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目录 1

第一章　概论 1

一、税务会计的意义 1

二、对税务会计应有的认识 2

三、企业税务会计的特性 5

四、税务会计的几项会计基础 7

第二章　企业财务会计制度 9

一、健全财务会计制度的要项 9

二、簿记的组织系统 11

三、会计凭证 14

四、会计帐簿 20

五、会计科目与会计报表 24

第三章　营业收入 28

一、销售收入的计算基础 28

二、工厂的销售收入 33

三、其他经营销售收入 38

四、销售折让与销货退回 44

五、课征增值税产品的销售收入 50

六、经济联合企业的销售收入 56

一、委托加工核算 62

第四章　营业收入（续） 62

二、涉外加工装配与补偿贸易 71

三、委托承销与代销 82

四、其他经营收入 87

第五章　营业成本——商品材料盘存及耗用计算 93

一、税法对营业成本的有关规定 93

二、商品、产品、材料及在产品的期初盘存 95

三、材料与商品的购进 97

四、原材物料的耗用 103

五、原材料及商品、产品、在产品期末盘存的计算 109

一、工资支出的规定及计算 124

第六章　营业成本——工资与费用的计算 124

二、职工福利基金与奖励基金的提取 128

三、新产品试制费支出的处理 131

四、大、中、小修理的范围 133

五、运费支出 136

六、税金及销售费用 138

七、其他费用开支 140

第七章　营业外收入与支出 142

一、营业外收入 143

二、职工劳动保险费支出 145

三、各项非常灾害损失处理规定 146

四、削价损失和加工改制费支出 148

五、其他营业外支出 149

第八章　各项支出的划分 151

一、取得固定资产的支出 152

二、增加固定资产价值或效用的支出 154

三、有递延性质的支出 156

四、价额较小或期限较短的应列作摊销或收益支出 161

第九章 固定资产的折旧与计算 166

一、税法对固定资产折旧的规定 166

二、固定资产折旧的计算方法 168

三、综合折旧率的计算 176

四、固定资产折旧的会计处理 179

第十章　应纳税所得额计算与申报 187

一、利润总额与应纳税所得额 187

二、专项贷款的规定及计算 188

三、企业基金的提取 197

四、利润留成的核定及计算 200

五、“三废”产品利润的征免税规定 205

第十一章 国营企业应纳税所得额的计算与调节税的课征 208

一、利润额和应纳税所得额的计算依据 208

二、所得税的课征及其会计处理 211

三、调节税的课征 215

四、合理留利的调整与计算 219

五、归还基建改扩建及技措借款对增长利润的计算 220

六、调节税与主管部门留利的清算 222

第十二章 中外合营企业与外国企业应纳税所得额的规定与计算 226

一、有关生产成本与费用的规定 226

二、核算应纳税所得额的其他方法 234

三、关于亏损扣抵的计算 240

四、其他所得的计算 245

五、合作经营与合作生产的组织形式及其计算规定 253

第十三章　所得税的清算与税款的课征 257

一、课征所得税的会计年度 257

二、应收应付制与帐目的调整 259

三、所得税的缴纳与清算 264

四、税务审核通知与帐目调整 271

五、会计报表的编制 282

六、下期科目调整的处理 290

第十四章　企业税务会计的基础工作 294

一、企业筹建期的会计处理 294

二、如何进行税务登记 298

三、如何进行纳税鉴定与申报 302

四、关于促进生产，增加国家税收 307

附录 国营企业固定资产分类折旧年限表（草案） 310