中国企业避税问题风险控制与管理实务PDF电子书下载

第1章 避税概论 1

1.1避税概述 1

1.1.1避税定义 1

1.1.2避税基本原理 4

1.1.3避税法律特性 7

1.2避税与偷逃税理论分析 14

1.2.1避税成因分析 14

1.2.2避税效应分析 20

1.2.3避税与偷逃税比较分析 24

1.3合理避税 29

1.3.1合理避税概述 29

1.3.2合理避税筹划 35

1.3.3合理避税实施 45

1.3.4合理避税管理 52

第2章 避税方法 57

2.1合理避税方法 57

2.1.1利用会计政策避税 58

2.1.2利用投资筹资避税 63

2.1.3利用规避税收临界点避税 65

2.1.4利用税法空白避税 67

2.1.5利用税收管辖权避税 73

2.2一般避税方法 74

2.2.1滥用税收优惠避税 75

2.2.2滥用税收协定避税 79

2.2.3滥用公司组织形式避税 86

2.2.4利用避税港避税 89

2.2.5利用其他不具有合理商业目的的安排避税 94

2.3特别避税方法 95

2.3.1利用转让定价避税 97

2.3.2利用成本分摊协议避税 101

2.3.3利用受控外国企业避税 103

2.3.4利用资本弱化避税 106

第3章 反避税制度 112

3.1国际反避税制度 112

3.1.1反避税制度的产生和发展 113

3.1.2各国规制避税经验 117

3.1.3国际反避税措施 128

3.1.4全球反避税新趋势 138

3.2我国反避税立法演变 140

3.2.1反避税基本法律法规 140

3.2.2反避税管理规程 142

3.2.3反避税一般规范性文件 145

3.2.4反避税制度新框架 148

3.3我国反避税程序及技巧 152

3.3.1关联申报 152

3.3.2同期资料管理 173

3.3.3调查及调整 187

3.3.4跟踪管理 200

第4章 反避税管理 202

4.1转让定价管理 202

4.1.1可比非受控价格法 206

4.1.2再销售价格法 209

4.1.3成本加成法 212

4.1.4交易净利润法 216

4.1.5利润分割法 229

4.1.6其他符合独立交易原则法 239

4.2成本分摊协议管理 251

4.2.1成本分摊协议概述 251

4.2.2成本分摊协议内容 252

4.2.3成本分摊协议执行 254

4.3受控外国企业管理 258

4.3.1受控外国企业税制概述 258

4.3.2受控外国企业税制内容 260

4.3.3受控外国企业税制执行 263

4.4资本弱化管理 269

4.4.1资本弱化税制概述 269

4.4.2资本弱化税制内容 272

4.4.3资本弱化税制执行 279

第5章 一般反避税管理 286

5.1一般反避税条款概述 286

5.1.1一般反避税条款 286

5.1.2一般反避税与特别反避税差异 289

5.1.3一般反避税规则法理分析 290

5.2一般反避税管理 292

5.2.1一般反避税条款国际借鉴 292

5.2.2一般反避税管理条款 296

5.2.3一般反避税管理困境及措施 302

5.3一般反避税管理方法 307

5.3.1滥用税收优惠避税管理 307

5.3.2滥用税收协定避税管理 309

5.3.3滥用公司组织形式避税管理 318

5.3.4利用避税港避税管理 327

5.3.5利用其他不具有合理商业目的的安排避税管理 337

第6章 预约定价安排管理 344

6.1预约定价安排概述 344

6.1.1预约定价安排定义 344

6.1.2预约定价的产生和发展 347

6.1.3预约定价安排的法律地位 350

6.2预约定价安排管理 354

6.2.1预约定价安排制度 354

6.2.2预约定价安排谈签程序 359

6.2.3单边预约定价安排 364

6.2.4双（多）边预约定价安排 376

6.3预约定价安排对税企双方影响 397

6.3.1预约定价安排的益处 397

6.3.2预约定价安排的不足 399

6.3.3预约定价安排应关注的问题 403

第7章 避税争议法律责任 406

7.1避税争议遵从准则 406

7.1.1企业权利和义务 406

7.1.2税务机关保密义务 408

7.1.3转让定价遵从准则 410

7.2避税争议解决机制 422

7.2.1税收协定 422

7.2.2跨国涉税争端解决机制 428

7.2.3同期税务检查及“安全港” 438

7.3行政复议及诉讼 441

7.3.1行政复议 442

7.3.2行政诉讼 445

7.3.3行政复议及诉讼案例分析 449

第8章 避税风险与防范 460

8.1避税风险概述 460

8.1.1避税风险定义 460

8.1.2避税风险成因 462

8.1.3避税风险种类 464

8.2避税风险管理 467

8.2.1避税与反避税风险博弈 467

8.2.2避税风险防范与控制 473

8.2.3“走出去”企业如何防范避税风险 477

8.3避税风险化解 483

8.3.1如何规避避税风险 483

8.3.2谨慎应对反避税调查 489

8.3.3关注避税法律责任 501

8.4结束语 504

附录：反避税法律法规体系及规范性文件 506

参考文献 543

后记 547