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第一篇税收理论 1

第一章税收的演化、特点及其与经济的关系 1

第一节税收的产生与发展 1

一、税收的产生 1

二、税收的发展 2

第二节税收的特点 5

一、强制性 6

二、无偿性 6

三、固定性 6

第三节税收与经济的关系 7

一、税收与生产的关系 7

二、税收与交换的关系 9

三、税收与消费的关系 9

复思考题 10

第二章税收制度的构成要素与分类 11

第一节税收制度 11

一、税收制度的概念 11

二、税收制度的构成要素 11

第二节税收制度的分类 18

一、按课税对象的性质分类 18

二、按计税依据分类 19

三、按税收与价格的关系分类 19

四、按税收管理和使用的权限分类 19

五、按税收收入的形态分类 19

六、按税负是否转嫁分类 20

七、按税收用途分类 20

复习思考题 20

第三章税收原则、税收职能与税收效应 21

第一节税收原则 21

一、西方税收原则的演化 21

二、中国税收原则的发展 22

三、现代税收原则 25

第二节税收职能 26

第三节税收效应 28

一、税收的宏观经济效应 29

二、税收的微观经济效应 31

复习思考题 34

第四章税收负担与税负转嫁 36

第一节税收负担与税负转嫁的概念与分类 36

一、税收负担的概念与分类 36

二、税负转嫁的概念与形式 37

第二节影响税负转嫁的因素分析 39

一、供求弹性对税负转嫁的影响 39

二、课税范围对税负转嫁的影响 41

三、税种选择对税负转嫁的影响 41

四、市场状态对税负转嫁的影响 41

复习思考题 42

第二篇现行税制 43

第五章增值税 43

第一节增值税概述 43

一、增值税的概念 43

二、增值税的特点 43

三、增值税的类型 44

第二节增值税的构成要素 45

一、纳税人 45

二、征税范围 46

三、税率与征收率 48

第三节一般纳税人应纳税额的计算 51

一、销项税额的计算 51

二、进项税额的计算 54

三、应纳税额的计算 55

第四节小规模纳税人应纳税额的计算 57

一、应纳税额的计算 57

二、含税销售额的换算 57

第五节进口货物应纳税额的计算 57

一、进口货物的征税范围及纳税人 57

二、进口货物税额的计算 58

第六节特殊经营行为和产品的税务处理 58

一、兼营不同税率的货物或应税劳务 58

二、混合销售行为 58

三、兼营非增值税应税劳务 58

第七节出口货物退（免）税 59

一、出口货物退（免）税的基本政策 59

二、出口货物退（免）税的适用范围 59

三、出口货物退税率 60

四、出口货物应退税额的计算 60

第八节征收管理 62

一、纳税义务发生时间 62

二、纳税期限 63

三、纳税地点 64

复习思考题 64

第六章消费税 68

第一节消费税概述 68

一、消费税的概念 68

二、消费税的特点 68

第二节消费税的构成要素 69

一、纳税人 69

二、税目与税率 69

三、纳税环节 71

四、计税依据 73

第三节应纳税额的计算 76

一、生产销售环节应纳税额的计算 76

二、委托加工环节应纳税额的计算 77

三、进口环节应纳税额的计算 79

四、己纳消费税扣除的计算 80

五、税额减征的计算 82

第四节出口应税消费品退（免）税 82

一、出口退税率的规定 82

二、出口应税消费品退（免）税政策 82

三、出口应税消费品退税额的计算 83

四、出口应税消费品办理退（免）税后的管理 83

第五节征收管理 83

一、纳税义务发生时间 83

二、纳税期限 84

三、纳税地点 84

复习思考题 85

第七章营业税 88

第一节营业税概述 88

一、营业税的概念 88

二、营业税的特点 88

第二节营业税的构成要素 89

一、纳税义务人 89

二、征税范围 90

三、营业税的税目、税率 91

四、计税依据 91

五、应纳税额的计算 96

第三节税收优惠 97

一、起征点 97

二、税收优惠规定 97

第四节征收管理 97

一、纳税义务发生时间 97

二、纳税期限 98

三、纳税地点 98

复习思考题 100

第八章关税 101

第一节关税概述与分类 101

一、关税的概念 101

二、关税的分类 101

第二节关税的构成要素 106

一、纳税义务人 106

二、征税对象 106

三、进出口税则与关税税率 106

四、关税完税价格 107

第三节应纳税额的计算 111

一、从价计征应纳税额的计算 111

二、从量计征应纳税额的计算 111

三、复合计征应纳税额的计算 111

四、滑准税应纳税额的计算 112

第四节税收优惠 112

一、法定减免税 112

二、特定减免税 113

三、临时减免税 113

第五节行李和邮递物品进口税 114

第六节征收管理 114

一、关税缴纳 114

二、关税的强制执行 115

三、关税退还 115

四、关税补征和追征 116

五、关税纳税争议 116

复习思考题 117

第九章企业所得税 118

第一节企业所得税的概念及其构成要素 118

一、企业所得税的概念与发展 118

二、企业所得税的构成要素 119

第二节应纳税所得额的计算 120

一、收入总额 120

二、不征税收入和免税收入 122

三、扣除项目的范围 123

四、扣除项目及其标准 123

五、不得扣除的项目 127

六、亏损弥补 127

第三节企业所得税的计算 127

一、居民企业应纳税额的计算 127

二、境外所得抵免税额的计算 128

三、非居民企业应纳税额的计算 130

第四节企业所得税的税收优惠 131

一、免征与减征优惠 131

二、减计收入优惠 132

三、税前扣除优惠 132

四、加计扣除优惠 133

五、加速折旧优惠 133

六、税额抵免优惠 133

七、高新技术企业优惠 133

八、小型微利企业优惠 134

第五节征收管理 134

一、纳税地点 134

二、纳税期限 134

复习思考题 135

第十章个人所得税 138

第一节个人所得税的基础理论 138

一、个人所得税的概念 138

二、个人所得税的计税原理 138

三、个人所得税的征收模式 139

第二节个人所得税的构成要素 139

一、纳税人 139

二、征税对象 141

三、税率 143

四、计税依据：应纳税所得额 145

第三节个人所得税的计算 147

一、工资、薪金所得应纳税额的计算 147

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 148

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 150

四、劳务报酬所得应纳税额的计算 150

五、稿酬所得应纳税额的计算 151

六、特许权使用费所得应纳税额的计算 151

七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算 151

八、财产租赁所得应纳税额的计算 152

九、财产转让所得应纳税额的计算 152

十、偶然所得应纳税额的计算 152

十一、其他所得应纳税额的计算 153

第四节税收优惠 153

一、免征个人所得税的优惠 153

二、减征个人所得税的优惠 155

三、暂免征收个人所得税的优惠 155

第五节征收管理 156

一、自行申报纳税 156

二、代扣代缴纳税 158

复习思考题 161

第十一章资源税 163

第一节资源税概述 163

一、资源税的概念 163

二、资源税的特点 163

三、资源税的构成要素 164

四、资源税应纳税额的计算 166

五、税收优惠 166

六、征收管理 167

第二节土地增值税 168

一、土地增值税的概念 168

二、纳税义务人 168

三、征税范围 168

四、税率 168

五、应税收入与扣除项目 169

六、应纳税额的计算 171

七、税收优惠 172

八、征收管理 172

第三节城镇土地使用税 173

一、城镇土地使用税的概念 173

二、纳税义务人 173

三、征税范围 174

四、计税依据 174

五、税率 175

六、应纳税额的计算 175

七、税收优惠 175

八、征收管理 177

复习思考题 178

第十二章特定目的税类 180

第一节城市维护建设税 180

一、纳税义务人 180

二、税率 180

三、计税依据 181

四、应纳税额的计算 181

五、税收优惠 181

第二节耕地占用税 181

一、耕地占用税的概念 181

二、纳税义务人 182

三、征税范围 182

四、计税依据 182

五、税率 182

六、税额计算 183

七、税收优惠 183

八、征收管理 183

第三节车辆购置税 184

一、车辆购置税的概念 184

二、纳税义务人 184

三、征税对象与征税范围 184

四、税率 185

五、应纳税额的计算 185

六、税收优惠 187

七、征收管理 187

复习思考题 189

第十三章财产和行为税类 191

第一节房产税 191

一、纳税义务人 191

二、征税对象、范围 191

三、计税依据与税率 192

四、应纳税额的计算 193

五、税收优惠 193

六、征收管理 194

第二节车船税 194

一、车船税的概念 194

二、纳税义务人 195

三、征税范围 195

四、税目与税率 195

五、应纳税额的计算 196

六、税收优惠 196

七、征收管理 197

第三节印花税 197

一、印花税的概念 197

二、纳税义务人 198

三、税目与税率 198

四、应纳税额的计算 199

五、税收优惠 199

六、征收管理 200

第四节契税 202

一、契税的概念 202

二、纳税义务人和征税对象 202

三、税率 203

四、应纳税额的计算 203

五、税收优惠 203

六、征收管理 204

复习思考题 204

第三篇税收管理 206

第十四章税收征收管理 206

第一节税务管理 206

一、税务登记 206

二、账簿和凭证管理 208

三、纳税申报 209

四、发票的使用和管理 211

第二节税款征收 212

一、税款征收的方式 212

二、税款征收的程序 213

三、与税款征收相关的问题 214

第三节税务代理 215

一、税务代理的含义 215

二、税务代理人员与机构 215

三、税务代理的范围 215

四、税务代理的原则 216

五、税务代理关系的确立和终止 216

第四节税务检查 216

一、税务检查的形式 217

二、税务检查的方法 217

三、税务检查的职责 219

第五节税收法律责任 221

一、违反税务管理基本规定行为的处罚 221

二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚 221

三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 222

四、对偷税的认定及其法律责任 222

五、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任 222

六、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 223

七、不配合税务机关依法检查的法律责任 223

八、非法印制发票的法律责任 223

九、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 224

十、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任 224

十一、擅自改变税收征收管理范围的法律责任 225

十二、不移送的法律责任 225

十三、税务人员不依法行政的法律责任 225

十四、渎职行为的法律责任 225

十五、不按规定征收税款的法律责任 226

十六、违反税务代理的法律责任 226

复习思考题 227

第十五章税务行政法制 228

第一节税务行政处罚 228

一、税务行政处罚的概念及内容 228

二、税务行政处罚的原则 228

三、税务行政处罚的设定和种类 229

四、税务行政处罚的程序 230

五、税务行政处罚的执行 232

第二节税务行政复议 233

一、税务行政复议的概念和特点 233

二、税务行政复议的受案范围 233

三、税务行政复议申请 234

四、税务行政复议受理 235

五、税务行政复议决定 236

六、税务行政复议的其他规定 238

第三节税务行政诉讼 238

一、税务行政诉讼的概念 238

二、税务行政诉讼的原则 239

三、税务行政诉讼的管辖 239

四、税务行政诉讼的受案范围 241

五、税务行政诉讼的起诉和受理 241

六、税务行政诉讼的审理和判决 242

复习思考题 243

参考文献 244