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第1章 以终为始——出纳工作交接 3

实例一：整理出纳资料 3

1.整理和保管出纳资料不出错 3

2.移交与调阅归档资料不出错 4

难点解析 4

实例二：出纳工作交接 6

1.出纳交接内容、程序不出错 6

2.临时工作交接不出错 8

难点解析 8

第2章 主动积极——出纳日常工作内容 15

实例三：出纳的日常工作内容 15

1.货币资金核算不出错 15

2.往来结算不出错 17

3.工资核算不出错 18

难点解析 19

实例四：填制原始凭证 21

1.填写原始凭证不出错 21

2.复核原始凭证不出错 26

难点解析 29

实例五：编制记账凭证 31

1.书写会计科目不出错 31

2.填制记账凭证不出错 31

3.审核记账凭证不出错 34

难点解析 35

实例六：凭证的装订与保管不出错 40

1.凭证装订前的整理不出错 40

2.装订的方法不出错 41

难点解析 42

第3章 要事第一——处理现金收付 47

实例七：保管现金 47

1.保管现金、空白支票、印章不出错 47

2.识别与处理假币不出错 52

3.点钞技术不出错 55

4.破损币的处理不出错 60

难点解析 61

实例八：现金的收入 64

1.开具现金收款原始凭证不出错 64

2.及时送存现金不出错 66

3.复核现金收款凭证不出错 69

难点解析 70

实例九：现金的支付 72

1.现金支付的原始凭证不出错 72

2.备用金的领用与差旅费的报销不出错 72

3.复核现金付款凭证不出错 74

难点解析 75

第4章 知彼解己——处理银行业务 81

实例十：银行日常账户管理 81

1.开立银行账户不出错 81

2.银行账户的管理不出错 83

3.银行存款的控制不出错 87

难点解析 88

实例十一：现金等价物结算 92

1.银行本票的使用不出错 92

2.信用卡的使用不出错 96

难点解析 97

实例十二：即时支付结算 99

1.支票的使用不出错 99

2.银行汇兑的使用不出错 104

难点解析 106

实例十三：延期支付结算 109

1.银行汇票的使用不出错 109

2.商业汇票的使用不出错 112

难点解析 117

第5章 双赢思维——出纳对发票的管理 121

实例十四：开具普通发票 121

1.普通发票的领购不出错 121

2.普通发票的使用不出错 123

3.普通发票的保管不出错 126

4.普通发票的缴销与丢失处理不出错 128

难点解析 132

实例十五：开具增值税发票 136

1.增值税发票的领购不出错 136

2.增值税发票的使用不出错 141

3.增值税发票的开具不出错 143

4.开具红字增值税发票不出错 147

5.增值税发票的保管不出错 151

难点解析 153

第6章 不断更新——出纳日记账的处理 159

实例十六：处理现金日记账 159

1.现金日记账的设置与启用不出错 159

2.登记现金日记账不出错 160

3.核对现金日记账不出错 164

难点解析 166

实例十七：处理银行日记账 174

1.银行日记账的设置与启用不出错 174

2.登记银行日记账不出错 175

3.核对银行日记账不出错 177

难点解析 179

实例十八：结账与对账 180

1.对账的要点不出错 180

2.结账的要点不出错 182

难点解析 183

实例十九：出纳报告编制 185

1.出纳报告单的编制不出错 185

2.银行存款余额调节表的编制不出错 185

难点解析 188

第7章 统合综效——对报税的管理 193

实例二十：定期定额征收方式报税 193

1.定期定额征收内容不出错 193

2.定期定额征收与核定征收不出错 194

难点解析 196

实例二十一：小规模纳税人报税 198

1.初始纳税申报不出错 198

2.小规模纳税人的纳税计算不出错 200

3.由小规模纳税人转成一般纳税人的办理不出错 204

难点解析 207

实例二十二：一般纳税人报税 208

1.初始申报纳税不出错 208

2.增值税税额计算不出错 209

3.每月报税办理不出错 214

4.抵扣进项税的办理不出错 216

难点解析 218

实例二十三：IC卡申报 221

1.抄报税内容不出错 221

2.IC卡申报办理不出错 221

难点解析 227