府性基金收入 45

四、消费者税负如何轻 49

引例1喜欢出境旅游消费的中国人 50

引例2一个半月连续三次上调成品油消费税引争议 50

消费者税负有多少？ 51

海外购物蔚为流行 52

海外购物的税收因素及其他 53

跨境电子交易vs个人代购 54

跨境电子商务轻税？ 56

增值税税率需要再下调 57

消费税需要再轻些 59

五、投资者税负如何轻 63

引例1曹德旺说中美制造业税负 64

引例2娃哈哈缴纳了500多种费？ 64

投资者需要“轻税”政策 66

正视企业家的税负提醒 68

“死亡税率”不能说明多数企业生存的现实 69

增值税税率简并且降低税率可以让减税更加有效 69

进项税额的不确定性会让“营改增”前后税负比较变得更加困难 70

实际税负问题远胜名义税负 71

投资者轻税负应对世界经济变局 72

重要的是降低企业的各类负担 73

降负担即降成本 73

税收之外的广义税负不能轻视 74

隐性负担问题需要特别注意 75

投资者更关注的是资本回报率 76

销售税与增值税：重要的是税负 77

降企业所得税，让投资者更真切地感受到轻税负 81

美国公司所得税现状：高税率与低收入 82

难以确认的公司收入与成本费用 84

六、个人所得税负担如何轻？ 87

引例1国际高端人才的税收难题 88

引例2明星个税负担规避之道 88

飞入寻常百姓家的个人所得税 89

专栏6-1起征点和免征额 90

个税改革定位：建立一个让人民满意的个人所得税制 91

成本费用应得到充分的扣除：免征额和专项扣除 91

专项扣除：住房按揭利息支出应该怎么扣除？ 94

建立综合与分类相结合的所得税制 94

大幅度降低个税税率 97

个税改革需要考虑家庭负担，但不是以家庭为单位进行征收 99

高收入者税负就一定要重吗？ 101

高收入者何处寻？ 101

高收入者应该重税吗？ 102

工薪阶层个税税负为什么感觉重？ 103

税收征管与个税 104

税收征管与个人所得税制改革的理想目标 104

单一税制虽好，但无助于公平课税，不适合作为大国的中国 105

个税改革宜分步走 106

七、房地产税如何轻？ 109

引例1中国的个人房地产税改革 110

引例2加州第13号提案 110

个人住房房地产税：躲不过去的一种税 111

万众瞩目的房地产税：只能以评估价为基础普遍征收 112

中国开征房地产税的依据不是国际惯例 114

不要用房地产税来调节房价 116

房地产税调节房价不是不可能，但这么做很可能会超越社会公众预期 116

房地产所能承载的新税负空间太小 118

短期内地方政府不要想靠房地产税大幅度提升可支配财力 119

房地产税不需要进一步的试点，因为可能的结果很明确 120

房地产税开征可能带来的国家治理风险 121

征管不容易到位 121

房地产税支付能力的大考验 121

房地产税的恰当设计：别让政府办实事变成了办坏事 124

八、信息与“大国轻税”决策 127

税收决策与信息 128

信息与“营改增”决策 129

信息与个人所得税改革决策 131

信息与房地产税改革决策 135

税收决策信息的获取和使用 139

九、大国轻税：一揽子政策清单 141

减税降费 142

减消费税 143

减增值税 145

减个税 146

减企业所得税 147

取消土地增值税 149

减税要注意策略 151

减税的保障 152

减税政策的评估 154

减税与精兵简政 155

变化世界中的预算改革 157

预算信息公开促进国家治理现代化 158

统筹预算 159

十、结束语 163

税收争议越来越多是常态 164

税收作用不宜夸大 164

大国轻税需要税收法治性 166

重视收入分配需要更多的公共政策工具配合 167

区分不同群体，选择不同的行动方案 168

征收遗产税不是解决收入分配问题的首选方案 169

调节收入分配，需要更多的公共政策工具配合 170

对机器人课税的争议与出路 171

机器人代替人类劳动是未来社会的一个缩影 171

比尔·盖茨支持对机器人课税 173

哈佛教授萨默斯认为对机器人课税是错误的 174

机器人课税难题只是未来社会税收难题的一种表现 174

参考文献 176

后记 177