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一、税收基本概念 1

1．什么是税收？ 1

2．税收的基本特征是什么？ 2

3．税与费有什么区别？ 2

4．什么是税法？ 3

5．什么是税收制度？ 5

6．什么是税制结构？ 6

7．什么是税类？ 6

8．什么是货物和劳务税？ 7

9．什么是所得税？ 8

10．什么是财产税？ 9

11．什么是从价税？ 10

12．什么是从量税？ 10

13．什么是复合税？ 11

14．什么是价内税？ 11

15．什么是价外税？ 12

16．什么是主体税？ 12

17．什么是辅助税？ 13

18．什么是正税？ 13

19．什么是附加税？ 14

20．什么是分税制？ 14

21．什么是中央税？ 15

22．什么是地方税？ 15

23．什么是共享税？ 16

24．什么是税种？ 16

25．什么是征税对象？ 17

26．什么是税目？ 18

27．什么是征税环节？ 19

28．什么是纳税人？ 19

29．什么是扣缴义务人？ 19

30．什么是计税依据？ 20

31．什么是计税价格？ 20

32．什么是计税标准？ 21

33．什么是销售额？ 22

34．什么是营业额？ 22

35．什么是所得？ 22

36．什么是应纳税所得额？ 23

37．什么是起征点？ 23

38．什么是免征额？ 23

39．什么是税率？ 24

40．什么是比例税率？ 24

41．什么是定额税率？ 25

42．什么是复合税率？ 26

43．什么是累进税率？ 26

44．什么是全额累进税率？ 27

45．什么是超额累进税率？ 27

46．什么是超率累进税率？ 28

47．什么是零税率？ 28

48．什么是名义税率？ 29

49．什么是实际税率？ 29

50．什么是征收率？ 30

51．什么是税收减免？ 30

52．什么是税收加征？ 30

53．什么是纳税义务发生时间？ 31

54．什么是纳税期限？ 31

55．什么是纳税年度？ 32

56．什么是汇算清缴？ 32

57．什么是纳税地点？ 32

58．中国现行的税收基本法律、法规和规章有哪些？ 33

二、增值税 38

1．什么是增值税？ 38

2．增值税的纳税人有哪些？ 38

3．哪些行为视同销售货物？怎样征税？ 39

4．什么是混合销售行为？怎样征税？ 39

5．增值税的税率有几档？征税的货物、劳务有哪些？ 40

6．一般纳税人的标准是怎样规定的？ 41

7．一般纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 42

8．什么是销项税额？怎样计算销项税额？ 43

9．怎样确定当期销售额？ 44

10．什么是进项税额？哪些进项税额可以抵扣？ 45

11．进项税额在什么时候可以申报抵扣？ 46

12．在哪些情况下进项税额不能抵扣？ 47

13．生产、经营过程中的应纳增值税税额怎样计算？ 49

14．货物期货交易怎样缴纳增值税？ 51

15．小规模纳税人的标准是怎样规定的？ 51

16．小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 51

17．哪些一般纳税人可以采用简易办法计算缴纳增值税？ 52

18．增值税纳税人怎样开具销售发票？ 53

19．进口货物怎样计算缴纳增值税？ 53

20．出口货物怎样办理增值税退（免）税？ 54

21．增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 59

22．增值税的起征点是怎样规定的？ 62

23．内税人能否放弃增值税免税权？ 62

24．增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 62

25．增值税的纳税期限是怎样规定的？ 63

26．增值税的纳税地点是怎样规定的？ 64

27．连锁经营企业在哪里申报缴纳增值税？ 65

三、消费税 66

1．什么是消费税？ 66

2．消费税的纳税人有哪些？ 66

3．消费税的税目、税率（税额标准）是怎样规定的？ 66

4．消费税的应纳税额怎样计算？ 69

5．怎样确定应税消费品的销售额、销售数量？ 70

6．自产自用的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 72

7．委托加工的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 74

8．进口的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 75

9．在什么情况下税务机关、海关可以核定征收消费税？ 76

10．哪些应税消费品可以免征、减征和退还消费税？ 76

11．出口应税消费品怎样办理消费税退（免）税？ 77

12．消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 78

13．消费税的纳税期限是怎样规定的？ 79

14．消费税的纳税地点是怎样规定的？ 79

四、车辆购置税 81

1．什么是车辆购置税？ 81

2．车辆购置税的纳税人、征收范围是怎样规定的？ 81

3．车辆购置税的计税依据、税率是怎样规定的？ 81

4．车辆购置税的应纳税额怎样计算？ 83

5．车辆购置税的主要免税、减税规定有哪些？ 83

6．在什么情况下纳税人可以办理车辆购置税退税？ 84

7．车辆购置税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 84

五、营业税 86

1．什么是营业税？ 86

2．营业税的纳税人有哪些？ 86

3．营业税的扣缴义务人有哪些？ 88

4．营业税的税目、税率是怎样规定的？ 88

5．营业税的应纳税额怎样计算？ 90

6．怎样确定营业额？ 90

7．在哪些情况下计算营业额的时候可以扣除某些费用？ 91

8．营业税的主要免税、减税规定有哪些？ 94

9．营业税的起征点是怎样规定的？ 98

10．营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 98

11．营业税的纳税期限是怎样规定的？ 99

12．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 99

六、关税 101

1．什么是关税？ 101

2．关税的纳税人有哪些？ 101

3．关税的税率有哪些种类？ 102

4．关税的税号、税率是怎样规定的？ 103

5．关税的应纳税额怎样计算？ 105

6．关税税率的适用是怎样规定的？ 106

7．进口货物的关税完税价格是怎样规定的？ 108

8．出口货物的关税完税价格是怎样规定的？ 110

9．无代价抵偿货物是否征收关税？ 111

10．租赁进口货物怎样缴纳关税？ 112

11．暂时进出境货物怎样缴纳关税？ 113

12．进出境修理货物、出境加工货物怎样缴纳关税？ 114

13．退运货物是否征收关税？ 116

14．关税的主要免税、减税规定有哪些？ 117

15．关税的退税怎样办理？ 118

16．关税的纳税期限是怎样规定的？ 119

17．什么是反倾销税？ 120

18．什么是反补贴税？ 123

19．什么是保障措施关税？ 126

20．什么是进境物品进口税？ 128

21．入境旅客行李物品、个人邮递物品进口税的主要免税规定有哪些？ 132

七、企业所得税 134

1．什么是企业所得税？ 134

2．企业所得税的纳税人有哪些？ 134

3．什么是居民企业、非居民企业？ 134

4．企业取得的哪些所得应当缴纳所得税？ 135

5．怎样确定企业来源于中国境内、境外的所得？ 136

6．怎样计算企业所得税的应纳税所得额？ 137

7．企业所得税的纳税年度是怎样规定的？ 139

8．企业的收入有哪些形式、项目？ 139

9．企业的收入怎样确认？ 141

10．企业的哪些业务可以分期确认收入的实现？ 144

11．企业取得的哪些收入不征收所得税？ 144

12．企业的哪些支出可以在计算应纳税所得额的时候扣除？ 145

13．企业的工资、薪金支出怎样扣除？ 146

14．企业的各类保险、劳动保护支出怎样扣除？ 147

15．企业的借款费用、利息支出怎样扣除？ 148

16．企业的汇兑损失怎样处理？ 149

17．企业的职工福利费、工会经费和职工教育经费支出怎样扣除？ 149

18．企业的业务招待费支出怎样扣除？ 150

19．企业的广告费、业务宣传费支出怎样扣除？ 151

20．企业的手续费、佣金支出怎样扣除？ 152

21．企业提取的专项资金怎样处理？ 153

22．企业的租赁费支出怎样扣除？ 153

23．企业之间支付的费用怎样处理？ 153

24．企业的公益性捐赠支出怎样扣除？ 154

25．企业的资产损失怎样扣除？ 156

26．企业的哪些支出不能在计算应纳税所得额的时候扣除？ 160

27．企业的亏损怎样处理？ 160

28．企业清算的所得税怎样处理？ 161

29．企业资产的计税基础怎样确定？ 162

30．企业固定资产的计税基础怎样确定？ 163

31．企业的固定资产折旧是怎样规定的？ 163

32．企业的固定资产加速折旧怎样处理？ 165

33．企业生产性生物资产的计税基础、折旧是怎样规定的？ 167

34．企业无形资产的计税基础、摊销是怎样规定的？ 167

35．企业的长期待摊费用怎样摊销？ 168

36．企业的投资资产怎样处理？ 169

37．企业的存货怎样处理？ 170

38．企业转让资产、财产怎样处理？ 170

39．企业处置资产所得税怎样处理？ 170

40．企业重组所得税怎样处理？ 171

41．企业与关联方业务往来的纳税调整是怎样规定的？ 177

42．企业应当怎样与关联方分摊成本？ 178

43．什么是预约定价安排？ 179

44．企业及其关联方应当向税务机关提供哪些材料？ 179

45．企业不提供或者不能准确提供与关联方业务往来资料的，怎样核定其应纳税所得额？ 180

46．由居民企业或者由居民企业和中国居民控制的设立在低税负国家（地区）的企业，非正常不分配利润或者减少利润分配的，怎样处理？ 180

47．企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出怎样处理？ 181

48．税务机关作出纳税调整的时候，怎样补征税款和加收利息？ 182

49．企业所得税的税率是怎样规定的？ 182

50．企业所得税的应纳税额怎样计算？ 182

51．企业在中国境外已经缴纳的所得税怎样进行直接抵免？ 184

52．企业在中国境外已经缴纳的所得税怎样进行间接抵免？ 185

53．企业的哪些收入为免税收入？ 187

54．企业的哪些所得可以免征、减半征收所得税？ 187

55．企业从事公共基础设施项目投资经营可以享受哪些所得税优惠？ 188

56．企业从事环境保护、节能节水项目的所得可以享受哪些所得税优惠？ 189

57．居民企业取得技术转让所得可以享受哪些所得税优惠？ 189

58．非居民企业没有在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内的所得；或者虽然在中国境内设立机构、场所，但是取得来源于中国境内的所得与其在中国境内所设机构、场所没有实际联系，可以享受哪些所得税优惠？ 190

59．哪些小型微利企业可以减按20％的税率缴纳所得税？ 191

60．哪些高新技术企业可以减按15％的税率缴纳所得税？ 192

61．民族自治地方减免企业所得税有哪些特殊规定？ 192

62．企业的哪些支出可以在计算应纳税所得额的时候加计扣除？ 193

63．创业投资企业股权投资未上市中小高新技术企业的，可以享受怎样的所得税优惠？ 194

64．企业从事资源综合利用，可以享受怎样的所得税优惠？ 195

65．企业购置并使用环境保护、节能节水和安全生产等专用设备，可以享受怎样的所得税优惠？ 195

66．企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目，怎样处理？ 196

67．西部地区的企业可以享受哪些所得税优惠？ 196

68．在深圳、珠海、汕头、厦门、海南经济特区和上海浦东新区登记的国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受哪些所得税优惠？ 197

69．软件产业、集成电路产业可以享受哪些所得税优惠？ 197

70．鼓励证券投资基金发展的所得税优惠措施有哪些？ 198

71．金融机构农户小额贷款和保险公司为种植业、养殖业提供保险，可以享受哪些所得税优惠？ 199

72．企业所得税法公布以前批准设立的企业，所得税优惠怎样过渡？ 199

73．国务院在什么情况下可以制定企业所得税专项优惠措施？ 199

74．企业所得税的纳税期限是怎样规定的？ 200

75．企业所得税的纳税地点是怎样规定的？ 201

76．属于中央与地方共享收入的跨省市总分机构企业所得税怎样缴纳？ 202

77．企业所得税的源泉扣缴是怎样规定的？ 205

78．哪些企业可以核定征收企业所得税？ 206

79．税务机关可以采用哪些方法核定征收企业所得税？ 207

80．怎样办理核定征收企业所得税的鉴定？ 209

81．怎样办理核定征收企业所得税的申报？ 210

82．一般非居民企业怎样核定征收企业所得税？ 211

83．外国企业常驻代表机构怎样核定征收企业所得税？ 214

八、个人所得税 216

1．什么是个人所得税？ 216

2．哪些个人应当缴纳所得税？ 216

3．什么是来源于中国境内的所得？ 218

4．什么是来源于中国境外的所得？ 219

5．个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？ 220

6．所得为外币、实物和有价证券的时候怎样计算应纳税所得额？ 220

7．工资、薪金所得具体包括哪些所得？ 221

8．工资、薪金所得怎样计算缴纳所得税？ 221

9．社会保险费、住房公积金和年金在计税的时候怎样处理？ 223

10．公务用车、通讯补贴在计税的时候怎样处理？ 224

11．在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得怎样计算缴纳所得税？ 224

12．工资、薪金所得的附加减除费用是怎样规定的？ 225

13．取得全年一次性奖金怎样计算缴纳所得税？ 226

14．企业雇员股票期权所得怎样计算缴纳所得税？ 227

15．因解除劳动关系取得一次性补偿收入、提前退休一次性补贴怎样计算缴纳所得税？ 232

16．个体工商户的生产、经营所得具体包括哪些所得？ 233

17．个体工商户的生产、经营所得怎样确定应纳税所得额？ 234

18．个体工商户的费用扣除规定主要有哪些？ 234

19．个体工商户缴纳的税金、工商管理费等怎样扣除？ 235

20．个体工商户无法收回的账款、经营亏损怎样处理？ 236

21．个体工商户的哪些支出不能扣除？ 236

22．个体工商户使用的固定资产怎样计提折旧？ 237

23．个体工商户使用的无形资产怎样扣除？ 238

24．个体工商户的生产、经营所得怎样计算应纳所得税税额？ 238

25．个人独资企业、合伙企业个人投资者的生产、经营所得怎样计算缴纳所得税？ 239

26．怎样按照核定征收方式对个人独资企业、合伙企业投资者征收所得税？ 243

27．个人独资企业、合伙企业投资取得的利息、股息和红利怎样计算缴纳所得税？ 244

28．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样计算缴纳所得税？ 245

29．劳务报酬所得怎样计算缴纳所得税？ 246

30．劳务报酬所得一次收入畸高的，怎样加成征收所得税？ 248

31．稿酬所得怎样计算缴纳所得税？ 249

32．特许权使用费所得怎样计算缴纳所得税？ 250

33．财产租赁所得怎样计算缴纳所得税？ 250

34．财产转让所得怎样计算缴纳所得税？ 251

35．住房转让所得计税有什么特殊规定？ 253

36．拍卖财产所得怎样计算缴纳所得税？ 255

37．企业改组改制过程中个人取得的量化资产怎样计算缴纳所得税？ 257

38．因购买、处置债权取得的所得怎样计算缴纳所得税？ 257

39．怎样确定转让债权财产的原值、合理费用？ 258

40．怎样核定股权转让所得的计税依据？ 258

41．利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得怎样计算缴纳所得税？ 259

42．两个以上的个人共同取得的收入怎样计算缴纳所得税？ 262

43．捐赠所得怎样计算缴纳所得税？ 263

44．单位为个人负担所得税的，怎样计算缴纳所得税？ 265

45．境外所得怎样计算缴纳所得税？ 269

46．个人所得税的主要免税规定有哪些？ 270

47．哪些债券利息、储蓄存款利息免缴所得税？ 273

48．个人购买、出售和出租住房在所得税方面有哪些优惠？ 273

49．个人所得税的主要减税规定有哪些？ 274

50．个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限是怎样规定的？ 274

51．工资、薪金所得怎样申报缴纳所得税？ 277

52．个体工商户的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ 277

53．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样申报缴纳所得税？ 278

54．个人独资企业、合伙企业投资者的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ 278

55．代开货物运输业发票的个体工商户、个人独资企业和合伙企业怎样缴纳所得税？ 280

56．从中国境外取得所得的纳税人怎样申报缴纳所得税？ 280

57．年所得12万元以上的纳税人怎样办理纳税申报？ 280

九、土地增值税 283

1．什么是土地增值税？ 283

2．土地增值税的纳税人有哪些？ 283

3．土地增值税的计税依据是怎样规定的？ 283

4．土地增值税的税率是怎样规定的？ 285

5．土地增值税的应纳税额怎样计算？ 285

6．土地增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 287

7．土地增值税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 288

十、房产税 290

1．什么是房产税？ 290

2．房产税的纳税人有哪些？ 290

3．房产税的计税依据、税率是怎样规定的？ 290

4．房产税的应纳税额怎样计算？ 292

5．地下建筑怎样缴纳房产税？ 292

6．房产税的主要免税、减税规定有哪些？ 293

7．房产税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 294

十一、城镇土地使用税 296

1．什么是城镇土地使用税？ 296

2．城镇土地使用税的纳税人有哪些？ 296

3．城镇土地使用税的税额标准是怎样规定的？ 297

4．城镇土地使用税的应纳税额怎样计算？ 298

5．城镇土地使用税的主要免税、减税规定有哪些？ 298

6．城镇土地使用税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 301

十二、耕地占用税 303

1．什么是耕地占用税？ 303

2．耕地占用税的纳税人、征税范围是怎样规定的？ 303

3．耕地占用税的计税依据、税额标准是怎样规定的？ 305

4．耕地占用税的应纳税额怎样计算？ 306

5．耕地占用税的主要免税、减税规定有哪些？ 306

6．耕地占用税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 308

十三、契税 310

1．什么是契税？ 310

2．契税的纳税人有哪些？ 310

3．契税的计税依据是怎样规定的？ 311

4．契税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 312

5．契税的主要免税、减税规定有哪些？ 313

6．契税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 315

十四、资源税 317

1．什么是资源税？ 317

2．资源税的纳税人有哪些？ 317

3．资源税的税目、税率（税额标准）是怎样规定的？ 318

4．资源税纳税人具体适用的税额标准怎样确定？ 319

5．资源税的应纳税额怎样计算？ 327

6．资源税的主要免税、减税规定有哪些？ 329

7．资源税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 330

8．资源税的纳税期限是怎样规定的？ 330

9．资源税的纳税地点是怎样规定的？ 330

十五、车船税 332

1．什么是车船税？ 332

2．车船税的纳税人、扣缴义务人有哪些？ 332

3．车船税的税目、税额标准是怎样规定的？ 332

4．车船税的应纳税额怎样计算？ 334

5．哪些车辆、船舶可以免征车船税？ 335

6．车船税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 336

十六、船舶吨税 338

1．什么是船舶吨税？ 338

2．船舶吨税的纳税人、计税依据和税额标准是怎样规定的？ 338

3．船舶吨税的应纳税额怎样计算？ 340

4．哪些船舶可以免缴船舶吨税？ 340

5．船舶吨税的纳税期限是怎样规定的？ 341

十七、印花税 343

1．什么是印花税？ 343

2．印花税的纳税人有哪些？ 343

3．印花税的税目、税率（税额标准）是怎样规定的？ 343

4．印花税的应纳税额怎样计算？ 345

5．股票转让怎样计算缴纳印花税？ 346

6．哪些凭证可以免征印花税？ 346

7．印花税的纳税方式是怎样规定的？ 347

十八、城市维护建设税 349

1．什么是城市维护建设税？ 349

2．城市维护建设税的纳税人有哪些？ 349

3．城市维护建设税的税率是怎样规定的？ 349

4．城市维护建设税的应纳税额怎样计算？ 350

5．城市维护建设税的主要免税、减税规定有哪些？ 350

十九、其他税费 352

1．什么是烟叶税？ 352

2．国务院规定税务部门征收的非税财政收入项目有哪些？ 353

3．什么是教育费附加？怎样计算缴纳？ 353

4．什么是文化事业建设费？怎样计算缴纳？ 355

5．什么是社会保险费？怎样计算缴纳？ 355

6．什么是废弃电器电子产品处理基金？怎样计算缴纳？ 361

二十、税收征收管理制度 363

1．中国法律对纳税人、扣缴义务人是怎样规定的？ 364

2．中国法律对税务机关、税务人员是怎样规定的？ 365

3．什么是税务登记？ 366

4．怎样办理设立登记？ 367

5．怎样办理变更登记？ 369

6．怎样办理停业、复业登记？ 370

7．怎样办理注销登记？ 371

8．怎样办理外出经营报验登记？ 372

9．怎样处理非正常户？ 372

10．怎样管理税务登记证件？ 373

11．怎样联合办理税务登记？ 373

12．账户管理有哪些规定？ 374

13．什么是账簿、凭证？ 375

14．账簿、凭证管理有哪些规定？ 375

15．个体工商户建账管理有哪些专门规定？ 377

16．什么是发票？ 379

17．发票的基本联次是怎样规定的？ 379

18．发票的基本内容是怎样规定的？ 380

19．印制发票有哪些规定？ 380

20．怎样领购发票？ 381

21．怎样开具、保管发票？ 382

22．怎样实施发票检查？ 384

23．什么是纳税申报？ 384

24．怎样办理纳税申报？ 385

25．怎样办理关税申报？ 386

26．不能按期办理纳税申报怎么办？ 388

27．税款怎样征收、缴纳？ 389

28．什么是查账征收？ 390

29．什么是核定征收？ 391

30．什么是定期定额征收？ 391

31．税务机关怎样核定定额？ 392

32．定期定额户的税收管理有哪些专门规定？ 393

33．什么是代扣代缴、代收代缴和委托代征？ 396

34．纳税人、扣缴义务人不能按期纳税怎么办？ 398

35．纳税人、扣缴义务人在纳税问题上同税务机关有争议怎么办？ 399

36．税务机关在什么情况下可以核定纳税人的应纳税额？ 399

37．税务机关用什么方法核定纳税人的应纳税额？ 400

38．税务机关怎样核定关联企业的应纳税额？ 400

39．税务机关对未办理税务登记的纳税人怎样征税？ 402

40．什么是税收保全措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？ 402

41．怎样办理纳税担保？ 404

42．海关在什么情况下可以采取税收保全措施？ 404

43．税务机关、海关查封、扣押涉案财物的程序是怎样规定的？ 406

44．税务机关、海关冻结存款的程序是怎样规定的？ 406

45．什么是税收强制执行措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？ 407

46．税务机关扣押、查封纳税人财产的时候怎样计算其价值？ 408

47．海关在什么情况下可以采取税收强制措施？ 409

48．怎样处理欠税？ 409

49．欠税者需要出境的时候怎样处理？ 411

50．纳税人多缴、少缴的税款怎样处理？ 411

51．免税、减税的分类和审批权限是怎样规定的？ 413

52．怎样申请、审批免税、减税？ 414

53．免税、减税的监督管理是怎样规定的？ 416

54．怎样申请、审批进出口货物的免税、减税？ 417

55．怎样办理进出口货物免税、减税备案？ 418

56．怎样办理进出口货物免税、减税审批？ 418

57．怎样办理免税、减税进出口货物税款担保？ 420

58．怎样处置免税、减税进口货物？ 421

59．怎样管理免税、减税进口货物？ 423

60．税务机关有权实施哪些税务检查？ 426

61．海关可以行使哪些权力？ 428

62．什么是税务稽查？ 429

63．税务稽查的管辖是怎样规定的？ 430

64．税务稽查的选案是怎样规定的？ 431

65．税务稽查的检查是怎样规定的？ 432

66．税务稽查的审理是怎样规定的？ 438

67．税务稽查的执行是怎样规定的？ 440

68．海关稽查是怎样规定的？ 442

69．什么是税收违法行为检举？ 442

70．举报中心怎样受理检举事项？ 444

71．举报中心怎样处理检举事项？ 445

72．税务机关怎样奖励检举人？ 447

73．外国企业常驻代表机构税收管理有什么特殊规定？ 450

二十一、税收法律责任 453

1．什么是税收违法行为？怎样处罚？ 453

2．纳税人有未依法办理税务登记，设置、保管账簿和凭证，报送财会制度，使用税务登记证等行为的，怎样处罚？ 454

3．扣缴义务人未依法办理登记，设置、保管账簿和凭证的，怎样处罚？ 455

4．违反发票管理法规，未构成犯罪的，怎样处理？ 455

5．犯虚开增值税专用发票和用于骗取国家出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 457

6．犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 458

7．犯非法出售增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 458

8．犯非法购买增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 458

9．犯伪造、擅自制造和出售伪造、擅自制造的可以用于骗取国家出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 459

10．犯盗窃增值税专用发票和可以用于骗取国家出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 459

11．犯骗取增值税专用发票和可以用于骗取国家出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 460

12．犯持有伪造发票罪的，怎样处罚？ 460

13．纳税人未依法办理纳税申报，扣缴义务人未依法报送有关报表的，怎样处罚？ 460

14．纳税人、扣缴义务人经税务机关责令限期纳税，仍不缴纳的，怎样处罚？ 461

15．纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝税务机关检查的，怎样处罚？ 461

16．非法印制、转借、倒卖、变造和伪造完税凭证的，怎样处罚？ 461

17．什么是偷税？怎样处罚？ 462

18．什么是抗税？怎样处罚？ 463

19．以转移、隐匿财产的手段妨碍税务机关追缴欠税的，怎样处罚？ 463

20．骗取国家出口退税的，怎样处罚？ 464

21．税务机关怎样停止为骗取国家出口退税的企业办理出口退税？ 465

22．单位犯逃避缴纳税款、妨碍税务机关追缴欠税、骗取国家出口退税和非法买卖增值税专用发票等罪的，怎样处罚？ 466

23．怎样依法追缴涉税犯罪的税款？ 466

24．有关单位不配合税务机关的有关工作的，怎样处罚？ 467

25．为他人提供方便，导致未缴、少缴税款和骗取国家出口退税的，怎样处罚？ 468

26．税务代理人违反税法，造成纳税人未缴、少缴税款的，怎样处罚？ 468

27．税务行政处罚怎样实施？ 468

28．税务文书的送达是怎样规定的？ 470

29．税务机关、海关工作人员在工作中违法的，怎样处罚？ 471

30．违反税法，擅自决定税收征免的，怎样处理？ 473

31．什么是走私行为？对这种行为怎样处罚？ 474

32．对走私偷逃税收者怎样处罚？ 474

二十二、税务行政复议 476

1．什么是税务行政复议？ 476

2．税务行政复议机构、人员是怎样规定的？ 476

3．税务行政复议的范围是怎样规定的？ 477

4．税务行政复议的管辖是怎样规定的？ 478

5．税务行政复议的申请人是怎样规定的？ 479

6．税务行政复议的被申请人是怎样规定的？ 480

7．怎样申请税务行政复议？ 481

8．怎样受理税务行政复议申请？ 484

9．税务行政复议的证据是怎样规定的？ 486

10．税务行政复议的审查是怎样规定的？ 487

11．税务行政复议的决定是怎样规定的？ 488

12．税务行政复议的和解、调解是怎样规定的？ 492

13．海关行政复议是怎样规定的？ 493

二十三、财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分 494

1．财政部及其税政司、关税司是怎样的机构？ 494

2．国家税务总局是一个怎样的机构？ 495

3．国家税务总局的内部机构是怎样设置的？ 496

4．中国省以下的税务机构是怎样设置的？ 500

5．国家税务局系统的机构是怎样设置的？ 500

6．地方税务局系统的机构是怎样设置的？ 501

7．海关总署及其关税征管司是怎样的机构？ 501

8．国务院关税税则委员会是一个怎样的机构？ 502

9．中国的税收征收管理范围是怎样划分的？ 503

10．中国的税收收入在中央政府、地方政府之间是怎样划分的？ 505

主要资料来源 507