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第一章 第一次当出纳应知应会基本知识 1

第一节 出纳概述 1

▲什么是出纳？ 1

▲出纳的特点是什么？ 2

▲出纳的基本任务是什么？ 3

▲出纳人员的基本条件和素质有哪些？ 4

▲出纳人员的职责和权限是什么？ 4

▲出纳人员与会计人员有什么联系？ 14

第二节 出纳的方法、要求及账务处理 15

▲出纳的方法有哪些？ 15

▲出纳的基本要求是什么？ 17

▲出纳账务处理程序是怎样的？ 19

第二章 第一次当出纳应知应会会计知识 21

第一节 会计知识概述 21

▲会计的基本要素有哪些？ 21

▲会计的基本前提是什么？ 28

▲会计核算的一般原则是什么？ 29

▲什么是会计的反映职能？ 31

▲什么是会计的监督职能？ 31

▲什么是会计的参与经营决策职能？ 32

▲会计科目的种类有哪些？ 33

▲什么是设置会计科目？ 33

第二节 会计科目与会计账户 33

▲设置会计科目的作用是什么？ 34

▲设置会计科目的原则是什么？ 34

▲建立会计科目时应注意的事项有哪些？ 35

▲常用会计科目表有哪两个？ 36

▲会计科目编号的方法是怎样的？ 36

▲怎样设置一级科目代码？ 39

▲怎样设置明细科目代码？ 39

▲什么是账户？ 39

▲账户的种类有哪些？ 40

▲账户的格式是怎样的？ 40

第三节 会计记账方法 49

▲什么是记账？ 49

▲什么是单式记账法？ 49

▲什么是复式记账法？ 49

▲“借”、“贷”记账符号的含义是什么？ 50

▲借贷记账法的账户结构是怎样的？ 51

▲借贷记账法的记账规则是怎样的？ 55

▲借贷记账法账户的对应关系是什么？ 57

▲会计分录的编制方法是什么？ 57

▲什么是试算平衡？ 61

▲什么是借贷记账法下账类的平行登记？ 63

▲什么是收付记账法？ 66

第四节 会计电算化 68

▲什么是会计电算化？ 68

▲会计电算化的基本要求是什么？ 68

▲实现会计电算化的单位应设置哪些岗位？ 69

▲会计电算化账务处理有哪些特点？ 70

▲会计电算化的单位怎样选择计算机运行环境？ 70

▲会计电算化的单位怎样选择会计软件？ 71

▲会计核算软件的功能模块有哪些？ 72

▲在会计软件投入使用前，要做好哪些准备工作？ 74

▲企业要具备哪些条件，才能使用计算机做账？ 75

▲实现会计电算化对试运行有什么规定？ 76

▲电算化单位对会计软件的操作权限有什么要求？ 76

▲电算化单位对使用会计软件的操作日志有什么规定？ 77

▲电算化单位应建立哪些管理制度？ 77

第三章 第一次当出纳应知应会登录会计凭证知识 79

第踊节 会计凭证 79

▲什么是会计凭证？ 79

▲怎样填写会计凭证封面？ 80

▲什么是会计凭证的传递？ 80

▲会计凭证传递的作用是什么？ 80

▲什么是会计凭证的装订？ 81

▲怎样对会计凭证进行保管？ 81

▲会计凭证装订前的准备工作有哪些？ 83

▲会计凭证装订时，某些重要的原始凭证怎样处理？ 84

▲会计凭证装订时，数量较多的原始凭证怎样处理？ 84

▲会计凭证的保管期限为多久？ 84

▲会计凭证销毁时应办理什么手续？ 85

第二节 原始凭证 85

▲什么是原始凭证？ 85

▲原始凭证的种类有哪些？ 86

▲怎样设计原始凭证？ 87

▲什么是会计凭证设计的原则？ 88

▲填制原始凭证的要求是什么？ 89

▲原始凭证的基本要素包括哪些？ 89

▲怎样对原始凭证进行审核？ 91

第三节 记账凭证 91

▲什么是记账凭证？ 91

▲记账凭证的种类有哪些？ 92

▲记账凭证须具备的内容有哪些？ 93

▲记账凭证中的会计科目怎样书写？ 94

▲记账凭证的基本要素包括哪些？ 95

▲记账凭证的填制要求是什么？ 95

▲怎样对记账凭证进行审核？ 97

第一节 账簿登记基本知识 99

▲什么是账簿？ 99

第四章 第一次当出纳应知应会记账知识 99

▲账簿的种类有哪些？ 100

▲账簿应具备哪些基本内容？ 101

▲现金和银行存款核算账簿格式有哪几种？ 101

▲计算机账簿的输出方式有哪几种？ 102

▲出纳主要设置哪些账簿？ 102

▲出纳怎样启用账簿？ 103

第二节 出纳怎样登记各类账簿 104

▲现金日记账怎样登记？ 104

▲银行存款日记账怎样登记？ 105

▲三栏式明细账怎样登记？ 107

▲转账日记账怎样登记？ 107

▲数量金额式明细账怎样登记？ 108

▲多栏式明细账怎样登记？ 108

▲总分类账怎样设置和登记？ 109

▲银行存款日记账怎样登记？ 110

▲备查账簿怎样设置和登记？ 116

▲登记账簿的基本要求是什么？ 116

▲登账时发生隔页、跳行如何处理？ 117

▲结账时的画线规则是什么？ 117

▲什么是总分类账与明细分类账平行登记？ 118

▲怎样填写账户的期末余额？ 119

第三节 出纳记账错误的查找与更正 120

▲导致出纳错账的原因有哪些？ 120

▲查找错账的方法有哪些？ 121

▲怎样使用画线更正法更正账簿？ 123

▲怎样使用红字更正法更正账簿？ 123

▲怎样使用补充登记法更正账簿？ 125

第四节 对账 125

▲什么是对账？ 125

▲对账的方法有哪几种？ 126

▲账实不符怎样处理？ 127

▲实现会计电算化后怎样进行对账？ 128

第五节 结账 129

▲结账前应做哪些准备工作？ 129

▲怎样进行结账？ 129

▲结账的种类有哪些？ 130

▲上年余额怎样结转到本年初的账户中？ 131

▲年度终了哪些账可以不更换新账？ 132

▲实现会计电算化后怎样结账？ 132

第六节 账簿的更换和保管 133

▲出纳怎样进行账簿更换？ 133

▲旧账归档前应做好哪几项工作？ 134

▲出纳怎样进行账簿保管？ 134

▲账簿保管期满应按什么程序销毁？ 135

▲出纳需要调用旧账时应办理什么手续？ 135

▲保存与管理会计电算化档案有哪些方法？ 136

第七节 出纳报告 137

▲出纳报告的基本格式是怎样的？ 137

▲怎样编制出纳报告单？ 138

▲怎样编制银行存款余额调节表？ 139

第五章 第一次当出纳应知应会现金管理知识 141

第一节 现金管理制度 141

▲什么是国家现金管理制度？ 141

▲国家现金管理制度的具体规定有哪些？ 142

▲单位内部现金管理的原则是什么？ 149

▲什么是钱账分管制？ 150

▲什么是现金开支审批制？ 151

▲什么是日清月结制度？ 151

▲什么是现金清查制度？ 153

▲什么是现金保管制度？ 154

▲对违反现金管理制度的行为如何处罚？ 154

第二节 现金、票据、印章的保管 157

▲库存现金保管应注意什么？ 157

▲怎样保管有价证券？ 159

▲怎样保管空白支票及空白收据？ 159

▲怎样保管印章？ 160

▲怎样提取现金？ 160

▲出纳应严格执行哪些现金收支手续？ 161

▲怎样送存现金？ 161

▲现金的整理方法有哪些？ 162

▲出纳员怎样填写现金送款簿？ 163

第三节 银行账户管理 164

▲什么是银行账户？ 164

▲银行账户管理的原则是什么？ 164

▲使用银行账户有哪些规定？ 165

▲什么是基本存款账户？ 166

▲当事人开立基本存款账户的资格和条件是什么？ 166

▲基本存款账户的开户条件是什么？ 167

▲基本存款账户开立程序是怎样的？ 167

▲一般存款账户的设置条件是什么？ 170

▲一般存款账户设置的程序是什么？ 170

▲什么是一般存款账户？ 170

▲当事人开设一般存款账户的条件是什么？ 170

▲什么是临时存款账户？ 171

▲当事人开设临时存款账户的条件是什么？ 171

▲临时存款账户的设置条件是什么？ 171

▲临时存款账户的开立程序是什么？ 171

▲什么是专用存款账户？ 172

▲当事人开设专用存款账户的条件是什么？ 172

▲专用存款账户设置的条件是什么？ 172

▲专用存款账户的开立程序是什么？ 172

▲怎样开立信用卡存款账户？ 173

第四节 人民币的识别与处理 174

▲人民币的主要特征是什么？ 174

▲现金与银行存款之间发生的收付业务如何处理？ 174

▲伪造人民币的类型及特征有哪些？ 176

▲出纳员怎样识别伪钞？ 178

▲出纳人员若发现假人民币应怎样处理？ 181

▲出纳人员对损伤币怎样处理？ 181

▲出纳员应怎样保护好经管的人民币？ 184

第五节 出纳如何点钞 185

▲出纳员点钞的程序是什么？ 185

▲出纳员点钞的方法有哪些？ 185

▲现金收款业务包括哪些？ 193

第六章 第一次当出纳应知应会现金核算知识 193

第一节 现金收款业务核算 193

▲现金收入管理的规定有哪些？ 194

▲现金收款业务的原始凭证有哪些？ 195

▲怎样管理与现金收款业务有关的发票？ 195

▲怎样管理增值税专用发票？ 197

▲开具现金收款原始凭证应注意的事项有哪些？ 199

第二节 现金收款记账凭证的编制 199

▲业务收入现金的记账凭证怎样编制？ 199

▲非业务收入现金的记账凭证怎样编制？ 200

▲其他现金收款业务记账凭证怎样编制？ 201

▲预收现金的记账凭证怎样编制？ 201

▲现金日记账的登记要求和依据是什么？ 202

▲现金收入的处理程序是怎样的？ 203

第三节 现金付款业务核算 204

▲什么是现金付款业务？ 204

▲现金付款业务包括哪些？ 205

▲现金付款业务的程序是怎样的？ 205

▲对现金付款业务怎样处理？ 206

▲现金支出管理的规定有哪些？ 212

▲现金支出的处理程序是怎样的？ 213

▲现金支付的方式有哪几种？ 214

▲银行借款的种类有哪些？ 215

第四节 银行借款和银行利息核算 215

▲什么是银行借款？ 215

▲怎样进行银行借款核算？ 216

▲什么是利息？ 218

▲决定利息额大小的因素是什么？ 218

▲计算利息的方法有哪几种？ 220

▲怎样进行存款利息核算？ 222

▲怎样进行银行借款利息核算？ 223

▲怎样进行现金的序时核算和总分类核算？ 225

▲出纳人员应怎样复核现金收款凭证？ 226

第五节 现金收付款凭证的复核和审核 226

▲什么是现金收款凭证？ 226

▲什么是现金付款凭证？ 227

▲出纳人员应怎样复核现金付款凭证？ 227

▲什么是现金收付凭证？ 227

▲出纳人员应怎样审核现金收付凭证？ 228

第七章 第一次当出纳应知应会常用结算方式 229

第一节 结算方式概述 229

▲银行结算的原则是什么？ 229

▲银行结算纪律是什么？ 230

▲银行结算方式有哪些？ 231

▲办理结算业务时，应向银行支付哪些费用？ 232

▲银行结算起点是多少？ 232

▲银行结算凭证包括哪些内容？ 233

第二节 现金与支票结算方式 234

▲什么是现金结算？ 234

▲现金结算方式的特点是什么？ 234

▲什么是支票？ 235

▲支票的种类有哪些？ 236

▲支票的运用范围有哪些？ 237

▲支票结算的规定有哪些？ 238

▲支票结算的程序是怎样的？ 239

▲支票结算应注意的事项有哪些？ 241

第三节 银行本票结算方式 242

▲什么是银行本票？ 242

▲银行本票的种类有哪些？ 242

▲银行本票的适用范围是什么？ 242

▲银行本票结算的规定有哪些？ 243

▲银行本票结算的程序是怎样的？ 243

▲什么是银行本票的转让？ 245

▲什么是银行本票的退款？ 245

▲受理银行本票应注意的事项有哪些？ 245

▲汇兑的种类有哪些？ 246

▲什么是汇兑？ 246

第四节 汇兑结算方式 246

▲汇兑的适用范围是什么？ 247

▲汇兑结算的规定有哪些？ 247

▲办理汇兑结算手续费如何收取？ 248

▲汇兑结算的程序是什么？ 249

▲汇兑结算的注意事项有哪些？ 249

第五节 银行汇票结算方式 250

▲什么是银行汇票？ 250

▲银行汇票的适用范围是什么？ 250

▲银行汇票结算的规定有哪些？ 250

▲银行在什么情况下拒付银行汇票？ 252

▲办理银行汇票业务银行如何收取手续费？ 252

▲单位持银行汇票怎样向开户银行办理提示付款？ 252

▲银行汇票结算的程序是怎样的？ 253

▲银行汇票丢失怎么办？ 253

第六节 信用卡结算方式 254

▲什么是信用卡？ 254

▲信用卡的种类有哪些？ 255

▲信用卡的适用范围是什么？ 255

▲如何申领与使用信用卡？ 255

▲信用卡在消费中的结算程序是怎样的？ 257

▲信用卡的透支规定有哪些？ 258

▲信用卡丢失怎么办？ 259

▲在什么情况下，可办理信用卡销户？ 259

第七节 商业汇票结算方式 260

▲什么是商业汇票？ 260

▲商业汇票的种类有哪些？ 260

▲商业汇票的适用范围是什么？ 261

▲商业汇票结算的规定有哪些？ 261

▲商业汇票结算的程序是怎样的？ 263

▲什么是商业汇票的贴现？ 264

第八章 第一次当出纳应知应会外汇结算知识 267

第一节 外汇结算概述 267

▲什么是外汇结算？ 267

▲什么是外汇？ 268

▲什么是汇率？ 269

▲汇率的种类有哪些？ 269

▲外汇的标价方法有哪几种？ 269

▲什么是外汇管理制度？ 270

▲外汇账户如何管理？ 275

第二节 外汇业务核算 278

▲外汇业务核算的原则是什么？ 278

▲什么是记账本位币和外币？ 279

▲什么是记账汇率？ 279

▲什么是汇款？ 280

第三节 汇款结算 280

▲什么是汇兑损益？ 280

▲什么是账面汇率？ 280

▲汇款的种类有哪些？ 281

▲汇票结算方式分哪两种？ 282

▲汇款的业务流程是怎样的？ 283

▲汇款结算方式的特点是什么？ 283

▲什么是汇入汇款结算？ 284

▲什么是汇出汇款结算？ 285

▲汇出汇款分为哪几种？ 285

▲什么是汇出预付货款的结算？ 286

▲什么是货到付款的结算？ 286

▲什么是委托收款？ 287

第四节 委托收款结算 287

▲委托收款的种类有哪几种？ 288

▲委托收款的适用范围是什么？ 289

▲委托收款结算的规定有哪些？ 289

▲委托收款结算流程是怎样的？ 291

▲委托收款结算的性质是什么？ 292

▲委托收款结算的特点是什么？ 292

▲办理委托收款业务，银行如何收费？ 293

▲委托收款结算的程序是怎样的？ 293

▲什么是汇兑结算？ 295

▲汇兑结算的种类有几种？ 295

第五节 汇兑结算 295

▲汇兑结算的规定有哪些？ 296

▲汇兑结算的程序是怎样的？ 297

第六节 异地托收承付结算 297

▲什么是托收承付结算？ 297

▲托收承付的种类有哪两种？ 298

▲托收承付的适用范围包括哪些？ 298

▲什么是托收，应注意哪些事项？ 298

▲什么是承付，应注意哪些事项？ 299

▲异地托收的条件及手续是什么？ 300

▲异地托收承付逾期付款怎么办？ 302

▲异地托收承付拒绝付款怎么办？ 304

▲异地托收承付的程序是怎样的？ 305

▲什么是信用证？ 307

▲信用证的当事人有哪些？ 307

第七节 信用证结算 307

▲信用证的内容包括哪些？ 308

▲信用证的种类有哪些？ 309

▲信用证结算的性质是什么？ 313

▲什么是信用证结算？ 314

▲信用证结算的步骤是什么？ 314

▲信用证结算的程序是怎样的？ 317

▲进口企业实行信用证结算的步骤是怎样的？ 318

▲保函的当事人有哪些？ 321

▲什么是保函？ 321

▲保函的内容包括哪些？ 322

▲保函的种类有几种？ 323

第八节 国际结算单据 324

▲国际结算单据的作用是什么？ 324

▲国际结算单据的种类有哪些？ 324

▲什么是商业发票？ 325

▲商业发票由哪几部分组成？ 325

▲商业发票的种类有哪些？ 327

▲货物运输单据分哪几种？ 327

附录：企业1个月发生的经济业务和原始凭证模拟演练 337