财税法基础理论研究PDF电子书下载

前言——以人为本，推进财税法研究 1

第一章 财税法治建设的终极价值目标 1

一、财税法治建设是否有终极价值目标 1

二、财税法治建设的终极价值目标是财税正义 4

三、公平财税的标准 8

四、公正执行的标准 12

第二章 财政立宪基本问题研究 18

一、财政立宪的含义 18

二、财政立宪的必要性 21

三、财政立宪的发生机制 24

四、财政立宪实现的标志 29

五、我国财政立宪的现状及其路径选择 33

第三章 分配调节机制与财税法制创新 38

一、初次分配的调节机制与财税法制创新 38

二、再分配的调节机制与财税法制创新 48

三、第三次分配的调节机制与财税法制创新 57

四、预算民主：收入分配制度改革的政治前提 62

五、财税法治：收入分配制度改革的路径选择 68

第四章 税制改革中被蚕食的地方税收利益及其维护 83

一、税制改革中蚕食地方税收利益的方式 83

二、税制改革中蚕食地方税收利益的原因 88

三、税制改革中蚕食地方税收利益的危害 90

四、税制改革中地方税收利益的维护 93

第五章 财税行为构成要件理论研究 96

一、财税行为构成要件的“四要件”理论 96

二、财税行为构成要件的“四阶段”理论 98

三、“四要件”与“四阶段”理论下对偷税的认定 101

第六章 预算法定原则的起源及其基本构成要素 105

一、预算法定原则的起源 105

二、预算法定原则的基本构成要素 112

三、我国预算法相关制度的完善 121

第七章 预算年度制度比较研究 123

一、预算年度的起止日期 123

二、预算年度起止日期的确立原因 127

三、预算年度的确立及其变更原因 128

四、预算年度与相关年度的协调 131

五、我国预算年度制度的完善 133

第八章 预算法视角下的中央与地方关系 138

一、确立中央与地方关系的基本原则 138

二、分税制奠定中央与地方关系的基本格局 140

三、转移支付强化中央对地方财政的宏观调控 142

四、地方债为地方财政自治提供了空间 145

第九章 税制改革的指导思想与价值取向 148

一、马克思主义哲学对税制改革的指导意义 148

二、社会主义核心价值观对税制改革的指导意义 152

三、结构性税制调整必须以整体减负为前提 156

四、中国企业宏观税负的实际水平及其降低 158

五、社会主义法治与现代税收的契合性 162

六、“同税同权”中理性的回归与权利的诉求 166

第十章 税法基本原则研究 170

一、从税法不确定性看税收法定原则的实施 170

二、理性看待我国的征税权 178

三、税收法定主义的中国化 181

四、中国税收法治的发展 184

五、公平是税法的灵魂 187

六、税收制度应当保持中性和稳定 189

第十一章 税法中溯及既往现象的成因、危害与规制 192

一、税法中的溯及既往现象 192

二、税法中溯及既往现象的合理性 195

三、税法中溯及既往的基本原则 197

四、我国税法中溯及既往制度的完善 202

第十二章 个人所得税法基础理论研究 205

一、从以人为本来看我国个人所得税制度的缺陷与完善 205

二、个税改革更加紧迫：免征额提高解决不了根本问题 210

三、个税修法：短期看是胜利，长远看未必 212

四、个税免征额之争凸显纳税人权利保护之缺失 215

五、个人所得税优惠制度的现状及其清理规范建议 217

第十三章 企业所得税法基础理论研究 225

一、新企业所得税法的变革与企业的应对策略 225

二、小型企业所得税制度的缺陷与完善 229

三、企业所得税法应与企业同舟共济 237

四、企业所得税汇算清缴的法律风险及其防范与控制 239

第十四章 货物与劳务税法基础理论研究 251

一、增值税转型改革应当考虑的因素 251

二、营改增试点的进展及其对企业及经济运行的影响 254

三、新加坡增值税立法及其对我国营改增的启示 262

四、增值税立法的时机与重点难点 269

五、开征烟草税的正当性基础 272

第十五章 财产与行为税法基础理论研究 275

一、沪渝试点房产税的合法性与纳税人权利保护 275

二、房产税的出路在于取之于民、用之于民 280

三、房地产税开征的价值与制度设计 282

四、国外房地产税如何确保公平公正 286

五、“加名税”的合法性反思 290

六、以环境税为核心构筑“绿色税收”体系 292

七、环境保护税未必真的能保护环境 295

八、开征环境保护税的热点问题分析 298

第十六章 计税依据明显偏低且无正当理由的判断标准 302

一、计税依据明显偏低的判断标准 302

二、正当理由的判断标准 309

三、国库利益与纳税人经济自由权的平衡 313

第十七章 纳税前置对税务行政复议申请期限的影响及其完善 315

一、问题的提出 315

二、相关法律制度对税务行政复议期限的规定 318

三、对河南案例的分析与完善执法实践的建议 321

四、纳税争议纳税前置制度的完善 323