中华人民共和国环境保护税法实用知识问答与解读PDF电子书下载

第一章 环境保护税的立法背景 1

第一节 现行排污费基本制度 1

1.1.1排污费的缴纳人是谁，排污费征管的基本制度是什么 1

1.1.2如何核定污染物排放种类、数量 2

1.1.3如何征收排污费 2

1.1.4如何使用排污费 4

1.1.5违反排污费相关制度需要承担哪些法律责任 5

第二节 现行涉及环境保护的税收制度 6

1.2.1个人取得的环境保护奖金是否可以免征个人所得税 6

1.2.2个人向环境保护公益事业的捐赠是否可以在个人所得税税前扣除 7

1.2.3企业向环境保护公益事业的捐赠是否可以在企业所得税税前扣除 7

1.2.4企业污染环境缴纳的罚款、罚金是否可以在企业所得税税前扣除 8

1.2.5环境保护非营利组织的收入是否可以免纳企业所得税 8

1.2.6企业从事环境保护项目的所得是否可以减免企业所得税 13

1.2.7环保小微企业和高新技术企业是否可以享受企业所得税低税率优惠 14

1.2.8企业从事环境保护的研发费用是否可以享受加计扣除的企业所得税优惠 15

1.2.9创业投资企业从事环境保护创业投资是否可以享受抵扣应纳税所得额的企业所得税优惠 15

1.2.10环保企业是否可以享受固定资产加速折旧的企业所得税优惠 16

1.2.11企业综合利用资源是否可以享受减计收入的企业所得税优惠 16

1.2.12企业购置环保设备是否可以享受税额抵免的企业所得税优惠 17

1.2.13对环境有污染的哪些消费品需要缴纳消费税 17

第三节 现行环境保护制度 19

1.3.1环境保护的基本制度有哪些 19

1.3.2对环境保护如何进行监督管理 20

1.3.3如何保护和改善环境 22

1.3.4如何防治污染和其他公害 24

1.3.5如何进行环境保护信息公开和公众参与 26

1.3.6 违反环境保护义务应承担哪些法律责任 28

第四节 现行大气污染防治制度 30

1.4.1大气污染防治的基本制度是什么 30

1.4.2大气污染防治标准和限期达标规划是什么 31

1.4.3对大气污染防治工作如何进行监督管理 32

1.4.4燃煤和其他能源污染防治措施有哪些 35

1.4.5工业污染防治措施有哪些 36

1.4.6机动车船等污染防治措施有哪些 37

1.4.7扬尘污染防治措施有哪些 40

1.4.8农业和其他污染防治措施有哪些 41

1.4.9重点区域大气污染联合防治措施有哪些 43

1.4.10重污染天气应对措施有哪些 45

1.4.11违反大气污染防治义务需要承担哪些法律责任 46

第五节 现行水污染防治制度 54

1.5.1水污染防治的基本制度是什么 54

1.5.2水污染防治的标准和规划是什么 55

1.5.3对水污染防治工作如何进行监督管理 56

1.5.4水污染防治措施的一般规定有哪些 59

1.5.5工业水污染防治措施有哪些 60

1.5.6 城镇水污染防治措施有哪些 60

1.5.7农业和农村水污染防治措施有哪些 61

1.5.8船舶水污染防治措施有哪些 62

1.5.9饮用水水源和其他特殊水体保护措施有哪些 63

1.5.10水污染事故处置措施有哪些 64

1.5.11违反水污染防治义务的法律责任有哪些 65

第六节 现行噪声污染防治制度 71

1.6.1环境噪声污染防治的基本制度是什么 71

1.6.2对环境噪声污染防治工作如何进行监督管理 72

1.6.3工业噪声污染防治措施有哪些 74

1.6.4建筑施工噪声污染防治措施有哪些 74

1.6.5交通运输噪声污染防治措施有哪些 75

1.6.6社会生活噪声污染防治措施有哪些 76

1.6.7违反噪声污染防治义务的法律责任有哪些 77

第七节 现行固体废物污染防治制度 79

1.7.1固体废物污染环境防治的基本制度是什么 79

1.7.2对固体废物污染环境防治工作如何进行监督管理 81

1.7.3固体废物污染环境防治的一般规定有哪些 82

1.7.4工业固体废物污染环境的防治措施有哪些 84

1.7.5生活垃圾污染环境的防治措施有哪些 86

1.7.6危险废物污染环境防治的特别规定有哪些 87

1.7.7违反固体废物污染环境防治义务应承担哪些法律责任 90

第八节《环境保护税法》的立法过程与宗旨 95

1.8.1党中央、国务院对环境保护的重视程度如何 95

1.8.2《环境保护税法（草案）》的起草过程是怎样的 95

1.8.3《环境保护税法（草案）》立法的总体考虑是什么 96

1.8.4《环境保护税法（草案）》的主要内容有哪些 97

1.8.5《环境保护税法》的立法目的是什么 99

1.8.6《环境保护税法》何时生效 99

1.8.7各级政府在鼓励纳税人增加环保投入方面有哪些义务 99

第二章 环境保护税的纳税人与税目税额 100

第一节 环境保护税的纳税人 100

2.1.1哪些主体需要缴纳环境保护税 100

2.1.2环境保护税的纳税人享有哪些权利 101

2.1.3环境保护税的纳税人承担哪些义务 104

2.1.4城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场是否需要缴纳环境保护税 107

2.1.5单位贮存或者处置固体废物是否需要缴纳环境保护税 108

2.1.6《一般工业固体废物贮存、处置场污染控制标准》在环境保护方面有哪些要求 108

2.1.7《危险废物贮存污染控制标准》提出了哪些具体要求 114

2.1.8《危险废物填埋污染控制标准》提出了哪些具体标准 119

2.1.9缴纳环境保护税以后是否还需要承担损害赔偿责任 129

2.1.10缴纳环境保护税以后是否还需要缴纳排污费 129

第二节 环境保护税的征税范围 130

2.2.1应税污染物包括哪些 130

2.2.2哪些情形不属于直接向环境排放污染物 131

第三节 环境保护税的税目税额 132

2.3.1如何确定环境保护税的税目、税额 132

2.3.2环境保护税有哪些税目？各自税额是多少 132

2.3.3城市区域环境噪声标准是什么 134

2.3.4工业企业厂界噪声标准是什么 135

2.3.5关于噪声具体税额的适用还有哪些特殊规则 136

第三章 环境保护税的计税依据和应纳税额 137

第一节 环境保护税的计税依据 137

3.1.1如何确定应税污染物的计税依据 137

3.1.2如何确定应税大气污染物、水污染物的污染当量数 138

3.1.3如何确定应税大气污染物、水污染物的污染当量数 139

3.1.4如何确定第一类水污染物的污染当量值 139

3.1.5如何确定第二类水污染物的污染当量值 143

3.1.6如何确定pH值、色度、大肠菌群数、余氯量水污染物的污染当量值 153

3.1.7如何确定禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物的污染当量值 154

3.1.8什么是物料衡算 154

3.1.9如何确定大气污染物的污染当量值 155

3.1.10如何确定应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声的分贝数 156

3.1.11什么是排污系数 157

第二节 环境保护税应纳税额的计算 158

3.2.1如何计算环境保护税的应纳税额 158

3.2.2同时排放多种污染物时如何征收环境保护税 158

第四章 环境保护税的税收优惠 159

第一节 环境保护税的免税优惠 159

4.1.1环境保护税有哪些免税优惠 159

4.1.2什么是规模化养殖 159

4.1.3规模化养殖是否可以享受环境保护税的免税优惠 160

第二节 环境保护税的减税优惠 160

4.2.1环境保护税有哪些减税优惠 160

4.2.2什么是应税大气污染物或者水污染物的浓度值 161

第三节 税收减免的管理制度 161

4.3.1什么是税收减免，有哪些种类 161

4.3.2核准类减免税如何申报和核准实施 162

4.3.3备案类减免税如何申报和备案实施 163

4.3.4减免税的监督管理有哪些 164

第五章 环境保护税的征收管理 166

第一节 环境保护税的征管主体 166

5.1.1环境保护税的征管主体有哪些 166

5.1.2环境保护主管部门和税务机关应当如何加强合作 167

第二节 环境保护税的纳税申报 168

5.2.1纳税人进行纳税申报的基本义务有哪些 168

5.2.2纳税申报表的主要内容有哪些 169

5.2.3纳税申报时需要报送的资料有哪些 169

5.2.4纳税人进行纳税申报的方式有哪些 169

5.2.5如何确定环境保护税纳税义务的发生时间 170

5.2.6如何确定环境保护税的纳税地点和主管税务机关 170

5.2.7如何申报环境保护税 170

5.2.8纳税人向中国海域排放应税大气污染物、水污染物或者固体废物，如何申报缴纳环境保护税 171

5.2.9纳税人是否可以延期进行纳税申报 171

第三节 环境保护税税款的缴纳 172

5.3.1如何缴纳环境保护税 172

5.3.2税款征收的基本原则是什么 172

5.3.3纳税人是否可以延期缴纳税款 173

5.3.4纳税人未按期缴纳税款的滞纳金是多少 174

5.3.5纳税人如何享受减免税优惠 174

5.3.6 纳税人缴纳税款是否有权取得完税凭证 174

5.3.7在哪些情形下，税务机关可以采取税收保全措施 175

5.3.8在哪些情形下，税务机关可以采取税收强制执行措施 177

5.3.9税务机关采取税收保全措施和强制执行措施应遵守哪些义务 179

5.3.10离境清税制度的主要内容是什么 180

5.3.11税收优先权的主要内容是什么 180

5.3.12纳税人合并分立时如何清税 181

5.3.13欠税纳税人处分资产应履行什么义务 181

5.3.14税收代位权和撤销权的内容是什么 181

5.3.15纳税人多纳税款时如何申请退税 182

5.3.16纳税人少纳税款时如何追征税款 182

5.3.17税款入库级次有哪些要求 183

第四节 环境保护税的纳税担保 184

5.4.1什么是纳税担保？什么情形下适用纳税担保 184

5.4.2如何办理纳税保证 185

5.4.3如何办理纳税抵押 187

5.4.4如何办理纳税质押 190

5.4.5纳税担保中有可能承担哪些法律责任 191

第五节 环境保护税的税务检查 192

5.5.1税务机关有哪些税务检查权 192

5.5.2税务机关在税务检查权中可否采取税收保全措施或者强制执行措施 194

5.5.3税务机关在税务检查权中应遵守哪些义务 194

5.5.4税务机关如何进行比对？环境保护主管部门如何进行复核 195

5.5.5由谁核定污染物排放种类、数量和应纳税额 196

5.5.6 在哪些情形下税务机关可以核定征税 196

5.5.7税务机关核定征税的方法有哪些 197

第六节 环境保护税的文书送达 197

5.6.1税务机关如何直接送达税务文书 197

5.6.2如何办理送达回证的签收 198

5.6.3受送达人拒绝签收如何处理 198

5.6.4除直接送达外，还有哪些送达方式 198

5.6.5各种送达方式下如何确定送达日期 198

5.6.6如何公告送达税务文书 199

5.6.7税务文书的种类有哪些 199

第六章 环境保护税的税务稽查 200

第一节 税务稽查基本制度 200

6.1.1什么是税务稽查 200

6.1.2税务稽查的基本任务和原则有哪些 200

6.1.3税务稽查的主要规范性文件有哪些 201

6.1.4税务稽查实行怎样的管理体制 202

6.1.5稽查人员应承担哪些保密义务和回避义务 202

6.1.6稽查人员的行为规范有哪些 203

6.1.7税务稽查如何管辖 204

6.1.8如何实施税收违法案件一案双查 205

6.1.9《税收违法案件一案双查工作补充规定》的基本制度有哪些 207

6.1.10如何提高对税收风险管理工作重要意义的认识 211

6.1.11如何处理好税收风险管理在税收工作中的关系 211

6.1.12如何明确工作内容，规范管理流程 212

6.1.13如何完善工作机制，明确职责分工 213

6.1.14加强税收风险管理的具体工作要求有哪些 215

6.1.15 税收征管风险事项有哪些 216

6.1.16税务稽查办案专项经费管理制度的总则性规定有哪些 218

6.1.17税务稽查办案专项经费的支出范围和标准是什么 219

6.1.18如何进行税务稽查办案专项经费的预算编制和执行 221

6.1.19如何使用和监督税务稽查办案专项经费 221

第二节 税务稽查案件的选择 222

6.2.1如何进行案源信息管理 222

6.2.2如何编制税务稽查计划 223

6.2.3适当应当设立税收违法案件举报中心 223

6.2.4对检举信息应当如何处理 224

6.2.5税收违法行为检举管理的一般性规定有哪些 224

6.2.6对检举事项如何受理 225

6.2.7对检举事项如何处理 226

6.2.8对检举事项如何管理 227

6.2.9如何保护相关当事人的权利 228

6.2.10相关主体违法应承担哪些法律责任 229

6.2.11如何确定稽查对象 229

6.2.12对重大税收违法案件如何进行督办管理 230

第三节 税务稽查案源管理与随机抽查 235

6.3.1税务稽查案源管理的一般性规定有哪些 235

6.3.2案源信息的主要内容包括哪些 236

6.3.3案源类型有哪些 238

6.3.4对案源应当如何处理 239

6.3.5对案源应当如何分配 241

6.3.6对案源处理结果如何使用 243

6.3.7推进税务稽查随机抽查实施方案的总体要求是什么 244

6.3.8如何完善税务稽查的随机抽查主体 245

6.3.9如何完善税务稽查的随机抽查对象和内容 246

6.3.10如何完善税务稽查的随机抽查方式 246

6.3.11如何分类确定随机抽查比例和频次 247

6.3.12如何随机和竞标选派执法检查人员 247

6.3.13国税、地税如何开展联合抽查 248

6.3.14如何实现抽查成果的增值运用 248

6.3.15 推进税务稽查随机抽查的保障措施有哪些 248

6.3.16推进税务稽查随机抽查的工作要求有哪些 249

6.3.17税务稽查随机抽查对象名录库管理的一般性规定有哪些 251

6.3.18如何进行分类管理 251

6.3.19如何实现分级使用 253

6.3.20如何进行动态维护 254

6.3.21税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理的一般性规定有哪些 255

6.3.22如何建立执法检查人员名录库 256

6.3.23如何选派执法检查人员 258

6.3.24如何对执法检查人员名录库进行管理 259

第四节 税务稽查案件的实施 260

6.4.1检查准备与基本程序有哪些要求 260

6.4.2检查的方法与手段有哪些 260

6.4.3税务机关如何收集证据 262

6.4.4税务机关如何调取账簿资料 262

6.4.5税务机关如何提取证据材料 262

6.4.6税务机关如何进行询问 263

6.4.7当事人如何进行陈述 263

6.4.8如何制作与调取视听资料 263

6.4.9如何保存电子数据 264

6.4.10税务机关如何进行实地调查取证 264

6.4.11税务机关如何进行异地调查取证 264

6.4.12税务机关如何查询存款账户 265

6.4.13税务机关如何采取税收保全措施 265

6.4.14在哪些情形下应当解除税收保全措施 266

6.4.15 税收保全措施的期限有多长 267

6.4.16违法采取税收保全措施应承担哪些法律责任 268

6.4.17被检查人与第三人有哪些配合义务 268

6.4.18阻挠检查的情形有哪些 268

6.4.19阻挠税务检查应承担哪些法律责任 269

6.4.20如何制作税务稽查文书与移交档案 269

6.4.21哪些情形下应当中止税务检查 270

6.4.22哪些情形下应当终结税务检查 270

第五节 税务稽查案件的审理 271

6.5.1如何安排审理人员 271

6.5.2审核内容包括哪些 271

6.5.3哪些情形下需要退回补充调查 272

6.5.4如何重新提出处理处罚意见 272

6.5.5案件审理期限有多长 272

6.5.6税务机关如何告知税务处罚事项 272

6.5.7当事人是否有权陈述申辩 273

6.5.8税务行政处罚听证的原则有哪些 273

6.5.9当事人如何申请听证 273

6.5.10税务机关如何通知听证 274

6.5.11税务机关是否可以改变决定 274

6.5.12听证由谁主持 274

6.5.13当事人是否可以参与听证？是否可以申请回避 274

6.5.14听证是否应当公开举行 275

6.5.15 听证的程序有哪些 275

6.5.16如何制作听证笔录 276

6.5.17不组织听证的后果是什么？听证费由谁承担 276

6.5.18税务稽查审理报告的主要内容是什么 276

6.5.19审理部门如何进行处理 277

6.5.20税务处理决定书的主要内容有哪些 277

6.5.21税务行政处罚决定书的主要内容有哪些 278

6.5.22不予税务行政处罚决定书的主要内容有哪些 278

6.5.23税务稽查结论应当包括哪些内容 279

6.5.24税收违法行为涉嫌犯罪的如何处理 279

第六节 重大税务案件审理制度 279

6.6.1重大税务案件审理制度的适用原则有哪些 279

6.6.2审理机构有哪些？各自职责如何 280

6.6.3重大税务案件审理范围有哪些 281

6.6.4重大税务案件的提请和受理程序是什么 281

6.6.5审理重大税务案件的一般性程序是什么 282

6.6.6如何书面审理重大税务案件 283

6.6.7如何会议审理重大税务案件 284

6.6.8如何执行和监督重大税务案件 285

6.6.9重大税务案件的其他规定还有哪些 285

第七节 税务稽查案件的执行与案卷管理 286

6.7.1如何送达税务稽查文书 286

6.7.2如何自主或申请法院强制执行税务处理决定 287

6.7.3强制执行的程序要求有哪些 288

6.7.4在哪些情形下应当中止与终结执行 289

6.7.5案卷管理的归档期限是多久 290

6.7.6案卷的立卷要求有哪些 290

6.7.7案卷材料的排列顺序是什么 290

6.7.8案卷保管期限是多久 291

6.7.9如何办理案卷查阅与借阅 291

6.7.10如何办理案卷移交 291

6.7.11税务稽查案卷管理的总则性规定有哪些 291

6.7.12如何进行立卷及文件材料收集 292

6.7.13如何整理及装订归档 294

6.7.14如何对电子文件进行管理 298

6.7.15 如何进行数字化处理 300

6.7.16如何使用税务稽查案卷 301

6.7.17相关奖惩与其他规定有哪些 303

6.7.18税务稽查案卷电子文件管理参考规范有哪些内容 303

第八节 税务稽查案件复查、公开与公告制度 306

6.8.1如何对税务稽查案件进行复查 306

6.8.2如何对税务稽查业务进行公开 309

6.8.3如何对税务违法案件进行公告 311

6.8.4如何对重大税收违法案件信息进行公布 311

第七章 环境保护税的法律责任与争议处理 314

第一节 环境保护税的行政法律责任 314

7.1.1相关主体违法应依据哪些法律追究其法律责任 314

7.1.2纳税人违反税务管理制度应承担哪些行政法律责任 314

7.1.3纳税人未依法纳税申报应承担哪些行政法律责任 315

7.1.4纳税人偷税应承担哪些行政法律责任 315

7.1.5纳税人编造虚假计税依据以及不进行纳税申报应承担哪些行政法律责任 316

7.1.6纳税人逃避追缴欠税应承担哪些行政法律责任 316

7.1.7纳税人抗税应承担哪些行政法律责任 316

7.1.8 纳税人未依法缴纳税款应承担哪些行政法律责任 316

7.1.9纳税人阻挠税务检查应承担哪些行政法律责任 317

7.1.10纳税人拒不接受税务机关处理应承担哪些行政法律责任 317

7.1.11 税务代理人违法少缴税款应承担哪些行政法律责任 317

7.1.12税务所的罚款权限有多大 318

7.1.13违法行为的追诉时效有多长 318

7.1.14涉税罚没收入应如何处理 318

7.1.15 税务机关违法入库应承担哪些行政法律责任 318

7.1.16税务人员违法不移交案件应承担哪些行政法律责任 318

7.1.17违法委托征收税款应承担哪些行政法律责任 318

7.1.18违法查封、扣押应承担哪些行政法律责任 319

7.1.19税务人员勾结、唆使、协助违法应承担哪些行政法律责任 319

7.1.20税务人员收受、索取贿赂应承担哪些行政法律责任 319

7.1.21税务人员玩忽职守、滥用职权应承担哪些行政法律责任 319

7.1.22违法征税应承担哪些行政法律责任 320

7.1.23违法减免税应承担哪些行政法律责任 320

7.1.24税务人员未依法回避应承担哪些行政法律责任 320

7.1.25税务人员未依法保密应承担哪些行政法律责任 321

第二节 环境保护税的刑事法律责任 322

7.2.1纳税人犯逃税罪应承担什么刑事法律责任 322

7.2.2纳税人犯抗税罪应承担什么刑事法律责任 322

7.2.3纳税人犯逃避追缴欠税罪应承担什么刑事法律责任 322

7.2.4税务人员犯贪污罪应承担什么刑事法律责任 323

7.2.5税务人员犯受贿罪应承担什么刑事法律责任 323

7.2.6税务人员犯滥用职权或玩忽职守罪应承担什么刑事法律责任 324

7.2.7税务人员犯徇私舞弊不移交刑事案件罪应承担什么刑事法律责任 324

7.2.8税务人员犯徇私舞弊不征、少征税款罪应承担什么刑事法律责任 324

第三节 环境保护税的行政复议 325

7.3.1税务行政复议与诉讼的基本制度是什么 325

7.3.2什么是税务行政复议，其基本原则有哪些 325

7.3.3关于税务行政复议机构和人员有哪些基本制度 326

7.3.4税务行政复议的范围包括哪些争议 327

7.3.5如何确定税务行政复议的管辖 329

7.3.6哪些人可以成为税务行政复议的申请人和被申请人 330

7.3.7如何提出税务行政复议的申请 331

7.3.8复议机关如何受理税务行政复议 334

7.3.9税务行政复议的证据有哪些 336

7.3.10复议机关如何进行审查并作出决定 338

7.3.11税务行政复议中是否可以和解和调解 343

7.3.12对税务行政复议如何进行指导和监督 344

第四节 环境保护税的行政诉讼 345

7.4.1什么是税务行政诉讼，有哪些基本原则 345

7.4.2税务行政诉讼的受案范围有哪些 346

7.4.3税务行政诉讼如何管辖 347

7.4.4税务行政诉讼的参加人有哪些 348

7.4.5税务行政诉讼的证据有哪些 350

7.4.6税务行政诉讼如何起诉和受理 351

7.4.7税务行政诉讼审理和判决的一般要求有哪些 353

7.4.8税务行政诉讼第一审普通程序有哪些具体制度 356

7.4.9税务行政诉讼简易程序有哪些具体制度 358

7.4.10税务行政诉讼第二审程序有哪些具体制度 358

7.4.11税务行政诉讼审判监督程序有哪些具体制度 360

7.4.12税务行政诉讼的执行有哪些具体制度 361

7.4.13涉外税务行政诉讼有哪些特殊制度 362

7.4.14税务行政诉讼的诉讼费由谁承担 362