全国出口退（免）税操作实务PDF电子书下载

第一章 出口退（免）税岗位职责 1

第一节 岗位设置 1

第二节 岗位职责 1

第三节 岗位监督制约 4

第二章 出口退（免）税备案 5

第一节 出口退（免）税备案 5

第二节 集团公司及成员企业备案 10

第三章 生产企业出口货物劳务退（免）税 12

第一节 业务概述 12

第二节 受理资料 15

第三节 业务处理 18

第四节 注意事项 22

第四章 外贸企业出口货物劳务退（免）税 25

第一节 业务概述 25

第二节 受理资料 26

第三节 业务处理 28

第四节 注意事项 32

第五章 增值税零税率应税服务退（免）税 34

第一节 业务概述 34

第二节 受理资料 35

第三节 业务处理 38

第四节 注意事项 41

第六章 出口企业或其他单位视同出口货物退（免）税 43

第一节 业务概述 43

第二节 受理资料 44

第三节 业务处理 47

第四节 注意事项 50

第七章 出口退（免）税退库、调库 51

第一节 出口退（免）税退库、调库 51

第二节 追回或补缴已退（免）税款 52

第三节 暂扣应退税款及解除 54

第八章 出口退（免）税证明 56

第一节 委托出口货物证明 56

第二节 代理出口货物证明 57

第三节 代理进口货物证明 59

第四节 出口货物退运已补税（未退税）证明 61

第五节 出口货物转内销证明 63

第六节 中标证明通知书 65

第七节 来料加工免税证明 66

第八节 来料加工免税核销证明 68

第九节 准予免税购进出口卷烟证明 70

第十节 出口卷烟已免税证明 71

第十一节 出口卷烟免税核销证明 73

第十二节 证明的补办和作废 76

第九章 出口退（免）税风险管理 78

第一节 业务概述 78

第二节 风险信息的识别、发布与调整 78

第三节 出口退（免）税风险信息应对 81

第四节 出口退（免）税评估 83

第十章 出口税收函调 86

第一节 发函调查 86

第二节 核实复函 88

第三节 复函结果处理 90

第十一章 出口退（免）税实地核查 92

第一节 业务概述 92

第二节 业务处理 93

第十二章 出口退（免）税企业分类管理 96

第一节 业务概述 96

第二节 业务处理 98

第十三章 出口退（免）税其他管理 102

第一节 放弃出口退（免）税或放弃出口免税 102

第二节 查询出口退（免）税凭证电子信息 103

第三节 出口退（免）税凭证无电子信息申报 103

第四节 出口退（免）税延期申请 104

第五节 出口退（免）税提醒服务 105

第六节 提供收汇资料的出口退（免）税企业 107

第七节 改适用出口免税政策的出口企业 107

第八节 复核增值税专用发票稽核、协查信息 109

第九节 复核适用启运港报关单电子信息 110

第十节 出口货物备案单证 111

第十一节 研发机构采购国产设备退税的后续监管 112

第十二节 出口货物劳务及服务待核查信息 112

第十三节 部门信息交换机制 113

第十四节 出口退（免）税政策执行情况的检查 115

第十五节 出口退（免）税的监控和督办 116

第十六节 出口退（免）税的档案管理 117

第十四章 出口税收管理系统的管理 119

第一节 业务概述 119

第二节 业务处理 119

附录 123

1.出口退（免）税结清税款报告表 123

2.出口退（免）税管理标识对照表 124

3.审核疑点业务处理表 125

4.外贸企业出口退税审批情况反馈表 126

5.出口退（免）税退库数据监控表 127

6.应追回已退（免）税款明细表 128

6-1.应追回已退（免）税款原因代码表 129

7.暂扣税款原因代码表 133

8.暂扣出口退（免）税业务处理表 134

9.解除暂扣税款业务处理表 135

10.出口卷烟未申报免税核销及不予免税核销情况表（已出口部分） 136

11.已免税购进卷烟不予免税核销情况表（未出口部分） 137

12.出口退（免）税风险信息的分类 138

13.出口退（免）税一般风险企业信息采集表一（企业虚开增值税专用发票明细信息） 141

13-1.出口退（免）税一般风险企业信息采集表二（企业接受虚开增值税专用发票明细信息） 142

13-2.出口退（免）税一般风险企业信息采集表三（企业虚开农产品收购发票明细信息） 143

13-3.出口退（免）税一般风险企业信息采集表四（一般纳税人偷增值税明细信息） 144

13-4.出口退（免）税一般风险企业信息采集表五（查处企业骗取出口退税明细信息） 145

13-5.出口退（免）税一般风险企业信息采集表六（稽查部门关于一般纳税人增值税问题立案未结案情况明细信息） 146

13-6.出口退（免）税一般风险企业信息采集表七（与非正常户或税务登记两年内注销的企业原注册地址经营业务相同的一般纳税人信息） 147

13-7.出口退（免）税一般风险企业信息采集表八（认定为非正常户的增值税一般纳税人） 148

13-8.出口退（免）税一般风险企业信息采集表九（办理税务登记两年内注销的增值税一般纳税人） 149

13-9.出口退（免）税一般风险企业信息采集表十（同一法定代表人企业发生认定非正常户或税务登记两年内注销的增值税一般纳税人） 150

13-10.出口退（免）税一般风险企业信息采集表十一（已查处的企业违法违规责任人有关信息） 151

13-11.出口退（免）税一般风险企业信息采集表十二（退税部门核查涉嫌骗税移送稽查部门情况） 152

13-12.出口退（免）税一般风险企业信息采集表十三（企业享受国家规定增值税优惠政策明细信息） 153

13-13.出口退（免）税一般风险企业信息采集表十四（监狱劳教企业享受财政部门先征后返政策明细信息） 154

13-14.出口退（免）税一般风险企业信息采集表十五（公安部门反馈查处企业偷、骗增值税情况） 155

13-15.出口退（免）税一般风险企业信息采集表十六（海关关于进出口验放有关情况通报） 156

13-16.出口退（免）税一般风险企业信息采集表十七（外汇和质检部门提供出口退税审核关注信息） 157

14.出口退（免）税一般风险信息分类定级表（风险企业） 158

14-1.出口退（免）税一般风险信息分类定级说明（风险企业） 160

14-2.出口退（免）税一般风险信息分类定级说明（风险商品） 163

15.出口主要异常情形 168

16.供货主要异常情形 169

17.预警风险信息重点核查内容 170

18.出口退（免）税评估建议表 171

19.出口退（免）税评估工作参考方法 172

20.出口退（免）税评估约谈记录 175

21.出口企业出口退（免）税评估工作情况表 176

22.需要发函调查的审核疑点 177

23.国家税务局关于调查出口税收有关情况的函 178

23-1.调查涉及供货企业增值税专用发票清单 179

23-2.发函地国税机关发现的疑点线索和具体内容 180

24.国家税务局关于调查出口税收有关情况的复函 181

24-1.国税机关调查核实有关情况 183

25.国家税务局关于调查外购或委托业务有关情况的函 185

25-1.调查涉及供货企业增值税专用发票清单 186

26.国家税务局关于调查外购或委托业务有关情况的复函 187

26-1.国家税务局调查核实有关情况 189

27.国家税务局延期复函说明 191

28.复函结果业务处理表（正常业务） 192

28-1.复函结果业务处理表（正在核查尚未处理完毕） 193

28-2.复函结果业务处理表（存在不予退（免）税发票） 194

29.进户实地核查台账 195

30.出口企业基本信息采集表（生产企业） 196

30-1.出口企业基本信息采集表（生产企业） 198

31.国家税务局出口退（免）税实地核查报告 200

32.出口退（免）税企业管理类别评定表 201

33.执行免税政策企业法人代表信息表 202

34.出口退（免）税备案单证核查参考办法 203

35.出口税收待核查信息明细表 205

36.涉嫌骗取出口退税线索移送标准 206

37.涉嫌骗取出口退税线索移送稽查审批表 207

38.涉嫌骗取出口退税线索移送稽查通知书 208

39.关于出口企业的立案、查处情况告知书 209

40.出口企业案源管理台账 210

41.出口税收管理监控内容 211