金融行业营改增实战全攻略PDF电子书下载

第一章 金融行业如何应对营改增 1

营改增对金融行业的影响 3

金融业企业应该如何应对营改增 8

税务部门提醒：合理筹划，金融业税负可只减不增 10

第二章 金融业营改增后如何判定纳税人身份 13

金融业纳税人的横向判定（金融业纳税人的范围） 15

金融业纳税人的纵向判定（两类纳税人的分类标准） 16

第三章 金融业营改增后的应税范围变化 19

金融行业营改增前后征税变化分析 21

金融企业营改增后贷款服务的业务处理 24

营改增中金融服务的直接收费业务的规定 26

金融商品转让业务的增值税问题 27

金融业商务辅助服务及其税率和个税代扣手续费征税的合理性问题 32

融资性售后回租业务中承租方的会计与税务处理 34

保险公司实施营改增的主要问题与对策 37

第四章 金融企业增值两种税计税方法的要点 41

小规模纳税人税额的计算方法 43

一般纳税人税额的计算方法 46

第五章 金融业增值税发票的涉税风险 51

金融业增值税发票开具 53

重视防范虚开发票引起的税收风险 55

代开发票的主体和机关 56

营改增发票使用的“过渡期” 57

增值税专用发票开具应注意的问题 59

第六章 金融业营改增后会计账务处理及注意事项 63

营业税与增值税会计核算差异 65

会计科目设置及会计处理 66

实例解析差额征税账务处理方法 70

视同销售业务的账务处理方法 73

营改增后涉及不动产的增值税会计处理 76

不得抵扣进项税项目的账务处理 83

“应交税费——应交增值税”的月末结转账务处理 89

增值税价外费用的会计处理 93

第七章 金融业营改增政策分析与实务操作方法 101

贷款、存款服务利息的税务处理 103

金融机构同业往来“免税”政策解读 107

营改增后金融商品持有收益纳税情况的变化 113

统借统还的增值税处理 116

金融业增值税优惠政策 119

金融业增值税进项税额抵扣的相关问题 122

第八章 金融业营改增案例解读 129

金融业营改增纳税人申报案例解读 131

大型外资银行营改增系统改造案例分析 140

深圳市金融业营改增平稳有序推进 142

从江苏紫金农村商业银行的会计处理看营改增对金融业的影响 146

北京融和友信科技有限公司全力以赴破解金融业营改增难题 149

国外金融业营改增的做法与借鉴 153

参考文献 157

后 记 打通增值链条：金融业营改增任重道远 158