财税法治整体化的理论与制度研究PDF电子书下载

总序&柴振国 1

导论 1

第一章 财税一体化的法律逻辑 11

一、税收之债理论的宪法基础 11

（一）背景、知识与争议 11

（二）税收之债理论的层次展开 13

（三）税收之债理论在宪法上的学理阐释与制度生成 18

（四）从税收之债理论走向财税法契约理论 23

二、财税法视角下的政府及其权力 24

（一）古典政治学：政府及其权力从何而来 25

（二）税收国家：财产权与财政权如何互动 27

（三）公共财政：政府应该如何建设 31

（四）国家财税权力的法律控制 32

三、财税体制改革的法律框架与法治化路径 33

（一）概念界定：事权与支出责任的法学内涵 34

（二）理论脉络：事权与财权、财力以及支出责任的关系及其法律解释 36

（三）制度变迁：从分税制改革到建立现代财政制度的转型 39

（四）法律路径：财税体制改革与宪法及相关法律的完善 40

（五）改革目标：构建科学的财税法律体系 42

四、财税法学的知识体系整合 43

（一）问题的提出 43

（二）学科的名称演变：“财税法”概念的科学化与整体化 45

（三）财税法治与“税”概念整体化 48

（四）财税法制度体系：综合性及其核心问题 50

（五）财税法学体系：本体的独立与方法论 53

第二章 实体性税法理论与制度的系统考察 61

一、引言 61

二、课税要素的转型、梳理与法律分析 63

（一）从“税收要素”到“课税要素”的理论转型 64

（二）课税要素的内涵与外延 65

（三）课税要素的法律分析 67

三、课税要素与纳税义务的关系 73

（一）课税要素与纳税义务的发生 73

（二）课税要素与纳税义务的确定 75

（三）课税要素与纳税义务的履行 78

四、税收立法中课税要素设定不当的司法后果：以一则契税案件为例 79

（一）案情介绍 79

（二）规范解释 81

（三）纳税义务溯及消灭的制度逻辑：以应税行为变动为中心 88

（四）关于课税要素与税收法定的思考 94

五、对我国税收立法的反思与规范制约税收立法权的政策与法律建议 95

（一）对我国税收立法的反思 96

（二）规范制约税收立法权的政策与法律建议 97

第三章 程序性税法理论与制度的问题研究 99

一、财税体制科学化视角下的程序性税法 99

（一）财税体制科学化视野下的税收程序法 101

（二）对我国《税收征管法》地位的基本认知：从税收实体法与程序法关系的视角 102

（三）我国《税收征管法》的理念变革与规则改进 105

（四）国家治理语境下的税收程序契约化 109

二、深化纳税服务的法学视角 110

（一）纳税服务概念之规范分析 112

（二）纳税服务的法律化——一种可能性的理论分析 113

（三）纳税服务法律化之实践性探索 118

（四）纳税服务法治化发展 120

三、纳税人遵从的法律机制 122

（一）税收遵从的概念剖析 123

（二）预期效用理论下的税收遵从：A-S模型及其发展 128

（三）基于前景理论的遵从机制：有限理性的遵从行为特征 133

（四）税收遵从机制的构建：纳税人遵从行为和税务组织遵从行为 139

（五）税收管理战略目标：促进税收遵从，实现税收法治 144

四、非营利组织涉税的法律监管 149

（一）法律实施环境的优化与构建 150

（二）税法主体资格制度 152

（三）税收优惠待遇获得程序 153

（四）接受捐赠的税前扣除制度 155

五、税收核定权的裁量属性及其法律控制 156

（一）税收核定权的法律性质 157

（二）作为不确定法律概念的“明显偏低，又无正当理由” 161

（三）税收核定权的法律控制 166

第四章 财政监督的法理与制度研究 170

一、财政监督与财政权的法律控制 171

（一）权力监督与权力的法律控制 172

（二）财政权的属性及其监督原理 177

（三）财政监督与财政权法律控制的关系 180

二、财政监督与财政民主理念 183

（一）财政民主的理念与内涵 184

（二）财政民主的法治化路径：财政监督的确立与实现 188

（三）财政民主理念下的监督机制 193

（四）民主视野下的中国财政监督制度转型 198

三、财政监督与财政平等理念 203

（一）财政平等理念及其法律原则 203

（二）财政平等与财政监督的理论关联 210

（三）促进财政平等的财政监督法律制度构建 214

（四）平等视野下的公共财政监督制度转型 219

四、财政监督与财政绩效理念 223

（一）财政绩效的法律涵义 224

（二）预算绩效与财政监督的互动关系 229

（三）绩效审计与财政监督的互动关系 234

（四）财政绩效导向下的中国公共财政监督制度转型 238

第五章 预算法治的理论与制度研究 244

一、公共预算的法治维度 244

（一）公共预算的性质判定：政治、经济、管理还是法律 244

（二）法治视角下的公共预算民主化与专业化 245

（三）公共预算问题的法治配套 248

（四）我国预算改革背景下的预算法修改 251

二、政府间税收利益分配的预算法控制 252

（一）问题的提出 252

（二）政府间税收利益关系正当化的法律界限 254

（三）京津冀协同发展产业转移中税收利益归属的规则构建 256

三、地方政府财税权力的法治化：以河北省“法治型财政”的实践为例 262

（一）国家治理的财政维度：财政法治的政策逻辑与理论脉络 263

（二）地方治理的视角深入：地方财政法治化 265

（三）地方财政法治的实践创新：法治型财政的地方治理 269

第六章 税务司法的理论与制度研究 271

一、税务公益诉讼与纳税人权利救济 271

（一）公益诉讼的制度原理 271

（二）纳税人权利之公共性 272

（三）纳税人权利救济的程序 274

（四）纳税人诉讼制度之比较借鉴 275

（五）纳税人诉讼制度之构建 277

二、税务司法专门化的路径取向 279

（一）我国税务司法专门化的必要性分析 280

（二）我国税务司法专门化的可行性论证 283

（三）我国税务司法专门化的实现路径考量 290

三、我国税务司法制度改革的契机与展望 293

（一）以司法为中心的现代法治体系：税务司法制度改革之必要性 293

（二）财税体制与司法体制协同创新：跨行政区域税务法院可行性 296

（三）制度基础与国际借鉴：对专业性的税务法院（庭）的考察 297

（四）我国税务司法制度改革的理念与路径 299

后记&李大庆 301