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第1章管理流程 1

1.1 引言 1

1.2 管理角色 1

1.3 管理职能及管理流程 3

1.4 管理计划的本质 4

1.5 关于管理角色的其他观点 5

1.6 管理控制的本质 13

1.7 关于管理流程的行为观点 14

1.8 本章小结 19

第2章 全面利润预算导论 20

2.1 引言 20

2.2 全面利润预算综述 20

2.3 全面利润预算的基本概念 21

2.4 运用全面利润预算的管理计划 22

2.5 全面利润预算时间维度 26

2.6 运用全面利润预算的管理控制 28

2.7 适应全面利润预算的组织结构 34

2.8 运用全面利润预算的协调 37

2.9 正式与非正式预算 38

2.10 全面利润预算应用的灵活性 39

2.11 全面利润预算的现实期望：行为问题 41

2.12 建立全面利润预算的基础 45

2.13 各类企业的全面利润预算应用 46

2.14 关于全面利润预算的一些争论 46

2.15 本章小结 49

第3章 实行全面利润预算的方法和步骤 50

3.1 引言 50

3.2 全面利润预算的基本步骤 51

3.3 计划流程的时间选择 60

3.4 预算手册 61

3.5 预算日程表 62

3.6 本章小结 63

第4章 全面利润预算应用实例 64

4.1 引言 64

4.2 案例背景 64

4.3 预算手册内容提要 66

4.4 相关变量评估举例 68

4.5 总体目标说明书举例 69

4.6 基本任务说明书举例 70

4.7 基本战略说明书举例 72

4.8 计划前提说明书举例 73

4.9 项目计划举例 75

4.10 战略及战术利润计划举例 77

4.11 非制造业的应用 99

4.12 本章小结 100

第5章 营业收入的计划与控制 101

5.1 引言 101

5.2 整体销售计划 101

5.3 销售计划与预测的比较 102

5.4 战略及战术销售计划 103

5.5 整体销售计划的构成要素 105

5.6 制定整体销售计划的步骤 105

5.7 制定销售计划的其他考虑因素 111

5.8 销售及相关费用的控制 114

5.9 非制造业的销售计划 115

5.10 销售计划举例 117

5.11 本章小结 121

6.1 引言 122

第6章 生产的计划与控制 122

6.2 生产计划责任 123

6.3 计划生产及存货水平时的考虑事项 124

6.4 生产计划的时间范围 125

6.5 制定生产计划 126

6.6 制定存货政策 131

6.7 生产的稳定性 134

6.8 合适的制造设备 135

6.9 可用原料及人工 136

6.10 生产期间的长度 137

6.11 原料需求计划 138

6.12 适时生产 138

6.13 生产预算作为计划、协调及控制工具 139

6.14 生产计划举例 141

6.15 本章小结 143

第7章 原料采购及使用的计划与控制 144

7.1 引言 144

7.2 原料及零部件预算 144

7.4 估计原料及部件单位成本 150

7.3 适时采购 150

7.5 大宗产品原料及部件成本的计划 151

7.6 耗用原料及部件成本预算 152

7.7 原料与部件预算的计划、协调及控制 152

7.8 非制造业存货水平与采购计划 155

7.9 零售业使用的价格加成及成本乘数 160

7.10 原料预算举例 164

7.11 本章小结 173

8.1 引言 174

第8章 直接人工的计划与控制 174

8.2 计划直接人工成本的几种方法 175

8.3 直接人工时数计划 176

8.4 学习曲线应用 178

8.5 工资率的计划 179

8.6 直接人工预算的结构 181

8.7 直接人工预算的计划与控制 181

8.8 直接人工预算举例 183

8.9 本章小结 189

9.1 引言 190

第9章 各项费用的计划与控制 190

9.2 成本的适当区分 191

9.3 各项费用计划 193

9.4 间接制造费用计划 194

9.5 产品质量成本计算 200

9.6 分销费用计划 201

9.7 分销费用预算的编制 202

9.8 管理费用计划 205

9.9 费用预算举例 206

9.10 非制造业费用计划 222

9.11 本章小结 223

第10章 弹性费用预算 224

10.1 引言 224

10.2 弹性费用预算的相关概念 224

10.3 确定成本可变性的方法 232

10.4 成本分析中的负值 243

10.5 管理人员参与制定弹性预算 244

10.6 成本—数量的各种考虑 245

10.7 表达弹性预算的各种方法 246

10.8 弹性预算的利用 248

10.9 弹性预算制定与运用的综合举例 253

10.10 本章小结 258

第11章 全面利润预算的形成及运用 259

11.1 引言 259

11.2 企业利润计划的形成步骤 260

11.3 完成全面利润预算的最后责任 260

11.4 制订利润计划的各种备选方案 261

11.5 利润计划的应用 265

11.6 利润计划用于控制业务 268

11.7 计划财务报告编制实例 269

11.8 本章小结 292

第12章 绩效评估与管理报告 293

12.1 引言 293

12.2 绩效报告与意见沟通 294

12.3 绩效报告的重要特性 295

12.4 绩效报告的基本形式 296

12.5 绩效报告要满足使用者的要求 300

12.6 报告要简明扼要 303

12.7 缩短决策与报告间的时间差 306

12.8 管理后续工作 307

12.9 控制报告的技术方面 308

12.10 完整的绩效报告 311

12.11 运通制造公司一月份绩效报告 312

12.12 本章小结 316

第13章 预算差异分析 317

13.1 引言 317

13.2 销售差异的分析 318

13.3 原料差异的分析 321

13.4 直接人工差异的分析 324

13.5 间接制造费用差异的分析 326

13.6 差异分析的应用 331

13.7 差异的调查 332

13.8 本章小结 333

第14章 利润预算成功的关键 334

14.1 引言 334

14.2 利润预算的成功要素 335

14.3 本章小结 344

译（编）者后记 345