新税法下企业纳税会计实务操作PDF电子书下载

第一章 增值税 1

1.新修订的《增值税暂行条例》主要内容发生了哪些变化？ 1

2.新修订的《增值税暂行条例》对增值税一般纳税人认定是如何规定的？ 2

3.增值税一般纳税人资格认定管理程序是如何规定的？ 2

4.增值税一般纳税人纳税辅导期管理政策是如何规定的？ 5

5.符合一般纳税人条件的未申请办理一般纳税人认定手续如何纳税？ 6

6.如何确定承租和承包经营纳税人？ 7

7.增值税纳税义务发生时间是如何规定的？ 8

8.小规模纳税人应纳税额如何计算？ 10

9.折扣、以旧换新、还本销售、以物易物、包装物押金如何进行税务处理？ 10

10.旧货、旧机动车的销售如何纳税？ 11

11.对部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策是如何规定的？ 12

12.增值税转型改革后纳税人允许抵扣的固定资产和销售已使用过的固定资产政策是如何规定的？ 14

13.增值税简易征收发票开具政策是如何规定的？ 15

14.视同销售货物行为的销售额如何确定？ 16

15.企业以自产产品抵交承包费是否缴纳增值税？ 17

16.单位和个人哪些行为属于视同销售？ 18

17.职工食堂领用原材料是否要缴纳增值税？ 18

18.如何理解混合销售行为？ 19

19.混合销售如何计税？ 20

20.电梯的维修保养业务该缴营业税还是增值税？ 22

21.将自产的货物对外出租应缴纳营业税还是增值税？ 23

22.一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务进项如何划分？ 23

23.兼营销售如何计税？ 23

24.进项税额的抵扣是如何规定的？ 25

25.计算进项税额转出应注意哪些问题？ 27

26.企业在销项税额中抵扣进项税额时最容易出现哪些问题？ 28

27.企业作为削价处理的损失是否作为进项税转出？ 30

28.应纳税额的计算应注意哪些问题？ 31

29.将自产产品对外投资，被投资方取得投资方开出的增值税专用发票，能否抵扣进项税？ 33

30.不得抵扣的增值税扣税凭证是如何规定的？ 34

31.一般纳税人向小规模纳税人购买农产品并取得普通发票是否可按发票上注明的价款计算进项税额？ 34

32.公司购进货物并取得专用发票，货款由分公司代付，总公司是否可以申报抵扣进项税额？ 35

33.公司分离出独立法人，分离时分给的部分原材料作进项税额转出还是作销售收入？ 35

34.商场收取的商品陈列服务费应缴何种税？ 36

35.商业企业向货物供应方收取的部分费用如何征收流转税？ 36

36.增值税法对价外费用是如何规定的？ 37

37.商品流通企业向商品生产企业收取部分收入如何纳税？ 38

38.支付的代销手续费是否可以冲减收入？ 38

39.价外费用应如何计提销项税额？ 39

40.废旧物资发票不再作为抵扣增值税进项税额凭证是如何规定的？ 39

41.延期付款利息是否要缴纳增值税？ 40

42.如何划分固定资产进项税额抵扣的范围？ 40

43.企业销售已使用过的固定资产，是否缴纳增值税？ 41

44.返还利润应如何缴纳增值税？ 43

45.企业所得税前审批扣除的非正常财产损失如何进行增值税处理？ 44

46.税法对企业发生的货物“高进低出”有无限制？ 45

47.企业因被兼并而将全部产权进行了转让，其中包括机器设备和库存商品，是否要缴纳增值税？ 45

48.纳税人未持外出经营活动税收管理证明在外地发生的应税行为如何征税？ 45

49.销售折扣、销售退回与折让的税务处理是如何规定的？ 46

50.将销售折扣额另行开具发票，能否从销售额中减除折扣额？ 49

51.从销售方返还的宣传费用能否冲减产品销售费用？ 50

52.实物折扣的增值税如何处理？ 50

53.一般纳税人销货退回或折让的发票如何处理？ 51

54.在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额能否从销售额中减除？ 51

55.增值税扣税凭证抵扣期限是如何规定的？ 51

56.以资产、设备与他人合作经营如何纳税？ 52

57.一般纳税人同时生产征税和免税产品如何计算增值税？ 53

58.将自产的货物对外出租应缴纳营业税还是增值税？ 53

59.如何理解纳税人自用消费品不得抵扣进项税额？ 54

60.纳税人交际应酬消费品是否允许抵扣进项税额？ 54

61.替有关部门销售罚没物资是否缴纳增值税？ 54

62.将应付账款支付给第三方是否符合规定？ 55

63.一般纳税人无进出口经营权，委托外贸公司进口货物，该纳税人应取得何种抵扣凭证申报抵扣进项税额？ 55

64.被认定为一般纳税人之前发出货物，认定后收款，如何计算缴纳增值税？ 56

65.企业分期收款销售商品如何计算缴纳增值税？ 56

66.以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套措施，取得的进项税额能否抵扣？ 57

67.计算增值税销项税额应注意哪些问题？ 57

68.企业法律形式改变的增值税如何处理？ 65

69.债务重组的增值税如何处理？ 65

70.股权收购的增值税如何处理？ 66

71.资产收购的增值税如何处理？ 66

72.纳税人资产重组增值税政策是如何规定的？ 67

73.合并企业的增值税如何处理？ 67

74.分立企业的增值税如何处理？ 68

75.外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联能否办理出口退税？ 68

76.出口企业无法消化的留底税款如何处理？ 69

77.种子（苗）种畜（禽）鱼种（苗）和种用野生动植物种源进口税收政策是如何规定的？ 69

78.来料加工装配厂转型为法人企业进口设备税收政策是如何规定的？ 71

79.出口货物哪些情形视同内销货物计提销项税额或征收增值税？ 72

80.生产企业出口货物“免、抵、退”税政策是如何规定的？ 74

81.出口企业出口货物视同内销货物计提销项税额或征收增值税政策是如何规定的？ 76

82.出口产品视同自产产品退税政策是如何规定的？ 77

83.生产企业“免、抵、退”税如何申报？ 78

84.出口企业增值税免抵退如何进行计算？ 79

85.生产企业免抵退税计算方法是如何规定的？ 81

86.增值税法要求会计核算健全的标准如何把握？ 85

87.增值税一般纳税人材料按计划价格核算如何进行会计处理？ 85

88.增值税一般纳税人委托加工材料核算如何进行会计处理？ 86

89.增值税一般纳税人自制半成品核算如何进行会计处理？ 86

90.增值税一般纳税人购进材料发生短少或非正常损失后如何进行会计处理？ 87

91.增值税一般纳税人材料发出如何进行会计处理？ 88

92.增值税一般纳税人产品销售如何进行会计处理？ 90

93.对商品流通一般纳税人如何进行会计核算？ 94

94.加工、修理修配业务如何进行会计处理？ 98

第二章 消 费税 99

1.消费税纳税义务人是如何规定的？ 99

2.消费税纳税义务发生时间是如何规定的？ 100

3.现行消费税14个税目的具体征税范围是如何规定的？ 100

4.现行消费税14个税目的具体征税税率是如何规定的？ 103

5.用外购或委托加工的已税消费品连续生产应税消费品的如何计算消费税？ 105

6.外购散装白酒加工后装瓶出售如何计算消费税？ 105

7.自产自用应税消费品应纳税额如何计算？ 107

8.委托加工应税消费品组成计税价格如何计算？ 109

9.如何计算委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品应纳税额？ 109

10.已纳税款的扣除政策是如何规定的？ 111

11.消费税税款抵扣政策是如何规定的？ 111

12.如何理解应税消费品的数量？ 113

13.对白酒消费税最低计税价格核定有哪些具体政策？ 114

第三章 营 业税 116

1.新修订的《营业税暂行条例》及实施细则与原《营业税暂行条例》及实施细则相比发生了哪些变化？ 116

2.营业税的征税范围如何划分境内境外？ 122

3.交通运输业的征税范围有哪些？ 123

4.建筑业的征税范围有哪些？ 125

5.金融保险业的征税范围有哪些？ 125

6.邮电通信业的征税范围有哪些？ 126

7.文化体育业的征税范围有哪些？ 127

8.娱乐业的征税范围有哪些？ 128

9.服务业的征税范围有哪些？ 128

10.转让无形资产征税范围有哪些？ 129

11.销售不动产的征税范围有哪些？ 129

12.如何认定在境内未设立机构、场所？ 130

13.纳税人取得的赔偿金收入应否计征营业税？ 130

14.某公司向下属工厂收取管理费，是否应缴纳营业税？ 131

15.营业税应纳税额如何计算？ 131

16.房地产公司自建楼房抵顶与银行贷款利息是否纳税？ 133

17.经法院判决合作双方解除和约退还补偿费已征税款如何处理？ 133

18.纳税人自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务如何征收流转税？ 134

19.承运单位不能提供发票能否抵减营业额？ 137

20.建筑安装企业由于工程质量问题或延误工期而发生的向建设单位支付的罚款和损失费是否可从营业额中扣除？ 137

21.集团公司转贷利息是否征收营业税？ 137

22.旅游业的营业额如何确定？ 138

23.广告业营业额如何确定？ 140

24.无融资租赁经营权的企业取得的租金收入如何征税？ 140

25.如何理解代购货物的第三个法定条件？ 141

26.代购货物如何征税？ 142

27.土地使用权出让与转让有何区别？ 143

28.相互换房行为是否缴纳营业税？ 144

29.销售外购不动产“营业额”与“收入额”有何不同？ 145

30.售后回购或售后租回业务如何缴纳营业税？ 145

31.以地换房再出售如何缴纳营业税？ 146

32.债务人将不动产或土地使用权抵债如何征收营业税？ 146

33.以货物抵偿利息是否视同收入缴纳营业税？ 147

34.整体购入的房产进行装修后分块出售如何计算营业税？ 147

35.房产销售代理如何缴纳营业税？ 148

36.以地换房情况下如何确定营业额？ 148

37.以出租土地使用权换取地面建筑物如何征收营业额？ 149

38.以企业房产或土地抵顶银行贷款，企业如何进行税务处理？ 150

39.电信服务与广播电台营业税如何计算？ 151

40.建筑安装业营业税如何计算？ 152

41.如何划分混合销售中的营业税项目和增值税项目？ 153

42.计算建筑业营业税应注意哪些问题？ 154

43.金融业营业税如何计算？ 156

44.保险业务如何计算营业税？ 158

45.计算销售不动产营业税应注意哪些问题？ 159

46.合作建房中如何计算各自应缴纳的税金？ 161

47.转让无形资产纳税义务发生时间是如何规定的？ 163

48.示范城市离岸服务外包业务免征营业税政策是如何规定的？ 169

49.农村金融有关税收政策是如何规定的？ 170

50.扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策是如何规定的？ 172

51.国际运输劳务免征营业税政策是如何规定的？ 172

52.个人住房转让营业税政策是如何调整的？ 173

53.个人金融商品买卖等营业税政策是如何规定的？ 173

54.政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费营业税政策是如何规定的？ 175

55.对跨年度老合同实行营业税过渡政策是如何规定的？ 176

56.期货投资者保障基金税收政策是如何规定的？ 176

第四章 企业所得税 178

1.如何界定居民企业和非居民企业？ 178

2.居民企业和非居民企业的征税范围是如何规定的？ 179

3.企业从事农、林、牧、渔业项目如何享受企业所得税优惠？ 179

4.如何界定享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围？ 181

5.“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠政策是如何规定的？ 184

6.符合哪些条件的企业可以按照20％的税率缴纳所得税？ 185

7.企业所得税过渡期优惠政策执行口径如何掌握？ 185

8.具备哪些条件的高新技术企业适用15％的所得税税率？ 186

9.纳税人在计算应纳税所得额时，财务会计处理方法与税收法律、法规规定不一致，应如何处理？ 187

10.居民企业核定征收应纳税额如何计算？ 187

11.企业取得不同形式的收入，应如何确定收入实现？ 189

12.提供劳务的营业收入如何确认？ 191

13.纳税人提供哪些劳务，满足收入确认条件的应按规定确认收入？ 192

14.“买一赠一”等方式组合销售本企业商品如何确认收入？ 193

15.企业所得税相关收入核算应注意哪些问题？ 193

16.企业取得的哪些收入可以在计算应纳税所得额时减计收入？ 196

17.纳税人在什么情况下需要进行清算？ 196

18.企业所得清算如何进行税务处理？ 199

19.纳税人债务重组、股权转让所得股息、红利等权益性投资收益等如何确认收入的实现？ 205

20.如何理解财政部、国家税务总局《企业重组业务企业所得税处理若干问题》中的“重组”？ 205

21.如何理解财政部、国家税务总局《企业重组业务企业所得税处理若干问题》中的“一般资产重组的税务处理”？ 207

22.如何理解财政部、国家税务总局《企业重组业务企业所得税处理若干问题》中的“企业债务重组”？ 208

23.如何理解财政部、国家税务总局《企业重组业务企业所得税处理若干问题》中的“股权收购和资产收购重组”？ 210

24.如何理解财政部、国家税务总局《企业重组业务企业所得税处理若干问题》中的“企业合并”？ 210

25.如何理解财政部、国家税务总局《企业重组业务企业所得税处理若干问题》中的“企业分立”？ 211

26.如何理解《企业重组业务企业所得税处理若干问题》中的“特殊重组的税务处理”？ 211

27.职工食堂发生的招待客户的费用没有发票如何计入招待费项目？ 217

28.如何区分会议中的伙食费与招待费？ 218

29.出差补助是否可以税前扣除？ 218

30.劳动保护支出税前扣除有什么条件？ 219

31.应收账款可以税前扣除吗？ 220

32.企业购买的名贵花木（用于厂区绿化）、盆景（用于厂内景观），如何进行相应的税务处理？ 221

33.支付国外客户在国外提供的劳务佣金是否代扣企业所得税？ 221

34.外籍员工商业保险如何在企业所得税前扣除？ 222

35.政策性搬迁企业，一般政府会给予一定的过渡期，在搬迁过渡期内，企业能否继续计提房屋折旧和摊销土地使用费？ 222

36.企业为职工缴纳的年金，是否可以税前扣除？ 222

37.企业组织职工旅游发生的费用支出能否列入职工福利费，按不超过工资薪金总额14％的比例税前扣除？ 222

38.职工防暑降温费、职工住房补贴或提租补贴，以及租赁住房给职工住宿所发生的支出，能否直接税前扣除？ 223

39.企业哪些资产损失可以自行申报扣除？ 223

40.新办企业的开办费如何进行所得税处理？ 224

41.企业发生的手续费及佣金支出如何税前扣除？ 224

42.企业投资者投资未到位而发生的利息支出，是否可以在税前扣除？ 225

43.个人车辆无偿给企业使用发生的相关费用能否税前扣除？ 225

44.企业购买高尔夫球会员卡招待客户使用，缴纳的会员费是否可在税前扣除？ 226

45.企业承租房屋发生的装修费支出如何税前扣除？ 226

46.租入固定资产发生的租赁费支出如何税前扣除？ 226

47.集团公司统贷统还的利息，是否可以税前扣除？ 227

48.企业所得税前扣除应该注意哪些问题？ 227

49.行政罚款能否税前扣除？ 232

50.企业取得社会保险补贴、职工培训补贴和职工岗位用工补贴是否征收所得税？ 233

51.核定征收企业取得利息是否缴纳所得税？ 234

52.如何理解关联方纳税调整？ 234

53.企业取得政策性搬迁或处置收入，如何进行所得税处理？ 234

54.职工福利费已计提但未使用如何处理？ 235

55.补充养老保险费、补充医疗保险费如何税前扣除？ 236

56.跨地区经营建筑企业所得税征收政策是如何规定的？ 237

57.跨地区经营如何汇总纳税企业所得税？ 238

58.如何理解资本弱化？ 241

59.广告费列支如何税前扣除？ 242

60.《企业所得税法》实施之前发生的广告费列支如何处理？ 243

61.如何理解源泉扣缴所得税？ 244

62.企业发生的财产损失，什么情况下须报税务机关审批，什么情况可以不经审批直接扣除？ 244

63.进出口公司支付给境外公司的进出口贸易佣金是否应到税务机关开具税务证明？ 245

64.报废尚未提足折旧的固定资产是否需要报批？ 245

65.固定资产投入使用后计税基础如何确定？ 246

66.员工伙食补助可以在福利费中支出吗？ 246

67.企业之间相互提供贷款担保发生担保损失是否可以税前扣除？ 247

68.企业向个人支付的借款利息是否可以税前扣除？ 248

69.凡是与职工教育相关的支出是否都可以作为职工教育经费支出？ 249

70.房地产企业未取得收入所得税汇算时招待费如何处理？ 250

71.企业支付的高温补贴是否可以作为劳动保护支出扣除？ 251

72.企业购置未使用机器增值是否可按增值后的价值提取折旧？ 251

73.无形资产的计税基础如何确定？ 252

74.如何理解企业固定资产大修理支出的具体标准？ 252

75.如何确定企业对外投资资产的计税基础？ 253

76.如何计算非居民企业取得来自中国境内的所得应纳税所得额？ 253

77.什么情况下的居民企业之间的股息、红利等投资性收益可以免税？ 254

78.企业从事国家重点扶持公共基础设施项目的投资经营所得可以享受什么优惠政策？ 255

79.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得可以享受什么优惠政策？ 255

80.环境保护节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业所得税政策是如何规定的？ 256

81.企业取得符合条件的技术转让所得可以享受什么优惠政策？ 256

82.企业享受税收优惠的投资经营项目转让后是否还能继续享受优惠政策？ 257

83.企业的哪些投资额可以按一定比例实行税额抵免？ 258

84.创业投资企业可以享受哪些特殊优惠政策？ 259

85.企业如何与税务机关达成预约定价安排？ 259

86.非居民企业取得哪些所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴？ 260

87.如何理解独立交易原则？ 261

88.企业如何与税务机关达成成本分摊协议？ 262

89.非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，如何确定扣缴义务人？ 262

90.境外所得抵扣税额如何计算？ 264

91.环保企业投资抵免企业所得税应注意哪些问题？ 265

92.减计收入如何计算所得税？ 267

93.环保高新技术企业税收优惠政策如何把握？ 268

94.研发费用加计扣除的范围如何把握？ 269

95.研究开发费用加计扣除税务处理如何把握？ 271

96.先征后退、即征即退增值税和代收行政性事业收费是否征税？ 272

97.如何理解提前收到的租金收入可以分期确认收入？ 274

98.如何理解债务重组收入在合同生效时确认？ 275

99.如何理解股权转让所得不扣除留存收益？ 275

100.如何理解溢价的资本公积暂不征税？ 276

101.如何理解允许暂估固定资产成本并计提折旧？ 277

102.如何理解免税收入所对应的费用可以扣除？ 277

103.如何理解企业筹办期间不计算为亏损年度？ 278

104.如何理解从事股权投资业务的企业投资收益可以作为计算业务招待费比例基数？ 278

105.如何理解房地产企业未完工开发产品不进行汇算清缴？ 278

106.房地产开发企业开发产品完工条件如何确认？ 279

107.如何理解房地产企业预售收入不作有关费用扣除基数？ 279

108.房地产开发企业允许预提费用政策是如何规定的？ 280

109.如何理解房地产企业年终仍未完工开发产品的预售收入缴纳的营业税金及附加不允许在缴纳当年扣除？ 280

110.如何理解房地产企业预计毛利额不能在汇算清缴期调整？ 281

111.如何理解高新技术企业减半征收企业所得税？ 281

112.企业自制产品作为本企业职工福利是否征税？ 282

113.如何掌握业务招待费税前扣除？ 282

114.公益性捐赠支出扣除的必要条件有哪些？ 283

115.对公益性捐赠税前扣除的认定政策是如何规定的？ 284

116.企业在计算应纳税所得额时，公益性捐赠支出的扣除比例如何掌握？ 285

117.企业在计算企业所得税时，母子公司间提供服务支付费用，能否计算扣除？ 286

118.如何计算境外所得的抵免限额？ 287

119.政府关停外商投资企业所得税优惠政策处理政策是如何规定的？ 288

120.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是否缴纳企业所得税？ 288

121.残疾人员工资加计扣除如何掌握？ 289

122.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受什么样的所得税优惠政策？ 289

123.扣缴非居民企业所得税的计算公式是什么？ 290

124.什么是关联方？如何认定企业之间具有关联关系或发生了关联交易？ 291

125.境外分行取得来源于境内利息所得扣缴企业所得税政策是如何规定的？ 292

126.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时如何进行分摊？ 293

127.如何计算关联债资比例？ 293

128.企业所得税应纳税额的计算方法有哪些？ 294

129.企业所得税有关纳税项目调整应如何把握？ 295

130.企业境外所得税收抵免政策是如何规定的？ 307

131.《企业境外所得税收抵免操作指南》的具体内容包括哪些？ 311

132.应缴所得税时如何进行会计处理？ 335

133.应纳税所得与会计利润差异的会计处理如何把握？ 336

134.投资收益所得税如何进行会计处理？ 337

135.企业清产核资中清理出应收账款如何处理？ 337

136.企业清产核资中资产盘盈、盘亏和损失如何进行会计处理？ 338

137.清产核资中企业筹资形成的资产如何处理？ 338

138.估价入账的固定资产如何进行账务调整？ 339

139.企业缴纳的社会保险费如何进行会计及税务处理？ 339

140.为雇员办理商业保险如何进行会计及税务处理？ 340

141.超支利息如何进行纳税调整？ 341

142.提而未缴的费用纳税调整后又支付如何处理？ 341

143.以非货币性资产对外捐赠，如何进行所得税处理？ 341

144.法定盈余公积金、法定公益金和任意盈余公积金的标准如何掌握？ 342

145.企业对外捐赠资产在计算所得税时如何进行会计处理及纳税调整？ 342

146.企业接受捐赠资产如何进行会计处理及纳税调整？ 344

147.企业发生的销售退回涉及的所得税如何进行会计处理及纳税调整？ 345

148.企业提取和转回的各项资产减值准备如何进行纳税调整？ 348

149.对于发生永久性或实质性损害的资产如何进行会计处理及纳税调整？ 352

150.企业为减资等目的回购本公司股票，如何进行会计处理及纳税调整？ 353

151.企业发给停止实物分房以前参加工作未享受福利分房待遇的无房老职工一次性住房补贴资金，如何进行会计处理及纳税调整？ 353

152.企业对按权益法核算的长期股权投资所产生的股权投资差额及处置长期股权投资损益如何进行会计处理及纳税调整？ 354

153.《企业会计制度》和相关会计准则有关问题解答适用哪些范围？ 357

154.无法支付的专利权使用费是否追溯调整以前年度损益？ 358

155.企业债权转股权如何进行账务处理？ 358

156.企业公司制改建，内退人员生活费及社会保障费如何进行账务处理？ 358

157.母公司对子公司在公司改建中核销国有权益如何进行账务处理？ 359

158.企业收购如何进行会计处理？ 359

159.企业收取的一次性入网费会计处理是如何规定的？ 360

160.股份有限公司发行股票支付的手续费或佣金等发行费用，减去发行股票冻结期间产生的利息收入后的余额，在股票发行没有溢价或溢价金额不足以支付上述金额的情况下，能否作为长期待摊费用分期摊销？ 361

161.长期股权投资采用权益法核算的，初次投资时产生的股权投资差额分别借方或贷方进行摊销或者计入资本公积的，因追加投资产生新的股权投资差额（包括借方或贷方差额，以下简称股权投资借方差额、股权投资贷方差额）应如何进行会计处理？ 361

162.企业长期股权投资采用权益法核算的，因该项股权投资发生减值而需计提长期股权投资减值准备，以及以后期间，因该项股权投资价值恢复而转回已计提的长期股权投资减值准备，应如何进行会计处理？ 363

163.企业对于已经计提了减值准备的固定资产和无形资产，如果在以后期间其价值得以恢复，应如何进行会计处理？ 365

164.企业对于固定资产折旧方法的变更，应如何进行会计处理？ 366

165.企业以应收债权向银行等金融机构贴现，应如何进行会计处理？ 366

166.烟草商业企业按国家有关规定计算缴纳烟草商业税后利润应如何进行会计处理？ 367

167.企业按照企业会计制度和相关准则的规定计提预计负债而确认的损失，应如何进行会计处理及纳税调整？ 368

168.房地产开发企业自行开发的房地产用于对外出租，应当如何进行会计处理？ 370

169.企业接受捐赠如何进行税务处理？ 370

170.执行新《企业会计制度》明确了哪些所得税问题？ 371

171.企业缴纳的补充养老保险、医疗保险如何进行会计及税务处理？ 374

172.企业合并以外其他方式取得的长期股权投资如何进行会计处理？ 375

173.企业合并形成的长期股权投资如何进行会计处理？ 377

第五章 个人所得税 379

1.如何区分居民纳税人与非居民纳税人？ 379

2.居民纳税人和非居民纳税人的标准如何判定？ 380

3.外籍个人居住时间不超过90天或183天纳税义务如何判定？ 381

4.外籍个人居住超过90天或183天但不满1年纳税义务如何判定？ 381

5.外籍个人在华居住满1年但不超过5年纳税义务如何判定？ 382

6.临时人员兼职工资的个人所得税如何处理？ 382

7.工资、薪金准予扣除和免税项目是如何规定的？ 383

8.取得的出差补助如何计算缴纳个人所得税？ 386

9.个人取得赔偿违约金是否要缴纳个人所得税？ 387

10.远离公司机关在施工现场工作取得的误餐补助是否缴纳个人所得税？ 387

11.个人取得全年一次性奖金如何计税？ 388

12.不含税全年一次性奖金如何计征个人所得税？ 389

13.个人取得一次性经济补偿金如何计税？ 390

14.个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入如何计税？ 391

15.实行内部退养个人取得一次性收入的如何计税？ 392

16.退休人员再任职取得工薪所得如何计税？ 393

17.个人取得各类保险收入如何计税？ 393

18.雇主全额为其雇员负担税款如何计算个人所得税？ 394

19.雇主为其雇员负担部分税款的，如何计算个人所得税？ 396

20.雇主为其雇员负担一定比例的工资应纳的税款或者负担一定比例的实际应纳税款如何计税？ 397

21.工资、薪金收入计税有何特殊规定？ 398

22.单位低价向职工售房如何计税？ 400

23.任职单位为个人购买其他个人消费品如何计税？ 401

24.股票期权所得如何计税？ 402

25.免费旅游如何计税？ 406

26.个人财产公用如何计税？ 407

27.个体工商户的生产、经营应纳税所得额如何确定？ 408

28.个人独资、合伙企业所得如何计税？ 409

29.个人投资两个或两个以上独资、合伙企业的，应当如何缴纳个人所得税？ 409

30.企事业单位的承包经营、承租经营所得如何计税？ 410

31.劳务报酬所得如何计税？ 411

32.稿酬所得如何计税？ 413

33.特许权使用费所得如何计税？ 415

34.财产租赁所得如何计税？ 415

35.财产转让所得如何计税？ 416

36.利息、股息、红利所得如何计税？ 417

37.偶然所得如何计税？ 417

38.个人境外已纳税款如何抵免？ 418

39.房地产企业支付的延期交房违约金是否需要代扣代缴个人所得税？ 419

40.个人转让股权的个人所得税如何计算？ 420

41.个人认购公司股份、股票而从雇主取得的折扣、补贴收入，应如何纳税？ 420

42.企业年金缴纳个人所得税政策是如何规定的？ 421

43.限售股转让所得个人所得税征收方式是如何规定的？ 424

44.个人转让上市公司限售股所得如何征收个人所得税？ 426

45.个人转租房屋取得收入如何征收个人所得税？ 428

46.股权激励有关个人所得税政策是如何规定的？ 429

47.董事费征收个人所得税政策是如何规定的？ 431

48.华侨身份界定和适用附加费用扣除政策是如何规定的？ 431

49.个人转让离婚析产房屋的征税政策是如何规定的？ 432

50.个人无偿受赠房屋个人所得税政策是如何规定的？ 432

51.股权转让所得征收个人所得税政策是如何规定的？ 433

52.延长下岗失业人员再就业税收政策是如何规定的？ 435

53.股票增值权所得和限制性股票所得如何征收个人所得税？ 435

第六章 土地增值税 437

1.土地增值税的纳税义务人是如何规定的？ 437

2.如何确定国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的标准？ 438

3.转让房地产的收入如何是如何规定的？ 439

4.土地增值税基本扣除项目是如何规定的？ 440

5.开发间接费用的扣除应注意什么问题？ 443

6.房地产企业共同成本和间接成本如何进行分配？ 444

7.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套公共设施成本费用如何扣除？ 445

8.扣除项目分配的方法应如何确定的？ 445

9.成片受让、分期分批开发转让的扣除项目是如何规定的？ 446

10.转让旧房的扣除项目应注意哪些问题？ 447

11.如何计算土地增值税的应纳税额？ 448

12.分别核算普通住宅和非普通住宅的标准如何把握？ 452

13.企业土地增值税实施清算后转让房产土地增值税扣除项目如何确定？ 453

14.如何确定普通住宅的界定标准？ 455

15.土地增值税清算时收入如何确认？ 455

16.房地产开发费用的扣除政策是如何规定的？ 456

17.房地产企业拆迁安置土地增值税如何计算？ 456

18.转让旧房准予扣除项目的加计如何掌握？ 457

19.房地产企业非直接销售和自用房地产的收入如何确定？ 457

20.对土地增值税的清算审核的程序、内容和要求有哪些？ 457

21.土地增值税政策执行过程中常见的主要问题有哪些？ 460

22.土地增值税清算有哪些具体要求？ 461

23.土地增值税核定征收是如何规定的？ 463

24.如何理解“因国家建设需要依法征用、收回的房地产”？ 463

25.对土地增值税视同销售是如何规定的？ 464

26.地下车位是否缴纳土地增值税？ 464

27.土地增值税预征率政策是如何规定的？ 465

第七章 城镇土地使用税 466

1.城镇土地使用税的纳税人是如何规定的？ 466

2.如何理解土地出让金、场地使用费、城镇土地使用税之间的关系？ 466

3.城镇土地使用税如何计算？ 467

4.集体土地城镇土地使用税有关政策是如何规定的？ 468

5.企业与政府机关共同使用一栋建筑物，如何缴纳城镇土地使用税？ 468

6.房地产开发企业建造期间土地使用税计税起始时间如何掌握？ 469

7.房地产开发企业建造期间土地使用税计税截止时间是如何规定的？ 470

8.房地产开发企业建造期间土地使用税的计税依据如何掌握？ 470

9.房地产开发企业土地使用税的纳税人如何确定？ 470

10.如何计算缴纳土地使用税？ 472

11.地下建筑用地的城镇土地使用税政策是如何规定的？ 473

12.廉租住房经济适用住房和住房租赁税收政策是如何规定的？ 473

第八章 房 产税 476

1.房产税的纳税义务人是如何规定的？ 476

2.具备房屋功能的地下建筑征收房产税政策是如何规定的？ 476

3.如何计算缴纳房产税？ 477

4.依照房产余值计算房产税的方法如何？ 478

5.依照房产租金收入计算税额的方法如何？ 479

6.对外资企业及外籍个人征收房产税政策是如何规定的？ 481

7.房产原值如何确定？ 482

第九章 印 花税 483

1.印花税的纳税义务人是如何规定的？ 483

2.缴纳印花税时应注意什么问题？ 483

3.如何把握各种合同印花税的缴纳？ 483

第十章 契税 486

1.契税的纳税人是如何规定的？ 486

2.如何计算契税应纳税额？ 486

3.未办理土地使用权证转让土地契税政策是如何规定的？ 487

4.自然人向一个有限公司过户房产是否缴契税？ 487

5.以土地抵偿债务是否要征收契税？ 489

6.企业间形成的三角债务关系，以不动产相互抵债的接收人是否缴纳契税？ 489

7.接受房产投资是否需要缴纳契税？ 490

8.企业股权转让、重组、合并分立以及注销破产等形式的改制契税优惠政策是如何规定的？ 490

9.事业单位改制契税政策是如何规定的？ 492

10.首次购买普通住房契税政策是如何规定的？ 493

11.国有土地使用权出让契税计税依据是如何规定？ 493

12.企业改制重组契税政策是如何规定的？ 493

13.自然人与其个人独资企业或一人有限责任公司之间土地房屋权属划转契税政策是如何规定的？ 494

第十一章 相关法律法规 495

中华人民共和国增值税暂行条例 495

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 499

中华人民共和国消费税暂行条例 505

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 509

中华人民共和国营业税暂行条例 513

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 516

中华人民共和国企业所得税法 521

中华人民共和国企业所得税法实施条例 528

中华人民共和国个人所得税法 547

中华人民共和国个人所得税法实施条例 551

中华人民共和国土地增值税暂行条例 557

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 558

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 563

中华人民共和国房产税暂行条例 564

中华人民共和国印花税暂行条例 565

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 568

中华人民共和国契税暂行条例 572

中华人民共和国契税暂行条例实施细则 574

参考文献 577