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第一章 审计概论 1

第一节 审计的涵义 1

一、审计的产生和发展 1

二、审计的定义 4

第二节 审计的种类 4

一、按审计主体分类 4

二、按审计内容、目的分类 5

三、按审计实施时间分类 6

四、按审计动机分类 6

第三节 审计组织 6

一、国家审计机关 7

二、内部审计机构 8

三、独立审计组织 8

第二章 注册会计师职业规范体系 11

第一节 独立审计准则 11

一、独立审计准则的涵义 11

二、中国独立审计准则体系 11

三、中国独立审计基本准则的内容 12

第二节 质量控制准则 14

一、质量控制的涵义和内容 14

二、会计师事务所的全面质量控制 15

三、审计项目的质量控制 16

第三节 职业道德准则 18

一、注册会计师职业道德的含义 18

二、中国注册会计师职业道德的基本原则 18

三、注册会计师的独立性 19

四、与执行鉴证业务不相容的工作 20

五、注册会计师的专业胜任能力 21

六、对客户的责任 21

七、对同行的责任 22

八、业务承接过程中的职业道德 23

第四节 职业后续教育准则 25

一、职业后续教育的定义与目标 25

二、职业后续教育的内容与形式 25

三、职业后续教育的组织与检查 26

第三章 审计目标与审计过程 30

第一节 注册会计师审计目标 30

一、审计总目标的演变 30

二、独立审计的总目标 31

三、独立审计的具体目标 31

第二节 注册会计师的审计过程 37

一、计划阶段 37

二、实施审计阶段 42

三、审计完成阶段 42

第三节 业务约定书与审计范围 42

一、审计业务约定书的定义 42

二、签署审计业务约定书之前应做的工作 42

三、审计业务约定书的内容 43

四、审计范围 46

第四章 审计证据与审计工作底稿 50

第一节 审计证据 50

一、审计证据的种类 50

二、审计证据的特征 53

三、审计证据的获取 55

四、审计证据的整理与分析 58

第二节 审计工作底稿 60

一、审计工作底稿的定义 60

二、审计工作底稿的分类 61

三、审计工作底稿的作用 61

四、审计工作底稿的形成与复核 62

五、审计工作底稿的整理、归档和查阅 69

第五章 内部控制、测试与评价 76

第一节 内部控制目标与要素 76

一、内部控制基本概念 76

二、内部控制目的 77

三、内部控制要素 77

四、内部控制原则 78

五、内部控制程序与方法 79

第二节 内部控制测试 81

一、内部控制制度的调查内容 82

二、健全性测试 82

三、符合性测试 85

第三节 内部控制评价 86

一、内部控制对审计的影响 86

二、控制风险的评估 87

三、内部控制健全性评价 88

四、内部控制有效性评价 89

五、确定实质性测试程序 90

第四节 管理建议书 93

一、管理建议书的内容 93

二、管理建议书的编制 94

三、出具管理建议书应注意的问题 94

第六章 筹资与投资循环审计 100

第一节 筹资与投资循环的特征与控制测试 100

一、筹资与投资循环所涉及的主要业务活动 100

二、凭证与会计记录 102

三、内部控制测试 102

第二节 实质性测试 103

一、借款的实质性测试 103

二、所有者权益的实质性测试 109

三、投资的实质性测试 115

第七章 货币资金与特殊项目审计 122

第一节 货币资金与业务循环 122

一、货币资金业务循环的主要特征 122

二、凭证与会计记录 123

三、货币资金审计目标 123

第二节 内部控制测试 124

一、货币资金内部控制概述 124

二、货币资金内部控制符合性测试 127

第三节 实质性测试 130

一、现金的实质性测试 130

二、银行存款的实质性测试 135

三、其他货币资金的实质性测试 143

四、特殊项目审计 145

第八章 购货与付款循环审计 149

第一节 购货与付款循环的特征与控制测试 149

一、购货与付款循环的主要业务活动 149

二、主要凭证与会计记录 150

三、购货与付款循环的符合性测试 151

第二节 应付账款的审计 152

一、应付账款的审计目标 152

二、应付账款的实质性测试程序 152

第三节 固定资产的审计 160

一、固定资产及累计折旧的审计 160

二、固定资产清理的审计 168

第四节 在建工程的审计 171

一、在建工程的审计目标 171

二、在建工程的实质性测试 171

第五节 其他相关账户审计 174

一、预付账款的审计 174

二、应付票据的审计 175

第九章 生产循环审计 179

第一节 生产循环的特征与控制测试 179

一、生产循环所涉及的主要业务活动 179

二、生产循环的凭证和记录 180

三、生产循环的控制测试 181

第二节 存货的实质性测试 182

一、存货的审计目标 182

二、存货的实质性测试程序 182

三、存货的分析性复核 183

四、存货监盘 184

五、存货计价的审计 186

六、存货截止测试 187

七、验明存货在资产负债表上的披露 188

第三节 存货成本审计 189

一、生产成本的审计 189

二、主营业务成本的审计 190

第四节 其他相关账户审计 191

一、材料采购的审计 191

二、原材料的审计 192

三、库存商品的审计 193

四、分期收款发出商品的审计 193

五、存货跌价准备的审计 194

六、应付工资及应付福利费的审计 195

第十章 销售与收款循环审计 199

第一节 销售与收款循环的特征与控制测试 199

一、销售与收款循环的主要业务活动 199

二、主要凭证与会计记录 200

三、销售与收款循环的符合性测试 201

第二节 应收账款的审计 202

一、应收账款的审计目标 202

二、应收账款的实质性测试程序 203

第三节 坏账准备的审计 209

一、坏账准备的审计目标 209

二、坏账准备的实质性测试程序 209

第四节 主营业务收入的审计 211

一、主营业务收入的审计目标 211

二、主营业务收入的实质性测试程序 211

第五节 其他相关账户审计 217

一、应收票据的审计 217

二、预收账款的审计 218

三、未交税金的审计 220

四、其他未交款 222

第十一章 利润审计 226

第一节 期间费用的审计 226

一、营业费用的审计 226

二、管理费用的审计 229

三、财务费用的审计 231

第二节 其他相关账户审计 234

一、主营业务税金及附加 234

二、其他业务利润的审计 237

三、投资收益的审计 239

四、营业外收入的审计 241

五、营业外支出的审计 243

第三节 所得税的审计 245

一、所得税的审计目标 245

二、所得税的实质性测试程序 245

第十二章 审计报告 253

第一节 审计报告概述 253

一、审计报告的概念 253

二、审计报告的种类 253

第二节 独立审计报告 255

一、独立审计报告的涵义 255

二、独立审计报告的作用 255

三、独立审计报告的基本要素和内容 256

四、独立审计报告类型 258

五、独立审计报告的编制 265

附录 电子数据处理系统审计 268

一、会计信息系统的审计方法 268

二、Excel在审计中的应用 270

主要参考书目 279