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第1章　税法基础知识 1

目录 1

1.1　税法的构成 2

1.1.1　税法的构成要素 2

1.1.2　纳税义务人的概念 2

1.1.3　征税对象的概念 2

1.1.4　什么是税目 3

1.1.5　什么是税率 4

1.1.8　什么是减、免税 8

1.1.6　什么是纳税期限 8

1.1.7　纳税地点的确定 8

1.2　我国的税务管理体制 9

1.2.1　税务管理及其层次 9

1.2.2　税务管理体制的概念 10

1.2.3　什么是分税制 10

1.2.4　分税制的内容 11

1.2.5　我国税务管理机构的设置 11

1.2.6　我国税收征收范围的划分 12

第2章　税务管理程序及要求 15

2.1.1　税务登记的概念 16

2.1.2　开业税务登记 16

2.1　税务登记管理程序概述 16

2.1.3　变更税务登记 17

2.1.4　注销税务登记 18

2.1.5　税务登记证使用范围 18

2.2　纳税申报 19

2.2.1　纳税申报的概念 19

2.1.6　税务登记的审验 19

2.2.2　纳税申报的方式 20

2.2.3　纳税申报的具体要求 21

2.3　账簿、凭证管理 22

2.3.1　设置账簿的范围 22

2.3.2　对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理 23

2.3.3　账簿、凭证的保存和管理 23

2.4　审核评税 24

2.4.1　审核评税的概念 24

2.4.2　审核评税的范围和内容 24

2.4.3　审核评税的步骤 25

2.5.1　纳税信用等级评定管理的概念 27

2.5.2　评定内容 27

2.5　纳税信用等级评定管理 27

2.5.3　评定标准 28

2.5.4　分类管理 30

2.5.5　评定组织与程序 31

2.6.1　税款征收的概念 33

2.6.2　税款征收方式 33

2.6　税款征收 33

2.6.3　税款征收措施 34

2.6.4　税收优先的规定 39

2.6.5　纳税人有合并、分立情形的税收规定 39

2.7　税务检查 40

2.7.1　税务检查的概念 40

2.7.2　税务检查的范围 40

第3章　增值税 42

3.1.1　什么是增值税 43

3.1.2　增值税的纳税人 43

3.1　增值税概述 43

3.1.3　小规模纳税人的认定与管理 44

3.1.4　增值税一般纳税人的认定与管理 45

3.2　增值税的征税范围 46

3.2.1　增值税的征税范围 46

3.2.2　属于增值税征税范围的特殊项目有哪些 47

3.2.3　视同销售货物行为有哪些 47

3.2.4　什么是混合销售行为 48

3.2.5　什么是兼营非应税劳务行为 49

3.3.1　增值税税率的确定 50

3.3　增值税的税率和计算方法 50

3.3.2　增值税的计算方法 51

3.4　一般纳税人应纳增值税的计算 51

3.4.1　一般纳税人应纳增值税的计算公式 51

3.4.2　销项税额的计算 52

3.4.3　一般销售方式下销售额的确定 52

3.4.4　含税销售额怎样换算成不含税销售额 53

3.4.5　特殊销售方式下销售额的确定 53

3.4.7　允许从销项税额中抵扣的进项税额有哪些 57

3.4.6　进项税额的计算 57

3.4.8　不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些 59

3.4.9　无法准确划分不得抵扣的进项税额的处理 61

3.4.10　销货退回或销售折让的处理 61

3.5　小规模纳税人应纳增值税的计算 62

3.5.1　小规模纳税人应纳增值税的计算 62

3.5.2　含税销售额怎样换算成不含税销售额 62

3.6.1　销售旧货、旧机动车应纳增值税的计算 63

3.6.2　销售特定货物时应纳增值税的计算 63

3.6　特殊情况下应纳增值税的计算 63

3.6.3　销售自来水应纳增值税的计算 64

3.7　进口货物应纳增值税的计算 65

3.7.1　进口货物应纳增值税的计算公式 65

3.7.2　关税完税价格的含义 65

3.8　出口货物退（免）增值税的计算 66

3.8.1　退税率的有关规定 66

3.8.2　退税额的计算方法 66

3.8.3　免、抵、退税的计算方法 67

3.8.4　先征后退税的计算方法 71

3.9　增值税的纳税申报 73

3.9.1　增值税申报操作规范 76

3.9.2　生产企业“免、抵、退”税申报 80

3.9.3　填制增值税一般纳税人纳税申报表的方法 84

3.9.4　填制小规模纳税人纳税申报表的方法 113

3.9.5　外贸企业出口货物退税申报表填报方法 119

3.9.6　生产企业出口货物免抵退税申报表填报方法 120

第4章　消费税 127

4.1.2　哪些消费品属于应税消费品 128

4.1.3　消费税的税目 128

4.1　消费税概述 128

4.1.1　什么是消费税 128

4.1.4　消费税的税率（税额） 132

4.2　消费税的计算 135

4.2.1　消费税的纳税环节 135

4.2.2　自产自销应税消费品应纳消费税的计算 136

4.2.3　特殊情况下销售额或销售数量的确定 137

4.2.4　自产自用应税消费品应纳消费税的计算 139

4.2.5　委托加工应税消费品应纳消费税的计算 141

4.2.6　用外购已税消费品连续生产应税消费品应纳消费税的计算 144

4.2.7　用委托加工收回的已税消费品连续生产应税消费品应纳消费税的计算 145

4.2.8　进口应税消费品应纳消费税的计算 146

4.2.9　出口应税消费品退（免）消费税的计算 148

4.3　消费税的申报与缴纳 148

4.3.1　消费税的纳税申报 151

4.3.2　如何填制消费税纳税申报表 154

第5章　营业税 155

5.1　营业税概述 155

5.1.1　什么是营业税 155

5.1.2　营业税的纳税人 156

5.1.3　营业税的扣缴义务人 157

5.2　营业税的征收 157

5.2.1　营业税的征税范围 158

5.2.2　营业税的税目 161

5.2.3　营业税的税率 161

5.3.1　营业税的计算公式 162

5.3　营业税的计算 162

5.3.2　营业额的确定 168

5.4　营业税的申报与缴纳 168

5.4.1　营业税的纳税申报 170

5.4.2　如何填制营业税纳税申报表 172

6.1.1　什么是城市维护建设税 173

6.1.2　城市维护建设税的纳税人 173

6.2　城市维护建设税的税率和计税依据 173

6.1　城市维护建设税概述 173

第6章　城市维护建设税 173

6.2.1　城市维护建设税的税率 174

6.2.2　城市维护建设税的计税依据 175

6.3　城市维护建设税的计算与缴纳 175

6.3.1　城市维护建设税的计算 175

6.3.2　城市维护建设税的缴纳 178

第7章　企业所得税 179

7.1　企业所得税概述 179

7.1.1　什么是企业所得税 179

7.1.2　企业所得税的税率 180

7.2　企业所得税的计税依据 181

7.1.3　如何弥补亏损 181

7.2.1　企业所得税的计税依据 182

7.2.2　应纳税所得额和会计利润的关系 182

7.2.3　应纳税所得额的计算公式 183

7.2.4　收入总额的确定 187

7.2.5　准予扣除项目金额的确定 188

7.2.6　按照规定的范围和标准扣除的支出 197

7.3　企业所得税的计算与缴纳 199

7.2.7　按照规定的范围和标准不得扣除的项目 199

7.3.1　核算征收企业所得税的计算 200

7.3.2　核定征收企业所得税的计算 202

7.3.3　税额扣除 203

7.3.4　联营企业的税收调整 205

7.4　企业所得税的申报与缴纳 205

7.4.1　企业所得税的纳税申报 206

7.4.2　如何填制企业所得税纳税申报表 216

7.4.3　《销售（营业）收入明细表》填报说明 219

7.4.4　《投资所得（损失）明细表》填报说明 222

7.4.5　《销售（营业）成本明细表》填报说明 223

7.4.6　《工资薪金和职工福利等三项经费明细表》填报说明 225

7.4.7　《资产折旧、推销明细表》填报说明 227

7.4.8　《坏账损失明细表》填报说明 229

7.4.9　《广告支出明细表》填报说明 230

7.4.10　《公益救济性损赠明细表》填报说明 231

7.4.11　《税前弥补亏损表》填报说明 232

8.1　外商投资企业和外国企业所得税概述 233

8.1.1　什么是外商投资企业和外国企业所得税 233

第8章　外商投资企业和外国企业所得税 233

8.1.2　外商投资企业和外国企业所得税的征税对象 235

8.1.3　外商投资企业和外国企业所得税的税率 236

8.1.4　外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠 236

8.2　外商投资企业和外国企业所得税的计税依据 236

8.2.1　外商投资企业和在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的外国企业计税依据的确定 247

8.2.2　预提所得税的计税依据 247

8.3　外商投资企业和外国企业所得税的计算 247

8.3.1　外商投资企业和外国企业所得税的计算 248

8.3.3　外商投资企业如何弥补亏损 250

8.3.2　外商投资企业的税额扣除 250

8.4　外商投资企业和外国企业所得税的缴纳与申报 251

8.3.4　预提所得税的计算 251

8.4.1　外商投资企业和外国企业所得税的缴纳 253

8.4.2　预提所得税的缴纳 253

8.4.3　税款的申报 283

第9章　个人所得税 284

9.1　个人所得税概述 284

9.1.1　什么是个人所得税 284

9.1.2　个人所得税的征税对象 288

9.1.3　个人所得税的计税依据 288

9.2　个人所得税的税率 288

9.2.1　个人所得税的税率有哪些形式 288

9.2.2　工资、薪金所得 289

9.2.3　个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得 290

9.2.4　稿酬所得 290

9.3　个人所得税的计算 292

9.3.1　工资、薪金所得的计算 292

9.2.5　劳务报酬所得 292

9.3.2　个体工商户的生产经营所得及个人独资企业和合伙企业的生产经营所得 294

9.3.3　对企事业单位的承包经营、承租经营所得 294

9.3.4　劳务报酬所得 295

9.3.5　稿酬所得 296

9.3.6　特许权使用费所得 296

9.3.7　利息、股息、红利所得 297

9.3.8　财产租赁所得 297

9.3.10　偶然所得、其他所得 298

9.3.9　财产转让所得 298

9.3.11　境外税额扣除 300

9.4　个人所得税的申报与缴纳 300

9.4.1　个人所得税的纳税办法 300

9.4.2　自行申报纳税 302

9.4.3　代扣代缴 303

9.4.4　填制个人所得税纳税申报表的方法 310

第10章　资源税 312

10.1　资源税概述 314

10.1.2　谁是资源税的纳税人 315

10.2　资源税的税目与税额 315

10.1.1　什么是资源税 315

10.2.1　资源税的税目 316

10.2.2　资源税的税额 316

10.3　资源税的计税依据 317

10.3.1　一般情况下计税依据的确定 318

10.3.2　特殊情况下计税依据的确定 318

10.4　资源税的计算与减免 318

10.4.1　应纳资源税的计算 319

10.4.2　资源税减免的情形 319

10.5　资源税的缴纳与申报 321

10.5.1　资源税纳税义务的发生时间 322

10.5.2　资源税的纳税期限 322

10.5.3　资源税的纳税地点 322

10.5.4　资源税的纳税申报表 323

第11章　城镇土地使用税 323

11.1　城镇土地使用税概述 325

11.1.1　什么是城镇土地使用税 326

11.1.2　城镇土地使用税的纳税人 326

11.2　城镇土地使用税的征税范围、计税依据和税率 326

11.2.3　城镇土地使用税的税率 327

11.2.1　城镇土地使用税的征税范围 327

11.2.2　城镇土地使用税的计税依据 327

11.3　城镇土地使用税的计算与减免 328

11.3.1　城镇土地使用税的计算 329

11.3.2　城镇土地使用税的减免 329

11.3.3　城镇土地使用税的纳税申报 329

第12章　房产税 331

12.1　房产税概述 333

12.1.4　什么叫从价计征 334

12.1.5　什么叫从租计征 334

12.1.2　房产税的征税范围 334

12.1.3　房产税的计税依据 334

12.1.1　什么是房产税 334

12.1.6　房产税的税率 335

12.2　房产税的计算与减免 335

12.2.1　房产税从价计征的计算 336

12.2.2　房产税从租计征的计算 336

12.2.3　房产税的减免 336

12.2.5　填制房产税纳税申报表的方法 337

12.2.4　房产税的纳税申报要领 337

第13章　土地增值税 338

13.1　土地增值税概述 341

13.1.1　什么是土地增值税 342

13.1.2　土地增值税的计税依据 342

13.1.3　土地增值税的税率 342

13.2　土地增值税的计算与缴纳 345

13.2.1　土地增值税的计算 346

13.2.2　土地增值税的减免 346

13.2.4　土地增值税的纳税申报程序 349

13.2.3　土地增值税的缴纳时间 349

13.2.5　填制土地增值税纳税申报表的办法 350

第14章　印花税 351

14.1　印花税概述 356

14.1.1　什么是印花税 357

14.1.2　印花税的纳税人 357

14.1.3　印花税的征税范围 357

14.1.4　印花税的税目与税率 358

14.2　印花税的计算与缴纳 358

14.2.3　印花税的纳税申报程序 361

14.2.1　印花税的计算 361

14.2.2　印花税的免税规定 361

14.2.4　如何填制印花税纳税申报表 362

14.2.5　印花税的罚则 363

第15章　车辆购置税与车船使用税 365

15.1　车辆购置税概述 366

15.1.1　什么是车辆购置税 367

15.1.2　车辆购置税的计算与缴纳 367

15.2　车船使用税概述 367

15.2.3　车船使用税的税率 368

15.2.1　什么是车船使用税 368

15.2.2　车船使用税的计税依据 368

15.3　车船使用税的计算与减免 369

15.3.1　车船使用税的计算 371

15.3.2　根据《车船使用税暂行条例》规定免税的车船种类 371

15.3.3　经财政部批准免税的其他车船种类 372

15.3.4　车船使用税的缴纳 373

15.3.5　车船使用税纳税申报表 374