增值税政策法规分类汇编与解读PDF电子书下载

第一部分 基本政策法规 1

1．中华人民共和国增值税暂行条例（2008年11月10日 国务院令第538号） 1

2．中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（2008年12月18日 财政部国家税务总局令第50号） 5

3．财政部国家税务总局关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定（2011年10月28日 财政部令第65号） 10

关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定 10

4．财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（2016年3月23日 财税〔2016〕36号） 11

财政部税政司 国家税务总局货物和劳务税司负责人就全面推开营改增试点答记者问 56

5．财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知（2017年4月28日 财税〔2017〕37号） 58

6．财政部 国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知（2011年11月16日 财税〔2011〕110号） 72

第二部分 营改增最新政策 74

一、综合政策规定 74

7．财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知（2016年3月23日 财税〔2016〕39号） 74

8．财政部 国家税务总局关于营改增后契税房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知（2016年4月25日 财税〔2016〕43号） 77

9．财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知（2016年4月30日 财税〔2016〕47号） 77

10．国家税务总局关于发布《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》的公告（2016年5月6日 国家税务总局公告2016年第29号） 79

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）〉的公告》的解读 86

11．国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告（2017年8月14日 国家税务总局公告2017年第30号） 86

国家税务总局关于《国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》的解读 87

12．财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险 不动产租赁和非学历教育等政策的通知（2016年6月18日 财税〔2016〕68号） 88

13．财政部 国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知（2016年7月23日 财税〔2016〕74号） 89

14．财政部 国家税务总局关于部分营业税和增值税政策到期延续问题的通知（2016年7月25日 财税〔2016〕83号） 89

15．财政部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知（2016年8月3日 财税〔2016〕86号） 90

16．财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知（2016年12月21日 财税〔2016〕140号） 90

财政部税政司 国家税务总局货物和劳务税司关于财税〔2016〕140号文件部分条款的政策解读 92

二、综合征管规定 93

17．国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告（2016年4月19日 国家税务总局公告2016年第23号） 93

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》的解读 96

18．国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告（2016年4月26日 国家税务总局公告2016年第26号） 99

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》的解读 100

19．国家税务总局关于明确营业税改征增值税有关征管问题的通知（2016年4月26日 税总函〔2016〕181号） 100

20．国家税务总局关于进一步加强营改增后国税、地税发票管理衔接工作的通知（2016年5月5日 税总函〔2016〕192号） 102

21．国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告（2016年8月18日 国家税务总局公告2016年第53号） 103

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》的解读 105

22．国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告（2016年11月4日 国家税务总局公告2016年第69号） 106

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》的解读 108

23．国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告（2016年12月24日 国家税务总局公告2016年第86号） 109

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》的解读 110

24．国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告（2017年4月20日 国家税务总局公告2017年第11号） 111

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》的解读 112

25．国家税务总局关于优化《外出经营活动税收管理证明》相关制度和办理程序的意见（2016年7月6日 税总发〔2016〕106号） 113

26．国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告（2015年12月22日 国家税务总局公告2015年第90号） 116

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》的解读 117

27．国家税务总局关于改进征管优化服务进一步做好全面推开营改增试点工作的通知（2016年11月21日 税总发〔2016〕165号） 118

28．国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知（2016年5月25日 税总发〔2016〕75号） 120

三、行业规定 123

（一）建筑业 123

29．国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告（2016年3月31日 国家税务总局公告2016年第17号） 123

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于〈纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》的解读 125

30．财政部 国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知（2017年7月11日 财税〔2017〕58号） 125

（二）房地产业 127

31．国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告（2016年3月31日 国家税务总局公告2016年第18号） 127

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》的解读 130

32．国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告（2016年11月10日 国家税务总局公告2016年第70号） 131

（三）金融业 132

33．财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知（2016年4月29日 财税〔2016〕46号） 132

34．财政部 国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知（2016年6月30日 财税〔2016〕70号） 134

35．财政部 国家税务总局关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知（2017年1月6日 财税〔2017〕2号） 135

36．财政部 国家税务总局关于资管产品增值税有关问题的通知（2017年6月30日 财税〔2017〕56号） 135

37．财政部 国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知（2017年6月9日 财税〔2017〕48号） 136

38．财政部 国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知 （2017年6月9日 财税〔2017〕44号） 137

（四）转让、租赁不动产 138

39．国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告（2016年3月31日 国家税务总局公告2016年第14号） 138

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于发布〈纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法〉公告》的解读 140

40．国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告（2016年3月31日 国家税务总局公告2016年第15号） 141

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》的解读 142

41．国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告（2016年3月31日 国家税务总局公告2016年第16号） 143

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》的解读 145

42．国家税务总局关于纳税人销售其取得的不动产办理产权过户手续使用的增值税发票联次问题的通知（2016年5月2日 税总函〔2016〕190号） 146

43．国家税务总局关于纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除有关问题的公告（2016年11月24日 国家税务总局公告2016年第73号） 146

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除有关问题的公告》的解读 146

44．国家税务总局关于个人转让住房享受税收优惠政策判定购房时间问题的公告（2017年3月17日 国家税务总局公告2017年第8号） 147

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于个人转让住房享受税收优惠政策判定购房时间问题的公告》的解读 147

（五）生活服务业 148

45．国家税务总局关于部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告（2016年7月6日 国家税务总局公告2016年第44号） 148

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》的解读 149

46．国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告（2016年7月7日 国家税务总局公告2016年第45号） 150

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》的解读 151

47．国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告（2016年8月19日 国家税务总局公告2016年第54号） 152

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》的解读 152

（六）电信 152

48．国家税务总局关于发布《电信企业增值税征收管理暂行办法》的公告（2014年5月14日 国家税务总局公告2014年第26号） 152

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于发布〈电信企业增值税征收管理暂行办法〉的公告》的解读 157

（七）邮政业 157

49．国家税务总局关于发布《邮政企业增值税征收管理暂行办法》的公告（2014年1月20日 国家税务总局公告2014年第5号） 157

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于发布〈邮政企业增值税征收管理暂行办法〉的公告》的解读 159

（八）铁路运输业 160

50．国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税发票及税控系统使用问题的公告（2013年12月18日 国家税务总局公告2013年第76号） 160

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税发票及税控系统使用问题的公告》的解读 161

51．财政部国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知（2013年12月30日 财税〔2013〕111号） 162

52．国家税务总局关于发布《铁路运输企业增值税征收管理暂行办法》的公告（2014年1月20日 国家税务总局公告2014年第6号） 166

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于发布〈铁路运输企业增值税征收管理暂行办法〉的公告》的解读 167

53．财政部国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的补充通知（2014年8月5日 财税〔2014〕54号） 168

（九）航空运输业 170

54．国家税务总局关于中国东方航空股份有限公司增值税计算缴纳有关问题的公告（2012年7月3日 国家税务总局公告2012年第32号） 170

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于中国东方航空股份有限公司增值税计算缴纳有关问题的公告》的解读 170

55．财政部国家税务总局关于部分航空运输企业总分机构增值税计算缴纳问题的通知（2013年10月24日 财税〔2013〕86号） 171

56．国家税务总局关于发布《航空运输企业增值税征收管理暂行办法》的公告（2013年11月28日 国家税务总局公告2013年第68号） 171

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局发布〈航空运输企业增值税征收管理暂行办法〉的公告》的解读 173

57．国家税务总局关于部分航空运输企业总分机构增值税计算缴纳问题的公告（2014年9月28日 国家税务总局公告2014年第55号） 174

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于部分航空运输企业总分机构增值税计算缴纳问题的公告》的解读 174

四、委托代征 175

58．国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知（2016年3月31日 税总函〔2016〕145号） 175

59．国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告（2016年3月31日 国家税务总局公告2016年第19号） 177

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告》的解读 177

60．国家税务总局关于规范国税机关代开发票环节征收地方税费工作的通知（2016年8月15日 税总发〔2016〕127号） 178

五、文化事业建设费 179

61．财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知（2016年3月28日 财税〔2016〕25号） 179

62．财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知（2016年5月13日 财税〔2016〕60号） 181

63．国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与申报事项的公告（2013年11月11日 国家税务总局公告2013年第64号） 181

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与申报事项的公告》的解读 187

第三部分 营改增前政策法规 188

一、综合政策规定 188

64．国家税务总局关于印发《增值税部分货物征税范围注释》的通知（1993年12月25日 国税发〔1993〕151号） 188

65．国家税务总局关于增值税若干具体问题的规定（1993年12月28日 国税发〔1993〕154号） 192

66．财政部 国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知（1994年5月5日 财税字〔1994〕第026号） 193

67．国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知（1994年5月7日 国税发〔1994〕122号） 195

68．国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知（1994年8月19日 国税发〔1994〕186号） 196

69．财政部 国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知（1994年10月18日 财税〔1994〕60号） 197

70．国家税务总局关于明确流转税、资源税法规中“主管税务机关、征收机关”名称问题的通知（1994年12月24日 国税发〔1994〕232号） 198

71．国家税务总局关于印发《增值税问题解答（之一）》的通知（1995年6月2日 国税函发〔1995〕288号） 198

72．国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知（1995年10月18日 国税发〔1995〕192号） 203

73．国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知（1996年9月9日 国税发〔1996〕155号） 204

74．财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知（2005年11月28日 财税〔2005〕165号） 205

75．财政部 国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知（2007年9月5日 财税〔2007〕127号） 207

76．国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知（2010年2月8日 国税函〔2010〕56号） 207

77．国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告（2011年7月15日 国家税务总局公告2011年第40号） 208

78．财政部 国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知（2013年12月27日 财税〔2013〕12号） 208

二、增值税转型 210

79．财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知（2008年12月19日 财税〔2008〕170号） 210

80．财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知（2009年1月19日 财税〔2009〕9号） 212

81．国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知（2009年2月25日 国税函〔2009〕90号） 214

82．国家税务总局关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告（2011年8月17日 国家税务总局公告2011年第47号） 215

83．国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告（2012年1月6日 国家税务总局公告2012年第1号） 216

84．国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告（2012年5月28日 国家税务总局公告2012年第20号） 216

85．财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知（2014年6月13日 财税（2014）57号） 217

86．国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告（2014年6月27日 国家税务总局公告2014年第36号） 217

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告》的解读 218

87．国家税务总局关于兽用药品经营企业销售兽用生物制品有关增值税问题的公告（2016年2月4日 国家税务总局公告2016年第8号） 218

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于兽用药品经营企业销售兽用生物制品有关增值税问题的公告》的解读 219

三、增值税特殊规定 219

88．财政部 国家税务总局关于对铁路工附业单位恢复征收增值税问题的通知（1996年5月30日 财税字〔1996〕35号） 219

89．国家税务总局关于农牧业救灾柴油征收增值税问题的批复（1996年10月28日 国税函发〔1996〕612号） 220

90．国家税务总局关于天津奥的斯电梯有限公司在外埠设立的分公司缴纳流转税问题的批复（1997年1月15日 国税函〔1997〕33号） 220

91．国家税务总局关于编码中心条形码制作收入征税问题的批复（1997年12月11日 国税函〔1997〕606号） 220

92．国家税务总局关于专利技术转让过程中销售设备征收增值税问题的批复（1998年7月18日 国税函〔1998〕361号） 221

93．国家税务总局关于罚没的竹木变价收入是否征收增值税问题的批复（1998年8月11日 国税函〔1998〕460号） 221

94．国家税务总局关于卫生防疫站调拨生物制品及药械征收增值税的批复（1999年4月19日 国税函〔1999〕191号） 221

95．国家税务总局关于外国企业来华参展后销售展品有关税务处理问题的批复（1999年4月26日 国税函〔1999〕207号） 222

96．国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的补充通知（2000年1月15日 国税函〔2000〕909号） 222

97．国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知（2000年7月7日 国税函〔2000〕514号） 223

98．国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复（2002年5月17日 国税函〔2002〕420号） 223

99．国家税务总局关于受托种植植物、饲养动物征收流转税问题的通知（2007年2月15日 国税发〔2007〕17号） 223

100．国家税务总局关于水利工程水费征收流转税问题的批复（2007年4月29日 国税函〔2007〕461号） 224

101．国家税务总局关于林木销售和管护征收流转税问题的通知（2008年2月27日 国税函〔2008〕212号） 224

102．国家税务总局关于停止执行中国远洋运输（集团）总公司增值税优惠政策的通知（2009年3月4日 国税函〔2009〕100号） 224

103．国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告（2010年9月8日 国家税务总局公告2010年第13号） 224

104．国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告（2011年2月18日 国家税务总局公告2011年第13号） 225

105．国家税务总局关于二手车经营业务有关增值税问题的公告（2012年6月1日 国家税务总局公告2012年第23号） 225

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于二手车经营业务有关增值税问题的公告》的解读 226

106．国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告（2012年12月13日 国家税务总局公告2012年第55号） 226

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》的解读 227

107．国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告（2013年1月8日 国家税务总局公告2013年第3号） 228

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》的解读 228

108．国家税务总局关于直销企业增值税销售额确定有关问题的公告（2013年1月17日 国家税务总局公告2013年第5号） 229

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于直销企业增值税销售额确定有关问题的公告》的解读 229

109．国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告（2013年11月19日 国家税务总局公告2013年第66号） 229

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》的解读 230

110．财政部国家税务总局关于外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策的通知（2016年4月29日 财税〔2016〕51号） 230

111．国家税务总局 外交部关于发布《外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税管理办法》的公告（2016年8月31日 国家税务总局公告2016年第58号） 231

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局 外交部关于发布〈外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务退还增值税管理办法〉的公告》的解读 234

112．财政部 国家税务总局关于外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策有关问题的补充通知（2017年9月29日 财税〔2017〕74号） 235

四、销项税额的具体规定 235

（一）价外费用 235

113．国家税务总局关于原油管理费征收增值税问题的通知（1996年6月26日 国税发〔1996〕111号） 235

114．国家税务总局关于铁路支线维护费征收增值税问题的通知（1996年9月24日 国税函〔1996〕561号） 236

115．国家税务总局关于对山西省煤焦管理站收取的价差、量差及各种价外费用征收增值税问题的批复（1996年10月15日 国税函〔1996〕589号） 236

116．国家税务总局关于认定“两费”增值税纳税主体问题的批复（1999年5月11日 国税函〔1999〕252号） 236

117．国家税务总局关于生产企业从外贸企业取得出口退税款是否征收增值税问题的批复（1999年5月28日 国税函〔1999〕352号） 237

118．国家税务总局关于燃气公司有关流转税问题的批复（2000年8月11日 国税函〔2000〕616号） 237

119．国家税务总局关于对福建雪津啤酒有限公司收取经营保证金征收增值税问题的批复（2004年3月30日 国税函〔2004〕416号） 237

120．国家税务总局关于取消包装物押金逾期期限审批后有关问题的通知（2004年6月25日 国税函〔2004〕827号） 238

121．国家税务总局关于燃油电厂取得发电补贴有关增值税政策的通知（2006年12月19日 国税函〔2006〕1235号） 238

122．国家税务总局关于四川省机场集团有限公司向驻场单位转供水电气征税问题的批复（2009年9月22日 国税函〔2009〕537号） 238

（二）混合销售与兼营 239

123．国家税务总局关于厦门邮电纵横股份有限公司销售传呼机、移动电话征收增值税问题的批复（1997年9月5日 国税函发〔1997〕504号） 239

124．国家税务总局关于中国移动有限公司内地子公司业务销售附带赠送行为征收流转税问题的通知（2006年12月28日 国税函〔2006〕1278号） 239

125．国家税务总局关于餐饮公司送餐业务有关税收问题的批复（2009年6月6日 国税函〔2009〕233号） 240

126．国家税务总局关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告（2011年3月25日 国家税务总局公告2011年第23号） 240

127．国家税务总局关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告（2011年11月7日 国家税务总局公告2011年第56号） 240

128．国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售食品有关税收问题的公告（2011年11月24日 国家税务总局公告2011年第62号） 241

129．国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费食品增值税有关问题的公告（2013年4月22日 国家税务总局公告2013年第17号） 241

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费食品增值税有关问题的公告》的解读 241

（三）平销返利 242

130．国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知（1997年10月31日 国税发〔1997〕167号） 242

131．国家税务总局关于增值税一般纳税人平销行为征收增值税问题的批复（2001年4月5日 国税函〔2001〕247号） 242

132．国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知（2004年10月13日 国税发〔2004〕136号） 243

（四）视同销售 243

133．国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知（1998年8月26日 国税发〔1998〕137号） 243

134．国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的补充通知（1998年12月3日 国税函〔1998〕718号） 244

135．国家税务总局关于建安企业所属单位生产沥青混凝土征收增值税问题的批复（2000年10月12日 国税函〔2000〕790号） 245

136．国家税务总局关于纳税人无偿赠送粉煤灰征收增值税问题的公告（2011年5月19日 国家税务总局公告2011年第32号） 245

137．国家税务总局关于纳税人无偿赠送煤矸石征收增值税问题的公告（2013年12月3日 国家税务总局公告2013年第70号） 246

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于纳税人无偿赠送煤矸石征收增值税问题的公告》的解读 246

138．财政部 国家税务总局关于创新药后续免费使用有关增值税政策的通知（2015年1月26日 财税〔2015〕4号） 246

五、进项税额的具体规定 247

139．国家税务总局关于易货贸易进口环节减征的增值税税款抵扣问题的通知（1996年9月16日 国税函〔1996〕550号） 247

140．国家税务总局关于分摊不得抵扣进项税额时免税项目销售额如何确定问题的批复（1997年9月24日 国税函〔1997〕529号） 247

141．国家税务总局关于企业破产、倒闭、解散、停业后增值税留抵税额处理问题的批复（1998年7月15日 国税函〔1998〕429号） 247

142．国家税务总局关于增值税一般纳税人恢复抵扣进项税额资格后有关问题的批复（2000年8月2日 国税函〔2000〕584号） 248

143．国家税务总局关于出版物广告收入有关增值税问题的通知（2000年11月17日 国税发〔2000〕188号） 248

144．国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易进项税额抵扣问题的通知（2002年4月29日 国税发〔2002〕45号） 249

145．国家税务总局关于银行承兑汇票背书行为有关问题的批复（2002年6月10日 国税函〔2002〕525号） 249

146．国家税务总局关于企业改制中资产评估减值发生的流动资产损失进项税额抵扣问题的批复（2002年12月20日 国税函〔2002〕1103号） 249

147．财政部国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知（2004年11月9日 财税〔2004〕167号） 250

148．国家税务总局关于增值税一般纳税人取得的账外经营部分防伪税控增值税专用发票进项税额抵扣问题的批复（2005月8月3日 国税函〔2005〕763号） 251

149．国家税务总局关于供电企业收取的免税农村电网维护费有关增值税问题的通知（2005年8月5日 国税函〔2005〕778号） 251

150．国家税务总局关于诺基亚公司实行统一结算方式增值税进项税额抵扣问题的批复（2006年12月15日 国税函〔2006〕1211号） 251

151．国家税务总局关于纳税人进口货物增值税进项税额抵扣有关问题的通知（2007年3月22日 国税函〔2007〕350号） 252

152．财政部 国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知（2009年9月9日 财税〔2009〕113号） 252

153．国家税务总局关于项目运营方利用信托资金融资过程中增值税进项税额抵扣问题的公告（2010年8月9日 国家税务总局公告2010年第8号） 253

154．财政部 国家税务总局关于收购烟叶支付的价外补贴进项税额抵扣问题的通知（2011年3月2日 财税〔2011〕21号） 253

155．财政部 国家税务总局关于暂停部分玉米深加工企业购进玉米增值税抵扣政策的通知（2011年4月19日 财税〔2011〕34号） 254

156．国家税务总局关于纳税人既享受增值税即征即退 先征后退政策又享受免抵退税政策有关问题的公告（2011年12月1日 国家税务总局公告2011年第69号） 254

157．财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知（2012年4月6日 财税〔2012〕38号） 254

158．国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告（2012年7月17日 国家税务总局公告2012年第35号） 259

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》的解读 262

159．财政部 国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知（2013年8月28日 财税〔2013〕57号） 263

160．国家税务总局关于输水管道有关增值税问题的批复（2013年11月25日 税总函〔2013〕642号） 263

161．国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告（2015年8月19日 国家税务总局公告2015年第59号） 263

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》的解读 264

162．财政部 国家税务总局关于煤炭采掘企业增值税进项税额抵扣有关事项的通知（2015年11月2日 财税〔2015〕117号） 264

六、税率的具体规定 265

（一）11％的税率 265

163．财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知（1995年6月15日 财税字〔1995〕52号） 265

164．国家税务总局关于《农业产品征税范围注释》执行日期的通知（1995年9月14日 国税明电〔1995〕044号） 268

165．国家税务总局关于茴油、毛橄子油适用增值税税率的批复（2003年4月18日 国税函〔2003〕426号） 269

166．国家税务总局关于进一步加强涉农税收优惠政策贯彻落实工作的通知（2004年3月16日 国税发〔2004〕39号） 269

167．国家税务总局关于农户手工编织的竹制和竹芒藤柳坯具征收增值税问题的批复（2005年1月18日 国税函〔2005〕56号） 271

168．国家税务总局关于由石油伴生气加工压缩成的石油液化气适用增值税税率的通知（2005年5月18日 国税发〔2005〕83号） 271

169．国家税务总局关于中小学课本配套产品适用增值税税率的批复（2006年8月15日 国税函〔2006〕770号） 271

170．国家税务总局关于挂面适用增值税税率问题的通知（2008年12月8日 国税函〔2008〕1007号） 272

171．国家税务总局关于核桃油适用税率问题的批复（2009年8月21日 国税函〔2009〕455号） 272

172．国家税务总局关于人工合成牛胚胎适用增值税税率问题的通知（2010年3月4日 国税函〔2010〕97号） 272

173．国家税务总局关于橄榄油适用税率问题的批复（2010年4月8日 国税函〔2010〕144号） 272

174．国家税务总局关于干姜姜黄增值税适用税率问题的公告（2010年8月19日 国家税务总局公告2010年第9号） 273

175．国家税务总局关于制种行业增值税有关问题的公告（2010年10月25日 国家税务总局公告2010年第17号） 273

176．国家税务总局关于花椒油增值税适用税率问题的公告（2011年6月2日 国家税务总局公告2011年第33号） 273

177．国家税务总局关于部分液体乳增值税适用税率的公告（2011年7月6日 国家税务总局公告2011年第38号） 274

178．国家税务总局关于部分产品增值税适用税率问题的公告（2012年3月16日 国家税务总局公告2012年第10号） 274

179．国家税务总局关于卷帘机适用增值税税率问题的公告（2012年6月29日 国家税务总局公告2012年第29号） 275

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于卷帘机适用增值税税率问题的公告》的解读 275

180．国家税务总局关于纳税人采取“公司＋农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告（2013年2月6日 国家税务总局公告2013年第8号） 276

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于纳税人采取“公司＋农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》的解读 276

181．国家税务总局关于承印境外图书增值税适用税率问题的公告（2013年2月22日 国家税务总局公告2013年第10号） 276

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于承印境外图书增值税适用税率问题的公告》的解读 277

182．国家税务总局关于动物骨粒适用增值税税率的公告（2013年12月3日 国家税务总局公告2013年第71号） 277

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于动物骨粒适用增值税税率的公告》的解读 278

183．国家税务总局关于杏仁油葡萄籽油增值税适用税率问题的公告（2014年4月11日 国家税务总局公告2014年第22号） 278

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于杏仁油葡萄籽油增值税适用税率问题的公告》的解读 278

184．国家税务总局关于牡丹籽油增值税适用税率问题的公告（2014年12月31日 国家税务总局公告2014年第75号） 279

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于牡丹籽油增值税适用税率问题的公告》的解读 279

185．国家税务总局关于动物尸体降解处理机 蔬菜清洗机增值税适用税率问题的公告（2015年10月15日 国家税务总局公告2015年第72号） 280

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于动物尸体降解处理机 蔬菜清洗机增值税适用税率问题的公告》的解读 280

（二）17％的税率 280

186．国家税务总局关于洗净毛征收增值税问题的批复（1996年10月29日 国税函〔1996〕609号） 280

187．国家税务总局关于淀粉的增值税适用税率问题的批复（1996年12月31日 国税函发〔1996〕744号） 281

188．国家税务总局关于抛秧盘增值税适用税率问题的批复（1998年9月11日 国税函〔1998〕536号） 281

189．国家税务总局关于工业燃气适用税率问题的批复（1999年5月25日 国税函〔1999〕第343号） 281

190．国家税务总局关于增值税若干税收政策问题的批复（2001年4月5日 国税函〔2001〕248号） 281

191．国家税务总局关于天然二氧化碳适用增值税税率的批复（2003年12月10日 国税函〔2003〕1324号） 282

192．国家税务总局关于血液制品增值税政策的批复（2004年3月8日 国税函〔2004〕335号） 282

193．国家税务总局关于水洗猪鬃征收增值税问题的批复（2006年8月15日 国税函〔2006〕773号） 282

194．财政部 国家税务总局关于明确硝酸铵适用增值税税率的通知（2007年1月10日 财税〔2007〕7号） 283

195．国家税务总局关于粉煤灰（渣）征收增值税问题的批复（2007年2月5日 国税函〔2007〕158号） 283

196．国家税务总局关于桶装饮用水生产企业征收增值税问题的批复（2008年11月24日 国税函〔2008〕953号） 283

197．财政部 国家税务总局关于金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知（2008年12月19日 财税〔2008〕171号） 284

198．国家税务总局关于麦芽适用税率问题的批复（2009年4月7日 国税函〔2009〕177号） 284

199．国家税务总局关于复合胶适用增值税税率问题的批复（2009年8月21日 国税函〔2009〕453号） 284

200．国家税务总局关于供应非临床用血增值税政策问题的批复（2009年8月24日 国税函〔2009〕456号） 285

201．国家税务总局关于人发适用增值税税率问题的批复（2009年10月28日 国税函〔2009〕625号） 285

202．国家税务总局关于肉桂油 桉油 香茅油增值税适用税率问题的公告（2010年7月27日 国家税务总局公告2010年第5号） 285

203．国家税务总局关于皂脚适用增值税税率问题的公告（2011年3月16日 国家税务总局公告2011年第20号） 285

204．国家税务总局关于环氧大豆油氢化植物油增值税适用税率问题的公告（2011年7月25日 国家税务总局公告2011年第43号） 286

205．国家税务总局关于部分玉米深加工产品增值税税率问题的公告（2012年3月27日 国家税务总局公告2012年第11号） 286

第四部分 增值税税收优惠 287

一、减免税政策代码目录 287

206．国家税务总局关于发布《减免税政策代码目录》的公告（2015年10月29日 国家税务总局公告2015年第73号） 287

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于发布〈减免税政策代码目录〉的公告》的政策解读 287

207．国家税务总局关于明确部分增值税优惠政策审批事项取消后有关管理事项的公告（2015年5月19日 国家税务总局公告2015年第38号） 288

208．国家税务总局减免税政策代码表（2017年9月25日 国家税务总局减免税政策代码表〔增值税部分〕） 289

二、改善民生 314

（一）提高居民收入 314

209．财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知（2011年12月31日 财税〔2011〕137号） 314

210．财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知（2012年9月27日 财税〔2012〕75号） 321

（二）救灾及重建 321

211．财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知（1999年6月29日 财税字〔1999〕198号） 321

（三）社会保障 323

212．国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知（2007年6月15日 国税发〔2007〕67号） 323

213．国家税务总局关于安置残疾人单位是否可以同时享受多项增值税优惠政策问题的公告（2011年11月18日 国家税务总局公告2011年第61号） 326

214．国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策有关问题的公告（2013年12月13日 国家税务总局公告2013年第73号） 326

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策有关问题的公告》的解读 326

215．国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策有关问题的公告（2013年12月30日 国家税务总局公告2013年第78号） 327

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策有关问题的公告》的解读 327

216．国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策相关问题的公告（2015年7月31日 国家税务总局公告2015年第55号） 328

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策相关问题的公告》的解读 328

217．财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知（2016年5月5日 财税〔2016〕52号） 329

218．国家税务总局关于发布《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法》的公告（2016年5月27日 国家税务总局公告2016年第33号） 331

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于发布〈促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法〉的公告》的解读 333

219．国家税务总局关于民政福利企业税收优惠政策适用问题的批复（2016年11月15日 税总函〔2016〕609号） 334

220．财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知（2017年6月12日 财税〔2017〕49号） 334

221．财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知（2017年6月12日 财税〔2017〕46号） 336

（四）其他税收优惠 337

222．财政部 国家税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的通知（2011年12月7日 财税〔2011〕89号） 337

223．财政部 国家税务总局关于免征储备大豆增值税政策的通知（2014年5月8日 财税〔2014〕38号） 338

224．财政部 国家税务总局关于延长边销茶增值税政策执行期限的通知（2016年7月25日 财税〔2016〕73号） 338

三、鼓励高新技术 338

（一）科技发展 338

225．财政部 国家税务总局关于贯彻落实《中共中央 国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》有关税收问题的通知（1999年11月2日 财税字〔1999〕273号） 338

226．国家税务总局关于北京爱立信移动通信有限公司转让软件使用权征收增值税问题的批复（2000年3月23日 国税函〔2000〕209号） 341

227．国家税务总局关于增值税一般纳税人销售软件产品向购买方收取的培训费等费用享受增值税即征即退政策的批复（2004年5月12日 国税函〔2004〕553号） 342

228．财政部 国家税务总局关于继续执行光伏发电增值税政策的通知（2016年7月25日 财税〔2016〕81号） 342

229．财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知（2016年8月11日 财税〔2016〕89号） 342

230．财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知（2016年9月5日 财税〔2016〕98号） 343

（二）自主创新 345

231．财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知（2011年10月13日 财税〔2011〕100号） 345

四、促进区域发展 347

232．财政部 海关总署 国家税务总局关于横琴 平潭开发有关增值税和消费税政策的通知（2014年6月11日 财税〔2014〕51号） 347

五、促进小微企业发展 350

233．财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知（2013年7月29日 财税〔2013〕52号） 350

234．国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告（2013年8月21日 国家税务总局公告2013年第49号） 350

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税有关问题的公告》的解读 351

235．财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知（2014年9月25日 财税〔2014〕71号） 351

236．国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告（2014年10月11日 国家税务总局公告2014年第57号） 352

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》的解读 352

237．财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知（2015年8月27日 财税〔2015〕96号） 353

238．财政部 国家税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知（2017年10月20日 财税〔2017〕76号） 353

239．财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知 2017年10月26日 财税〔2017〕77号 353

六、转制升级 354

（一）企业发展 354

240．财政部 国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知（2011年12月8日 财税〔2011〕116号） 354

241．财政部 国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知（2013年9月12日 财税〔2013〕53号） 355

（二）其他 356

242．财政部 国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知（2011年3月10日 财税〔2011〕13号） 356

七、节能环保 357

（一）环境保护 357

243．国家税务总局关于退耕还林还草补助粮免征增值税问题的通知（2001年11月26日 国税发〔2001〕131号） 357

（二）资源综合利用 357

244．财政部 国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知（2001年6月19日 财税〔2001〕97号） 357

245．国家发展改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发《国家鼓励的资源综合利用认定管理办法》的通知（2006年9月7日 发改环资〔2006〕1864号） 358

246．国家税务总局关于安徽淮南舜岳水泥有限责任公司水泥熟料产品适用增值税政策问题的批复（2008年12月3日 国税函〔2008〕996号） 362

247．财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知（2010年12月30日 财税〔2010〕110号） 362

248．财政部 国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知（2015年6月12日 财税〔2015〕78号） 364

249．财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知（2015年6月12日 财税〔2015〕73号） 371

250．财政部 国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知（2015年6月12日 财税〔2015〕74号） 372

251．财政部 国家税务总局关于供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知（2016年8月24日 财税〔2016〕94号） 373

252．财政部 国家税务总局关于加快煤层气抽采有关税收政策问题的通知（2007年2月7日 财税〔2007〕16号） 374

（三）电力建设 375

253．财政部 国家税务总局关于大型水电企业增值税政策的通知（2014年2月12日 财税〔2014〕10号） 375

八、支持金融资本市场 375

（一）金融市场 375

254．财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知（2003年7月3日 财税〔2003〕141号） 375

255．财政部 海关总署 国家税务总局关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知（2006年6月7日 财税〔2006〕65号） 376

256．财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知（2008年1月29日 财税〔2008〕5号） 377

257．财政部 国家税务总局关于上海期货交易所开展期货保税交割业务有关增值税问题的通知（2010年12月2日 财税〔2010〕108号） 378

258．财政部 国家税务总局关于原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策的通知（2015年4月8日 财税〔2015〕35号） 378

259．国家税务总局关于上海国际能源交易中心原油期货保税交割业务增值税管理问题的公告（2017年7月28日 国家税务总局公告2017年第29号） 379

国家税务总局关于《国家税务总局关于上海国际能源交易中心原油期货保税交割业务增值税管理问题的公告》的解读 380

（二）资本市场 381

260．财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知（2001年2月20日 财税〔2001〕10号） 381

261．财政部 国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知（2003年2月21日 财税〔2003〕21号） 382

262．财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产税收政策问题的通知（2003年11月10日 财税〔2003〕212号） 382

263．财政部 国家税务总局关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知（2012年12月28日 财税〔2012〕97号） 384

264．财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知（2013年8月18日 财税〔2013〕56号） 384

265．国家税务总局关于发布《熊猫普制金币免征增值税管理办法（试行）》的公告（2013年2月5日 国家税务总局公告2013年第6号） 385

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于发布〈熊猫普制金币免征增值税管理办法（试行）〉的公告》的解读 387

266．国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第二批）的公告（2013年8月21日 国家税务总局公告2013年第48号） 387

国家税务总局办公厅关于《公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第二批）的公告》的解读 388

267．国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第三批）暨不符合条件的纳税人退出名单的公告（2014年8月4日 国家税务总局公告2014年第47号） 388

国家税务总局办公厅《国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第三批）暨不符合条件的纳税人退出名单公告》的解读 388

268．国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第四批）的公告（2015年4月15日 国家税务总局公告2015年第24号） 389

269．国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第五批）的公告（2015年11月13日 国家税务总局公告2015年第78号） 389

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第五批）的公告》的解读 389

270．国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第六批）的公告（2016年6月12日 国家税务总局公告2016年第36号） 390

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第六批）的公告》的解读 390

271．国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第七批）的公告（2016年12月13日 国家税务总局公告2016年第83号） 390

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第七批）的公告》的解读 391

九、支持三农 391

（一）肥料 391

272．财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知（2008年4月29日 财税〔2008〕56号） 391

273．国家税务总局关于明确有机肥产品执行标准的公告（2015年12月1日 国家税务总局公告2015年第86号） 392

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于明确有机肥产品执行标准的公告》的解读 393

（二）饲料 393

274．国家税务总局关于饲料用赖氨酸征收增值税问题的批复（1997年1月31日 国税函〔1997〕69号） 393

275．国家税务总局关于正大康地（深圳）有限公司生产经营饲料添加剂预混料应否免征增值税问题的批复（1997年7月21日 国税函发〔1997〕424号） 394

276．国家税务总局关于修订“饲料”注释及加强饲料征免增值税管理问题的通知（1999年3月8日 国税发〔1999〕39号） 394

277．财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知（2001年7月12日 财税〔2001〕121号） 395

278．财政部 国家税务总局关于豆粕等粕类产品征免增值税政策的通知（2001年8月7日 财税〔2001〕30号） 395

279．国家税务总局关于宠物饲料征收增值税问题的批复（2002年9月12日 国税函〔2002〕812号） 396

280．国家税务总局关于调整饲料生产企业饲料免征增值税审批程序的通知（2003年10月10日 国税发〔2003〕第114号） 396

281．国家税务总局关于饲用鱼油产品免征增值税的批复（2003年12月29日 国税函〔2003〕1395号） 397

282．国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知（2004年7月7日 国税函〔2004〕884号） 397

283．国家税务总局关于矿物质微量元素舔砖免征增值税问题的批复（2005年11月30日 国税函〔2005〕1127号） 397

284．国家税务总局关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知（2007年1月8日 国税函〔2007〕10号） 398

285．国家税务总局关于部分饲料产品征免增值税政策问题的批复（2009年6月15日 国税函〔2009〕324号） 398

286．国家税务总局关于粕类产品征免增值税问题的通知（2010年2月20日 国税函〔2010〕75号） 398

287．国家税务总局关于精料补充料免征增值税问题的公告（2013年8月7日 国家税务总局公告2013年第46号） 399

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于精料补充料免征增值税问题的公告》的解读 399

（三）农村建设 400

288．财政部 国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知（1998年3月5日 财税字〔1998〕47号） 400

289．财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知（2001年7月20日 财税〔2001〕113号） 400

290．财政部 国家税务局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车增值税政策的通知（2002年1月1日 财税〔2002〕89号） 401

291．国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车适用13％税率执行时间的批复（2003年10月9日 国税函〔2003〕1118号） 401

292．财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知（2008年6月24日 财税〔2008〕81号） 402

293．国家税务总局关于农用挖掘机 养鸡设备系列养猪设备系列产品增值税适用税率问题的公告（2014年2月27日 国家税务总局公告2014年第12号） 402

国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于农用挖掘机 养鸡设备系列养猪设备系列产品增值税适用税率问题的公告》的解读 403

294．财政部 国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知（2016年2月25日 财税〔2016〕19号） 403

（四）其他 404

295．财政部 国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知（2007年5月30日 财税〔2007〕83号） 404

十、支持文化教育体育 405

（一）教育 405

296．财政部 国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知（2016年7月25日 财税〔2016〕82号） 405

（二）文化 406

297．财政部 国家税务总局关于中国图书进出口总公司销售给科研教学单位的进口书刊资料免征增值税问题的通知（1997年3月27日 财税〔1997〕66号） 406

298．财政部 国家税务总局关于中国教育图书进出口公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知（1998年4月7日 财税字〔1998〕67号） 406

299．财政部 国家税务总局关于中国国际图书贸易总公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知（1998年4月13日 财税字〔1998〕68号） 406

300．财政部 国家税务总局关于北京中科进出口公司销售给高等学校科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知（1998年4月13日 财税字〔1998〕69号） 407

301．财政部 国家税务总局关于中国经济图书进出口公司中国出版对外贸易总公司销售给大专院校和科研单位的进口书刊资料免征增值税的通知（1999年9月29日 财税字〔1999〕255号） 407

302．财政部 国家税务总局关于北京中科进出口公司进口图书资料免征增值税问题的通知（2001年5月27日 财税〔2001〕92号） 407

303．国家税务总局关于新闻产品征收流转税问题的通知（2001年9月13日 国税发〔2001〕105号） 407

304．财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知（2004年2月5日 财税〔2004〕39号） 408

305．财政部 国家税务总局关于中国科技资料进出口总公司销售进口图书享受免征国内销售环节增值税政策的通知（2004年3月30日 财税〔2004〕69号） 410

306．财政部 国家税务总局关于印刷少数民族文字出版物增值税政策的通知（2005年4月4日 财税〔2005〕48号） 410

307．财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知（2009年7月17日 财税〔2009〕65号） 410

308．财政部 国家税务总局关于动漫产业增值税和营业税政策的通知（2013年11月28日 财税〔2013〕98号） 411

309．国家税务总局关于中国科技资料进出口总公司迁移后享受增值税优惠政策问题的通知（2013年12月24日 税总函〔2013〕731号） 412

310．财政部 国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知（2013年12月25日 财税〔2013〕87号） 412

311．财政部 国家发展改革委 国土资源部 住房和城乡建设部 中国人民银行 国家税务总局 新闻出版广电总局关于支持电影发展若干经济政策的通知（2014年5月31日 财教〔2014〕56号） 418

312．财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知（2014年11月27日 财税〔2014〕84号） 420

313．财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知（2014年11月27日 财税〔2014〕85号） 422

314．财政部 国家税务总局关于继续执行有线电视收视费增值税政策的通知（2017年4月28日 财税〔2017〕35号） 422

315．财政部 国家税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知（2017年7月12日 财税〔2017〕60号） 423

十一、支持其他各项社会事业 425

（一）飞机制造 425

316．财政部 国家税务总局关于国产支线飞机免征增值税的通知（2000年4月2日 财税字〔2000〕51号） 425

317．财政部 国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知（2000年10月12日 财税〔2000〕102号） 425

318．财政部 国家税务总局关于农五飞机适用国产支线飞机免征增值税政策的通知（2002年6月27日 财税〔2002〕97号） 426

319．财政部 国家税务总局关于大型客机和新支线飞机增值税政策的通知（2016年12月15日 财税〔2016〕141号） 426

（二）交通运输 426

320．财政部 国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税