企业纳税实务与税收筹划全攻略 制造业PDF电子书下载

第一篇　制造业概述及税制特征第一章　制造业概述 3

1.1　制造业的概念 3

1.2　制造业的分类 5

第二章　制造业税制特征 8

2.1　制造业的税制特征分析 8

2.1.1　制造业的财税特征 8

2.1.2　制造业的税种结构 9

2.2　增值税 10

2.2.1　征税范围 10

2.2.2　纳税义务人与扣缴义务人 11

2.2.3　税率 11

2.2.4　应纳税额的计算 12

2.3　消费税 12

2.3.1　征税范围 12

2.3.2　纳税人 13

2.3.3　税率 13

2.3.4　应纳税额的计算 13

2.4　企业所得税 14

2.4.1　征税对象 14

2.4.2　纳税义务人与扣缴义务人 14

2.4.3　税率 15

2.4.4　应纳税所得额 15

2.5　关税 16

2.5.1 关税的征税对象、纳税人和税率 16

2.5.2　关税税基和应纳税额的计算 16

2.6　其他税种 17

2.6.1　城市维护建设税与教育费附加 17

2.6.2　印花税 17

第二篇　制造行业税收政策解析第三章　制造业增值税政策解析 21

3.1　制造业征税范围 22

3.1.1 制造业视同销售货物行为 23

3.1.2　制造业混合销售行为 24

3.1.3　制造业兼营非增值税应税项目 25

3.1.4　制造业增值税免税项目 26

3.1.5　制造业其他减免税的有关规定 26

3.2　制造业纳税义务人与扣缴义务人 29

3.2.1　纳税义务人与扣缴义务人 29

3.2.2　一般纳税人和小规模纳税人 29

3.3　税率与征收率 31

3.3.1　制造业基本税率 31

3.3.2　制造业低税率 32

3.3.3　零税率 32

3.3.4　征收率 32

3.4　增值税应纳税额的计算 35

3.4.1　一般纳税人应纳税额的计算 35

3.4.2　制造业企业特殊销售方式下销售额的确定 38

3.4.3　进项税额的计算 42

3.4.4　制造业企业不得从销项税额中抵扣的进项税额 44

3.4.5　增值税一般纳税人应纳税额的计算 45

3.4.6 小规模纳税人应纳税额的计算 46

3.5　纳税义务时间、纳税地点和纳税期限 47

3.5.1 制造业企业纳税义务发生时间 47

3.5.2　制造业企业纳税地点 47

3.5.3　制造业企业纳税期限 48

第四章　制造业消费税政策解析 49

4.1　纳税人与征税范围 49

4.1.1 制造业消费税纳税人 49

4.1.2　制造业消费税税目与税率 51

4.1.3　制造业消费税税率 56

4.2　消费税的计税依据 57

4.2.1 消费税计税销售额的确定 57

4.2.2 包装物的计税问题 57

4.2.3 消费税销售数量的确定 59

4.2.4　复合计征的计税依据 59

4.2.5 兼营不同税率应税消费品的税务处理 59

4.3　消费税应纳税额的计算 60

4.3.1 自产自销消费品消费税的计算 60

4.3.2 自产自用消费品消费税的计算 63

4.3.3　委托加工应税消费品消费税的计算 65

4.3.4　进口应税消费品消费税的计算 67

4.4　制造业消费税征收管理 69

4.4.1 纳税义务发生时间 69

4.4.2　纳税期限 69

4.4.3　纳税地点 70

第五章　制造业企业所得税政策解析 75

5.1　纳税人、征税对象与税率 75

5.1.1　纳税人 75

5.1.2　征税对象 77

5.2　制造业收入的确定 80

5.2.1 收入总额的确定 80

5.2.2　不征税收入 87

5.3　制造业扣除项目的确定 88

5.3.1　工资薪金支出 89

5.3.2　劳动保险和住房公积金 90

5.3.3　职工福利费、工会经费、职工教育经费 91

5.3.4　劳动保护支出 93

5.3.5　借款费用 93

5.3.6 广告费和业务宣传费、业务招待费 95

5.3.7　环境保护、生态恢复等专项资金 97

5.3.8　财产保险支出 97

5.3.9 固定资产租赁费 97

5.3.10　制造业捐赠支出 98

5.3.11 非居民企业分摊的总机构费用 99

5.3.12 损失 99

5.3.13　母子公司服务费 100

5.3.14 不能税前扣除的项目 100

5.4　制造业企业资产的税务处理 102

5.4.1　存货 103

5.4.2 固定资产 104

5.4.3 无形资产 107

5.4.4　投资资产 108

5.4.5　长期待摊费用 111

5.5　应纳税额的计算 111

5.6　企业所得税的税收优惠 114

5.6.1　免税收入 114

5.6.2　减、免税优惠 115

5.6.3　制造业企业低税率优惠 116

5.6.4　制造业加计扣除的优惠 117

5.6.5　制造业加速折旧税收优惠 118

5.6.6　制造业减计收入和税额抵免优惠 118

5.7　企业所得税征收管理 119

5.7.1　制造业企业所得税纳税地点 119

5.7.2　制造业所得税的征收缴纳方法 120

第六章　制造业进出口税税收政策解析 126

6.1　关税概述 126

6.1.1 纳税人与征税范围 127

6.1.2　制造业关税税率 127

6.1.3 关税的原产地规则 128

6.2　关税的计税依据与计算 129

6.2.1　关税的计税依据 129

6.2.2　关税的计算 132

6.3　制造业进出口税收 134

6.3.1　进口增值税与消费税 134

6.3.2　制造业出口退税 137

6.4　进出口税收的申报 139

第七章　制造业其他税种税收政策解析 141

7.1　城市维护建设税与教育费附加 141

7.2　印花税 142

第三篇　制造业税收筹划技巧第八章　制造业税收筹划概述 147

8.1　税收筹划基本原理 147

8.1.1　税收筹划的原则 148

8.1.2　税收筹划方案设计 149

8.2　制造业税收筹划思路 158

8.2.1　制造业涉税特征分析 158

8.2.2　“税收链”思想及应用 159

8.2.3　制造业税收筹划思路 160

第九章　企业设立税收筹划 164

9.1　企业设立形式筹划 164

9.1.1　居民企业和非居民企业 164

9.1.2　子公司和分公司 166

9.1.3 个人独资企业、合伙企业与公司制企业 168

9.1.4 私营企业和个体工商户的选择 169

9.1.5　增值税一般纳税人和小规模纳税人的选择 170

9.2　企业融资的税收筹划 172

9.2.1　融资渠道的选择 172

9.2.2　租赁筹划 173

9.2.3　偿债方式的筹划技巧 178

第十章　采购环节的税收筹划 186

10.1　采购发票管理 187

10.2　增值税进项税额筹划 187

10.2.1　进项税额抵扣的基本政策 188

10.2.2　进项税额抵扣技巧 189

10.3　购货对象筹划 190

10.4　购货运费的税收筹划 193

10.4.1 运费结构与税负的关系 193

10.4.2 自营车辆运输与外购运输的权衡 194

10.4.3　运输业务的筹划方法 197

10.4.4　物资采购结算方式筹划 199

10.5　委托代购方式筹划 200

第十一章　研发环节的税收筹划 202

11.1　技术服务与技术转让 202

11.2　技术指导和技术培训 203

11.3　技术开发费的筹划 204

11.4　转让商誉的筹划 205

第十二章　生产管理环节的税收筹划 208

12.1　存货发出的计价筹划 208

12.2　固定资产折旧方式的税收筹划 210

12.3　设备租赁的税收筹划 213

12.4　加工方式的税收筹划 215

第十三章　营销环节的税收筹划 217

13.1　兼营行为和混合销售的税收筹划 217

13.2　销售方式的筹划 220

13.2.1　折扣销售、销售折扣和销售折让 221

13.2.2　捆绑销售和成套销售 222

13.2.3　代理销售和销售返利 224

13.2.4　销售结算方式的税收筹划 227

13.3　设立销售公司和关联定价筹划 230

第十四章　合同签订的税收筹划 232

14.1　合同约定结算方式 232

14.2　改变合同业务 234

14.3　购销合同 236

第十五章　企业并购重组的税收筹划 238

15.1　企业并购的税收筹划规律 238

15.2　企业并购的税收筹划 239

15.3　企业分立的税收筹划 249

第四篇　税务风险管理第十六章　税务风险管理概述 257

16.1　企业税务风险及其管理 257

16.1.1 企业税务风险的含义 257

16.1.2　企业税务风险的分类 258

16.1.3　企业税务风险管理的含义 259

16.2　企业税务风险管理流程与方法 260

16.2.1　税务风险管理机构 260

16.2.2　企业税务风险管理流程 261

16.2.3　企业税务风险管理方法 262

第十七章　制造业税务风险管理 268

17.1　制造业税务风险概述 268

17.2　制造业所面临的税务风险 269

17.2.1　客观税法环境引发的税务风险 269

17.2.2　税收政策遵从引发的税务风险 270

17.2.3　企业自身经营引发的税务风险 271

17.3　制造业税务风险管理 274

17.3.1　风险管理概述 274

17.3.2　制造业企业税务风险管理 275

附录　综合案例　北方木业税收筹划方案 278