房地产开发企业会计核算与纳税实务一本通PDF电子书下载

第1章 房地产企业会计和纳税知识简介 1

1.1 房地产企业的综合知识 1

1.1.1 房地产企业的相关概念 1

1.1.2 常见的房地产形态分类 2

1.1.3 房地产行业特点 2

1.1.4 房地产企业的经营特点 3

1.2 房地产企业会计的综合知识 3

1.2.1 房地产企业会计核算的主要内容 3

1.2.2 房地产企业会计的特点 4

1.3 房地产企业税收政策与涉及的税种 5

1.3.1 房地产企业开发相关税收政策 5

1.3.2 房地产企业开发涉及的税种 6

1.3.3 房地产契税 6

1.3.4 城镇土地使用税 7

1.3.5 耕地占用税 9

1.3.6 印花税 10

1.3.7 营业税 11

1.3.8 城市维护建设税 13

1.3.9 教育费附加 14

1.3.10 房产税 14

1.3.11 土地增值税 16

1.3.12 企业所得税 19

1.3.13 个人所得税 21

第2章 房地产企业设立阶段的会计和纳税处理 26

2.1 房地产企业设立阶段的基础知识 26

2.1.1 房地产企业设立的基础知识 26

2.1.2 房地产企业开发的经营资质 27

2.1.3 房地产企业开发设立的出资方式 34

2.1.4 开办费的核算 36

2.2 房地产企业开发设立环节涉及的税务问题 37

2.2.1 房地产企业筹资的纳税筹划 38

2.2.2 注册地选择的纳税筹划 39

2.2.3 巧设分支机构的纳税处理 40

第3章 房地产企业获取土地阶段的会计和纳税处理 42

3.1 房地产企业获取土地阶段的基础知识 42

3.1.1 获取土地的主要方式 42

3.1.2 我国的土地制度 43

3.1.3 获取土地环节的会计处理 43

3.2 获取土地环节涉及的税务问题与处理方法 46

3.2.1 增加土地开发成本的纳税筹划 46

3.2.2 选择投资时机的纳税筹划 47

3.2.3 返还土地出让金的筹划 48

3.2.4 签订等价交换合同享受优惠政策的纳税筹划 49

第4章 房地产企业开发建设环节的会计与纳税处理 50

4.1 开发成本简介 50

4.1.1 开发产品成本的构成 50

4.1.2 开发产品成本核算对象的确定 51

4.1.3 开发产品成本计算期 52

4.1.4 开发产品成本的科目设置及核算内容 52

4.2 土地开发成本的核算 53

4.2.1 土地开发支出划分和归集的原则 54

4.2.2 土地开发成本核算对象的确定和成本项目的设置 55

4.2.3 土地开发成本的核算 56

4.2.4 已完土地开发成本的结转 57

4.3 房屋开发成本的核算 58

4.3.1 房屋开发成本的归集 58

4.3.2 房屋开发成本的科目设置 58

4.3.3 房屋开发成本核算方法举例 59

4.3.4 房屋开发成本的结转 61

4.4 配套设施开发成本核算 62

4.4.1 成本核算对象的确定和成本项目设置 62

4.4.2 配套设施开发成本的归集 63

4.4.3 配套设施开发成本核算举例 64

4.4.4 配套设施开发成本的结转 66

4.5 自营开发工程成本的核算 66

4.5.1 自营工程成本核算的对象和项目 67

4.5.2 自营工程成本中材料费的归集和分配 67

4.5.3 自营工程成本中人工费的归集和分配 68

4.5.4 机械使用费的归集和分配 68

4.5.5 其他直接费的归集和分配 70

4.5.6 间接费用的归集和分配 71

4.5.7 自营工程成本核算程序小结 73

4.6 发包开发工程及其价款结算的核算 73

4.6.1 工程价款结算的办法 74

4.6.2 应付工程款和预付备料款、工程款的核算 75

4.7 代建工程开发成本的核算 76

4.7.1 代建工程的种类及其成本核算的对象和项目 76

4.7.2 代建工程开发成本的核算 77

4.8 房地产企业开发建设阶段的纳税处理 78

4.8.1 利用建房的方式进行纳税筹划 78

4.8.2 利用扣税技术进行纳税筹划 79

4.8.3 投资联营的纳税筹划 80

4.8.4 减低房产原值的纳税筹划 81

4.8.5 利用成本费用进行纳税筹划 82

第5章 房地产企业销售环节的会计与纳税处理 83

5.1 房地产企业销售环节业务简介 83

5.1.1 房地产企业销售收入简介 83

5.1.2 房地产企业销售商品收入 86

5.1.3 房地产企业提供劳务收入 87

5.1.4 房地产企业让渡资产使用权收入 88

5.2 房地产开发销售环节的会计处理 90

5.2.1 开发产品销售、转让收入的核算 90

5.2.2 预收款销售商品的核算 91

5.2.3 采用分期收款方式销售房地产 92

5.2.4 合作开发建房的会计核算 93

5.2.5 采用委托代销方式销售 96

5.2.6 包销方式的核算 97

5.2.7 出租开发产品收入的核算 97

5.2.8 周转房的核算 98

5.2.9 代建工程收入的核算 99

5.2.10 销售退回、销售折扣、销售折让的核算 102

5.3 房地产开发销售环节的税务问题 103

5.3.1 将房地产销售改为股权转让的纳税筹划 104

5.3.2 销售不动产的纳税筹划 105

5.3.3 不同销售手段的纳税处理 105

5.3.4 未履行合同支付及收取的违约金纳税处理 107

5.3.5 履行合同支付及收取的违约金纳税处理 108

第6章 投资性房地产的会计与纳税处理 111

6.1 投资性房地产的综合知识 111

6.1.1 属于投资性房地产的项目 111

6.1.2 不属于投资性房地产的项目 112

6.1.3 投资性房地产的确认和初始计量 113

6.2 投资性房地产的会计处理 113

6.2.1 投资性房地产的后续计量 113

6.2.2 投资性房地产的转换 117

6.2.3 投资性房地产转换的账务处理 118

6.2.4 投资性房地产的处置 121

6.3 投资性房地产所得纳税处理 123

6.3.1 资产出租的纳税调整 123

6.3.2 投资性房地产的纳税调整 125

第7章 房地产企业的利润结转与分配 129

7.1 房地产企业利润的核算 129

7.1.1 房地产企业利润的构成 129

7.1.2 房地产企业利润形成的核算 131

7.2 所得税的核算 134

7.2.1 所得税的计量 134

7.2.2 所得税费用的核算 136

7.3 利润分配的核算 137

7.3.1 利润分配的顺序 138

7.3.2 利润分配的核算 138

第8章 房地产企业的企业所得税 140

8.1 企业所得税简介 140

8.1.1 纳税义务人 140

8.1.2 征税对象 141

8.1.3 房地产企业税率 141

8.1.4 应纳税所得额的计算 142

8.2 房地产企业的企业所得税处理 144

8.2.1 企业所得税收入总额的规定 145

8.2.2 企业所得税收入总额中不征税收入的规定 145

8.2.3 收入总额中关于免税收入的规定 146

8.2.4 企业所得税税前扣除的规定 146

8.2.5 特定事项的税务处理 147

8.3 房地产企业所得税汇算清缴 149

8.3.1 房地产企业所得税纳税申报表填报 149

8.3.2 房地产企业所得税年度汇算案例 151

8.3.3 房地产企业汇算清缴申报表 153